Расчет и анализ основных технико-экономических показателей организации нового предприятия по производству трех новых видов продукции.

 
 

1.2.Объем годовой товарной продукции по изделиям (н-час)

    Объем годовой товарной продукции считается  путем сложения товарной продукции  по трем наименованиям работ (из Таблицы 1.1.), относящихся к одному виду продукции (А, Б, или В)

 

1.3.Объем годовой товарной продукции по всем изделиям (н-час)

Общий объем годовой товарной продукции считается путем сложения товарной продукции по трем видам продукции (рассчитанных в Табл. 1.2.)

 
 

1.4.Объем годовой товарной продукции по видам работ (н-час) 

    Объем годовой товарной продукции по видам  работ (м, л, с) рассчитывается путем  сложения товарной продукции по различным  видам продукции, относящихся к  одному виду работ ( данные из Табл.1.1.)

Таблица 1.4.

 

1.5.Объем годовой валовой продукции по видам работ (н-час) с учетом незавершенного производства

    Валовая продукция с учетом незавершенного производства по видам работ рассчитывается путем сложения товарной продукции  по видам работ из Таблицы 1.4. и  объема незавершенного производства (из табл.6 исходных данных)

 
 

2. Расчет  потребности в  основных производственных средствах
0. Активная  часть производственных средств
0. Потребное количество оборудования по видам работ (ед.)

Количество  дней в году – 250

Количество  смен – 2

Количество  часов в смене – 8

Потери  рабочего времени  - 5%

    Расчет  количества эффективного фонда рабочего времени работы оборудования с учетом потерь рабочего времени (Тэф) одинаковый для всех вариантов и составляет 3800 часов.

 

    Расчет  количества требуемых основных средств рассчитывается путем деления Валовой продукции по видам работ (из Таблицы 1.5.) на эффективный фонд рабочего времени (из предыдущей таблицы)

 

2.1.2.Коэффициент загрузки оборудования по видам работ

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается путем деления реальной загрузки основных средств на максимальное (данные из предыдущей таблицы) по каждому из видов продукции

 

2.1.3.Балансовая стоимость всего оборудования (руб.)

Балансовая  стоимость всего оборудования рассчитывается путем умножения количества основных средств  (Оп) по видам продукции (из Табл.2.1.1.) на балансовую стоимость одного станка, для определенного вида работ (из Таблицы 8 исх. данных) 

 

2.1.4.Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования (видам работ)(руб.)

    Годовые амортизационные отчисления рассчитываются путем умножения балансовой стоимости оборудования (по видам) из предыдущей таблицы на норму амортизации (из Таблицы 8 исх.данных) для каждого вида станков, и деления на 100.

 

2.1.5.Годовые расходы на электроэнергию (руб.) 1 кВт-час принимается равным 2 руб.

    Годовые расходы на электроэнергию рассчитываются путем умножения Валовой продукции  по видам работ (рассчитанной в табл.1.5.) на потребляемую мощность в кВт (из таблицы 8 исх. данных)

 

2.2.Пассивная часть основных производственных фондов

2.2.1.Производственная площадь цеха (кв.м); площадь проходов принимается в размере 180% от производственной площади.

    Расчет  площади занимаемой оборудованием  So рассчитывается путем умножения количества станков по каждому виду работ (рассчитанных в Табл. 2.1.1.) на габариты одного станка (из таблицы 8 исх. данных) и сложения полученных результатов.

    Поскольку площадь проходов (Sпр) принимается равной 180% от производственной площади, то она считается как So*1,8

 

• 2.2.2.Площадь помещения для офиса определяется исходя из числа сотрудников, работающих в офисе 3 чел и нормы площади, принимаемой кв.м. на человека. (одинакова для всех вариантов)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Soф = 3*6 =	18	18

 

• 2.2.3.Балансовая стоимость производственного помещения цеха

    Балансовая  стоимость производственного помещения  цеха рассчитывается как произведение площади цеха Sц на балансовую стоимость 1 кв. метра производственной площади цеха (из п.9 исходных данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
БСц = Sц*БС кв.м. ц. = 141,96*6400 =	908544	310800

 

• 2.2.4.Балансовая стоимость помещения под офис

    Балансовая  стоимость помещения под офис считается путем умножения площади офиса Sоф (рассчитанной в Табл.2.2.2) на балансовую стоимость 1 кв.м. площади офиса (из п.10 исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
БСоф = Sоф*БС кв.м. оф. = 18*9400 =	169200	144000

• 2.2.5.Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения цеха (руб.)

    Арендная  плата по цеху рассчитывается путем  умножения суммы арендного процента (22) и годовой нормы амортизации цеха (3) (из п.9. исх. данных) на Балансовую стоимость производственного помещения цеха (рассчитанную в Табл.2.2.3) и деленную на 100 (для перехода от % к долям)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
АПц = (Нац+Ац%)*БСц/100 = (22+3)* 908544/100=	227136	77700

 

• 2.2.6.Арендная плата (годовая) за аренду помещения под офис (руб.)

    Арендная  плата за помещение офиса рассчитывается путем умножения суммы арендного  процента (20) и годовой нормы амортизации офиса (2,5%) (из п.10. исх. данных) на балансовую стоимость помещения офиса (рассчитанную в Табл. 2.2.4.) и деленную на 100.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
АПоф=(Наоф+Аоф%)*БСоф/100= 22,5*169200/100=	38070	32400

 

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах
0. 3.1.Численность работающих
0. 3.1.1.Численность основных производственных рабочих

- количество  рабочих дней в году 250

- количество  рабочих часов в смене –  8

Плановые  потери времени 10%

    Эффективный фонд рабочего времени (Тэф) предполагает умножение количества рабочих дней в году на количество часов в смене с учетом плановых потерь рабочего времени (0,9) и одинаков для всех вариантов.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Тэф = 250*8*((100-10)/100) =	1800	1800

 


    Количество  рабочей силы рассчитывается путем  деления валовой продукции  (см. Табл. 1.5.) по видам работ на эффективный фонд времени рассчитанный выше (1800).

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Lмр = ВПм/Тэф =  36180/1800 =	20,1	7,5
Lмп = Округленная Lмр до целого	21	8
Lлр = ВПл/Фвр = 38980/1800 =	21,66	9,06
Lлп =	22	10
Lср = ВПс/Фвр = 42020/1800 =	23,34	10,67
Lсп =	24	11

 


• 3.1.2.Количество вспомогательных рабочих определяется 2 наладчика в смену.
• 3.1.3.Численность служащих принимается в следующих размерах:

Должность	Количество
РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Зам.директора по производству Главный бухгалтер Начальник смены	1 1 1 2
Итого	5
Прочие  служащие Уборщица Сторож	1 3
Итого	4
Всего служащих	9

 

• 3.2.Затраты на оплату труда
• 3.2.1.Затраты на оплату труда основных рабочих

Оплата  труда основных рабочих по видам работ (м,л,с) определяется путем умножения валовой продукции (выработки) (см. Табл.1.5) на тарифную ставку оплаты труда по каждому виду работ (см. табл 2 исх. данных), далее прибавляется премия в 40%.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Отор  м = ВПм*ТСм +40% премии = 36180*11,4*1,4=	577432,80	189000
Отор  л = ВПл*ТСл +40% премии =   38980*9,4*1,4=	512976,80	182560
Отор  с = ВПс*ТСс +40% премии =   42020*13,4*1,4=	788295,20	322560
Итого ОТ ор =	1878704,80	694120

 

• 3.2.2.Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

    Тарифная  ставка вспомогательных рабочих  считается как среднее арифметическое от ставок основных рабочих по трем видам работ.

ТСв = (ТСм+ТСл+ТСс)/3 = (11,4+9,4+13,4)/3 = 11,4

    Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих определяются умножением количества наладчиков (4 чел = 2 чел/смену*2смены) на эффективный фонд рабочего времени работы (равный 1800 из табл.3.1.1.) и на тарифную ставку вспомогательных рабочих ТСв (рассчитанную выше), далее прибавляется премия в 40% (т.е. все умножается на 1,4).

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Отвр=4нал*Тэф*ТСв+40%премии=4*1800*11,4*1,4	114912	100800

 

• 3.2.3.Затраты на оплату труда служащих

Затраты на оплату труда служащих рассчитывается как произведения числа служащих (9 чел. Из табл.3.1.3), на 2 МРОТа (из п.11 исх. данных) и на 12 месяцев, далее умножаем все на 1,3 (учет премии в 30%). 


Расчет	Результат
	N=14	N=0
Отсл  с прем. = 9ч.*2*4330*12м.*1,3 =	1215864	1215864

 
 
 

• 3.2.4.Затраты на оплату труда работающих

    Затраты на оплату труда работающих рассчитываются путем сложения затрат на оплату труда основных, вспомогательных рабочих и служащих     (из  Табл.3.2.1, 3.2.2, 3.2.3)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Отраб. = ОТор+ОТврс+ОТсл = 1878704,80+114912+1215864 =	3209480,80	1637320

 

• 3.3.Начисление единого социального налога

    Единый  социальный налог рассчитывается путем  умножения общих затрат на оплату труда (см. предыдущую таблицу) на ставку ЕСН (26,5%) и деления на 100.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
ЕСН = ОТраб*Сесн%/100 = 3209480,80*26,5/100 =	850512,41	433889

 

4. Расчет  потребности в  материальных ресурсах
0. 4.1.Затраты материалов в основном производстве

    Затраты материалов в основном производстве рассчитываются по каждому виду продукции  путем умножения программы выпуска  по каждому виду продукции (см. табл. 3 исх. данных) на сумму произведений цены материалов на их удельный расход (из Табл. 4 исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Ма = ППа(НМас*Цс+НМапл*Цпл+НМаэп*Цэп) = 640(88+272+21,6) =	244224	118000
Мб = ППб(НМбс*Цс+НМбпл*Цпл+НМбэп*Цэп) = 940(68+352+17,6)=	411344	233600
Мв = ППв(НМвс*Цс+НМвпл*Цпл+НМвэп*Цэп) = = 1140(108+192+13,6) =	357504	168000
Ма = ППа(НМас*Цс+НМапл*Цпл+НМаэп*Цэп) = 640(88+272+21,6) =	1013072	519600

 

• 4.2.Расход материалов в незавершенном производстве

    Расход  материалов в незавершенном производстве рассчитывается как сумма произведений объема незавершенного производства по материальным ресурсам (см. табл. 7.1. исх. данных) на цену материалов (см. Табл. 4  исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Мнп = Мнпс*Цс+Мнпл*Цпл+Мнпэп*Цэп = 1440*20+1460*80+2340*4 = 28800+116800+9360	154960	140400

 


• 4.3.Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия (руб.)

    Затраты на покупные изделия рассчитываются путем суммы произведений программ выпуска по каждому виду продукции (Табл. 3 исх. данных) на расход комплектующих на изготовление единицы продукции (см. табл.5. исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
К осн  п = ППа*НКа+ППб*НКб+ППв*НКв =640*34+940*99+1140*58 =  21760+93060+66120=	180940	122000

 

• 4.4.Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, находящиеся в незавершенном производстве (руб.)

    Годовые затраты на покупные комплектующие  в незавершенном производстве считаются  путем сложения объемов незавершенного производства по расходам покупных комплектующих (см. Табл 7.2. исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
К нп = Кнпа+Кнпб+Кнпв = 4140+17140+17740 =	39020	38600

 
 
 

5. Смета (Расчет годовых затрат на производство продукции  по экономическим  элементам)

Сводим  в смету полученные в результате расчетов итоговые показатели затрат по отдельным экономическим элементам (Материальные затраты, Затраты на оплату труда, ЕСН, Амортизация, Прочие расходы). 


Наименование  и содержание затрат	Источник  информации	Результат
		N=14	N=0
5.1. Материальные затраты  всего		1387992	820600
5.1.1. в  т.ч. материалы в основное производство в незавершенное  производство	П.4.1., 4.2.	1013072 154960	519600 140400
5.1.2. в  т.ч. покупные комплектующие изделия: в основное производство в незавершенное  производство	П.4.3.,4.4.	180940      39020	122000 38600
5.2. Затраты на оплату  труда	3.2.4.	3209480,80	1637320
В т.ч. оплата труда 5.2.1. основных  рабочих	3.2.1.	1878704,80	694120
5.2.2. вспомогательных  рабочих	3.2.2.	114912	100800
5.2.3. служащих	3.2.3.	1215864	842400
5.3. Единый социальный налог	3.3.	850512,41	433889
5.4. Амортизация	2.1.4.	320400	138600
5.5. Прочие расходы,  всего		563266	248000
В т.ч. 5.5.1. Расходы  электроэнергии	2.1.5.	261660	102900
5.5.2. Аренда  производственных помещений	2.2.5.	227136	77700
5.5.3. Аренда  офиса	2.2.6.	38070	32400
5.5.4. Канцелярские  и другие общехозяйственные расходы	Исходные данные(п.12)	36400	35000
5.6. Итого годовые  затраты		6331651,21	3278409

 
 

6. Расчет  затрат на единицу  продукции (по статьям  калькуляции)
1. Расчет себестоимости единицы продукции

    Для расчета удельных расходов и расчета  себестоимости единицы продукции  по статьям калькуляции воспользуемся  таблицами 6.2., 6.3, 6.4, 6.6.4.. из которых получим необходимые для заполнения таблицы данные. 


Статьи  калькуляции	Значение показателя по изделию
	А		Б		В
	N=14	N=0	N=14	N=0	N=14	N=0
1. Материалы	381,60	236	437,60	292	313,60	168
2. Покупные  комплектующие	34	20	99	85	58	44
3. Заработная  плата основных рабочих	625,24	254,8	568,96	204,4	596,12	229,6
4. ЕСН	165,69	67,52	150,77	54,17	157,97	60,84
5. Накладные  расходы	994,12	772	904,63	619,33	947,82	695,69
Итого	2200,64	1350,32	2160,97	1254,9	2073,51	1198,13

 

2. Расход  материалов на ед. продукции

    Расход  материалов на ед., продукции рассчитывается путем сложения затрат на материалы, необходимые для производства единицы продукции каждого вида (см, Табл. 4 исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Меа = НМас*Цс+НМапл*Цпл+НМаэп*Цэп = = 88+272+21,6 =	381,6	236
Меб = (НМбс*Цс+НМбпл*Цпл+НМбэп*Цэп) = = 68+352+17,6 =	437,60	292
Мев = (НМвс*Цс+НМвпл*Цпл+НМвэп*Цэп) = = 108+192+13,6 =	313,6	168

 

3. Расход  покупных комплектующих  изделий на производство ед. продукции (руб.) Расход покупных комплектующих берется из табл. 5 исх. данных.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Кеа = 20+14	34	20
Кеб = 85+14	99	85
Кев = 44+14	58	44

4. Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции по изделиям А, Б, В

    Рассчитывается, как сумма произведений трудоемкости по каждому виду продукции с учетом видов работ (ТП) на тарифную ставку по каждому виду работ (ТС). Данные из таблицы 1.1. и Таблицы 2 (исх. данные). Далее все умножается на 1,4 (учет премии) и делится на программу выпуска данного вида продукции (из табл. 3 исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Отеа = (ТПам*ТСм + ТПал*ТСл+ТПас*ТСс)*1,4/ПВа =  (8960*11,4+7680*9,4+8320*13,4)*1,4/640 =	625,24	254,8
Отеб = (11280*11,4+12220*9,4+10340*13,4)*1,4/940	568,96	204,4
Отев = (12540*11,4+13680*9,4+15960*13,4)*1,4/1140	596,12	229,6

 
 

5. Расчет  социального налога в расчете на единицу  изделия А.Б, В

    Рассчитанные  в предыдущей таблице тарифы оплаты умножаются на ставку ЕСН (26,5%) и делятся на 100.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
ЕСНа = ОТоеа*Сесн%/100 = 625,24*26,5/100=	165,69	67,52
ЕСНб = ОТоеб*Сесн%/100 = 568,96*26,5/100=	150,77	54,17
ЕСНв = ОТоев*Сесн%/100 = 596,12*26,5/100 =	157,97	60,84

 
 

6. Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия
1. Годовые накладные расходы в целом по предприятию

    Накладные расходы в целом по предприятию  включают в себя сумму амортизации, Оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих вместе с ЕСН, арендную плату за офис и за цех, оплату электроэнергии, а также канц. расходы.( см. данные в Смете п.5) 
 


Расчет	Результат
	N=14	N=0
НР  всего = Аг+(ОТврс+ОТсл с)*Сесн% +Э+АПц+АПоф+канц.расх = 320400+(114912+1215864)*1,265+261660+227136+38070+36400=	2567097,64	1579748

 

2. Расчет  суммы годовой  оплаты труда основных рабочих на производство изделий А, Б, В.

    Тарифная  оплата труда рабочих по каждому  виду продукции  (из Табл. 6.4) умножается на программу выпуска этого продукта (исх. данные). Полученные результаты суммируются.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
ОТ  ор осн п = Отеа*ПВа+ ОТоеб*ПВб+ОТоев*ПВв = 625,24*640+568,96*940+596,12*1140 =	1614552,80	520520

 

3. Расчет  коэффициента накладных  расходов Кнр

    Коэффициент накладных расходов рассчитывается как деление всех накладных расходов (из Табл. 6.6.1) на годовую оплату труда основных рабочих (из Табл. 6.6.2)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Кнр = НР всего/ОТ ор осн п = 2567097,64/1614552,80=	1,59 (1,59%)	3,03 (303%)

 

4. Определяем  накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия

    Тариф оплаты по каждому виду продукции (из Табл. 6.4.) умножаем на полученный в предыдущей таблице коэффициент Кнр.

Расчет	Результат
	N=14	N=0
НР  еа = ОТоеа*1,6 = 625,24*1,59=	994,12	772
НР  еб = ОТоеб*1,6 = 568,96*1,59 =	904,63	619,33
НР  ев = ОТоев*1,6 = 596,12*1,59 =	947,82	695,69

 


7. Проверка правильности  произведенных расчетов

1. Расчет годовых затрат на изготовление изделий

    Данные  значений показателей берем из Табл.6.1, данные производственной программы  из Табл.3 исх. данных, данные годовых затрат получаются путем умножения значения показателей на производственную программу по данному продукту. 


Наименование  статьи калькуляции	Значение  показателя на ед. продукции		Производственная  программа, шт.				Годовые затраты (руб.)
	N=14	N=0	N=14		N=0		N=14		N=0
1.1. Материалы  в основное производство по  изделиям А Б В	381,60 437,60 313,60	236 292 168	640 940 1140		500 800 1000		244224 411344 357504 1013072		118000 233600 168000 519600
1.2. в незавершенном производстве                                                                154960     140400
Итого 1                                                                                                             1168032      660000
2. Покупные  комплектующие А Б В	34 99 58	20 85 44	640 940 1140		500 800 1000		21760 93060 66120 180940		10000 68000 44000 122000
2.2. в незавершенном производстве                                                               39020        38600
Итого 2                                                                                                             219960     160600
Наименование  статьи калькуляции	Значение  показателя на ед. продукции		Производственная  программа, шт.			Годовые затраты (руб.)
	N=14	N=0	N=14	N=0		N=14		N=0
3.1. Заработная  плата основных рабочих А Б В	625,24 568,96 596,12	254,8 204,4 229,6	640 940 1140	500 800 1000		400153,60 534822,40 679576,80 1614552,80		127400 163520 229600 520520
3.2. в незавершенном производстве                                                              264152        173600
Итого 3                                                                                                           1878704,80    694120
4.1. ЕСН  на заработную плату основных  рабочих в основном производстве А Б В	165,69 150,77 157,97	67,52 54,17 60,84	640 940 1140		500 800 1000		106041,60 141727,94 180087,80 427856,49		33760 45736 60840 140336
4.2. в незавершенном производстве                                                                70000,28    46004
Итого 4                                                                                                               497856,77  186340
5. Накладные  расходы А Б В	994,12 904,63 947,82	772 619,33 695,69	640 940 1140		500 800 1000		636233,99 850353,93 1080509,72		386000 495464 695690
Итого 5                                                                                                       2567097,64   1577154
Годовые затраты всего                                                                              6331651,21    3279214

 

2. Сравнение полученных результатов

    Сравним затраты, полученные из сметы затрат и по статьям калькуляции и  определим расхождение (ошибку)

Годовая смета затрат на производство продукции по изделиям А,Б,В				Ошибка  в расчетах
По  калькуляции		По смете		В руб.		В%
N=14	N=0	N=14	N=0	N=14	N=0	N=14	N=0
6331651,21	3279214	6331651,21	3278409	0	805	0	0,02

 

8. Расчет  отпускных цен

    Отпускные цены рассчитываются как произведение себестоимости единицы продукции каждого вида на норму рентабельности. (данные Таблицы 6.1. и исх. данные из п.13)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
Цоа = Са*Pа/100% = 2200,64*125/100=	2750,81	1687,9
Цоб = Сб*Pб/100% =2160,97*130/100=	2809,26	1631,37
Цов = Св*Pв/100% =2073,51*150/100=	3110,26	1797,20

 
 

9. Сводные экономические показатели
1. Годовой объем товарной продукции (выручка от реализации товарной продукции)

    Данный  показатель рассчитывается путем умножения цены каждого вида продукции (из предыдущей таблицы) на Программу выпуска каждого вида (из исх. данных (Табл.3)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
ВРа = Цоа*ППа =2750,81*640 =	1760515,36	843950
ВРб = Цоб*ППб  = 2162,27*940 =	2640700,75	1305096
ВРв = Цов*ППв = 2075,01*1140 =	3545697,56	1797200
Итого ВР =	7946913,67	3946246

 
 

2. Себестоимость годовой товарной продукции

    Рассчитывается  как произведение удельной себестоимости  каждого вида продукции (из табл.6.1) на программу выпуска (Табл. 3 исх. данных)

Расчет	Результат
	N=14	N=0
СТПа = Са*ППа=2200,64*640=	1408412,29	675160
СТПа = Са*ППа=2160,97*940=	2031308,27	1003920
СТПа = Са*ППа=2073,51*1140 =	2363798,38	1198130
Итого СТП =	5803518,93	2877210

 

10. Сводный перечень основных расчетных  показателей предприятия  в планируемом  году.

Показатели	Единица измерения	N=14
Производственная программа по изделиям А Б В	Шт.	640 940 1140
2. Объем  товарной продукции	Н-час	100980
3. Объем  валовой продукции	Н-час	117180
4. Количество  оборудования по видам работ: Металлообработка Пресс-форма (литье) Сборка		10 11 12
5. Балансовая  стоимость оборудования	Руб.	3300000
6. Балансовая  стоимость арендуемого производственного  помещения.	Руб.	908544
7. Балансовая  стоимость арендуемого помещения  под офис	Руб.	169200
8. Годовые  амортизационные отчисления по  оборудованию	Руб.	320400
9. Площадь  арендуемого производственного помещения	Кв.м.	141,96
10. Площадь  арендуемого помещения под офис	Кв.м.	18
11. Годовая  арендная плата за аренду производственного  помещения	Руб.	227136
12. Годовая  арендная плата за аренду помещения  под офис	Руб.	38070
13. Численность основных рабочих	Чел.	67
14. Численность  вспомогательных рабочих	Чел.	4
15. Численность  служащих и руководителей	Чел.	9
16. Оплата  труда основных рабочих за  год	Руб.	1878704,80
17. Оплата  вспомогательных рабочих за год	Руб.	114912
18. Оплата  труда служащих и руководителей за год	Руб.	1215864
19. Стоимость  материалов и покупных комплектующих	Руб.	1387992
20. Себестоимость  единицы продукции А Б В	Руб.	2200,64 2809,26 3110,26
21. Отпускная  цена единицы продукции А Б В	Руб.	2750,81 2162,27 2075,01
22. Выручка  от реализации продукции	Руб.	7946913,67
23. Себестоимость  товарной продукции	Руб.	5803518,93
24. Прибыль  от реализации продукции	Руб.	2143394,74
25. Рентабельность  товарной продукции	%	36,93
26. Выработка  на одного работающего	Руб./чел.	99336,42
27. Выработка  на одного основного рабочего	Руб./чел.	118610,65

 
 
 

11. Анализ  безубыточности

    Анализ  безубыточности производства и реализации продукции проводится исходя из распределения  затрат на постоянные и переменные (данные в 1, 2, 3 и 4 стр. из Табл. 6.1., стр. 5 получается путем сложения первых четырех строк, постоянные расходы берутся из Табл.6.1. и умножаются на программу выпуска из табл.3. исх. данных, отпускная цена изделия из табл. 8. 
 


Статьи  затрат	Значение  показателя по изделиям (руб.)
	А		Б		В
	N=14	N=0	N=14	N=0	N=14	N=0
1. Материалы	381,6	236	437,6	292	313,6	168
2. Покупные  комплектующие	34	20	99	85	58	44
3. Заработная  плата основных рабочих	625,24	254,8	568,96	204,4	596,12	229,6
4. ЕСН  на З/п основных рабочих	165,69	67,52	150,77	54,17	157,97	60,84
5. Итого  переменные затраты (на ед.продукции)	1206,53	578,32	1256,33	635,57	1125,69	502,44
6. Постоянные  затраты (накладные) в расчете  на весь выпуск	636233,99	386000	850353,93	495464	1080509,72	695690
7. Отпускная  цена	2750,81	1687,9	2809,26	1631,37	3110,26	1797,20

 


Анализ  безубыточности для продукции А, Б, В:

Qбез = Зпост/(Цена – Зпер.уд) 


Qбез(А) = 636233,99/(2750,81-1206,53) =  411,99 шт. = 412 шт. 


Qбез(Б) = 850353,93/(2806,26-1256,33) =  547,58 шт. = 548 шт. 


Qбез(В) = 1080509,72/(3110,26-1125,69) = 544,46 шт. = 545 шт. 


    Из  расчетов видно, что точки безубыточности достигнуты в диапазоне, гораздо  ниже, чем производственная программа  выпуска, что говорит о прибыльности проекта по всем трем продуктам: А, Б  и В.

Далее нарисуем графики безубыточности по проведенным расчетам.

 


На  рис.1. показан график безубыточности по продукту А. 
 


Затраты, выпуск (т.руб.)                                    Доход              Общ. затраты 
 


                                                Точка безубыт.                       

                                                                                             Перем. затраты                          
 
 


 636,23                                                                                          Пост. затраты 
 
 
 


0                                                                       412шт.              Объем выпуска, шт.

Рис.1. График безубыточности по продукту А. 


    Из  графика видно, что точка безубыточности достигнута при объеме производства 412 шт., что означает при программе выпуска продукта А в 640 шт. прибыльность производства данного продукта (640>412).

 


     Далее на рис. 2 отразим аналогичный  график для продукта Б. 
 


Затраты, выпуск (т.руб.)                                    Доход                      Вал. затраты

                                      Точка безубыточности                     

                                              

                                                                                                   Перем. затраты

                                                                                   
 


  850,35                                                                                               Пост. затраты

  
 
 


0                                                                           548               Объем выпуска, шт

Рис.1. График безубыточности по продукту Б.

    Из  графика видно, что точка безубыточности достигнута при объеме производства 548 шт., что означает при программе выпуска продукта Б в 940 шт. будет иметь место прибыльность производства данного продукта (940 > 548).

 


     Далее на рис. 3 отразим график для  продукта В. 


Затраты, выпуск (т.руб.)                               Доход                 Общ. затраты 


                                              Точка безубыт.                       

                                                                                             Перем. затраты                        

 


1080,50

                                                                                                      Пост. затраты 
 
 


0                                                                         545 шт.         Объем выпуска, шт.

Рис.3. График безубыточности для продукта В.

    Из  графика на рис.3. видно, что точка  безубыточности достигнута при объеме производства 545 шт., что означает при программе выпуска продукта в 1140 шт. будет иметь место прибыльность производства данного продукта (1140 > 545). 


12. Вывод о целесообразности  проекта 


    Проведенный на основе предварительных расчетов анализ безубыточности проекта по производству новых продуктов А, Б и В, показал его экономическую целесообразность по всем трем продуктам. Программа выпуска значительно превышает точку безубыточности, что означает прибыльность проекта. 


Заключение

    В результате проведенного в курсовом проекте анализа основных технико-экономических показателей проекта по производству новых продуктов А, Б и В, можно сделать следующие выводы:

    Главной целью (миссией) создания и функционирования предприятия является получение  максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на основе которой удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

    Важную  роль в этом процессе играет рациональный и объективный анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

    В ходе выполнения курсового проекта  мной были произведены расчеты основных технико-экономических показателей работы нового предприятия, в частности:

    - рассчитана трудоемкость производственной  программы;

    - произведен расчет потребности  в основных средствах, материальных  и трудовых ресурсах;

    - составлена смета годовых затрат по экономическим элементам;

    - составлена калькуляция расходов по калькуляционным статьям;

    - произведено сравнение результатов  совокупных затрат в смете  и по калькуляции с целью  проверки;

    - определены сводные экономические  показатели деятельности предприятия;

    - на основе полученных данных  о постоянных, переменных затратах, цене продукции проведен анализ безубыточности по трем планируемым к производству продуктам – А, Б и В, который показал целесообразность бизнес-проекта по всем трем товарам. 
 


Список  литературы

1. Методические рекомендации по оценке финансово – хозяйственной деятельности предприятия. –  М: Госкомстат РФ. - 2004.
2. Басовский, Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовский. – М.: ИНФРА – М, 2005. – С.140 – 144.
3. Белов, А. М. Экономика организации (предприятия): практикум / А. М. Белов, Г. Н. Добрынин, А. Е. Карлика – М. : ИНФРА – М, 2003. – С.60 – 67.
4. Бочаров, В. В. Корпоративные финансы: учеб. пособие / В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев – СПб.: Питер, 2002. – С. 201-297.
5. Грузинов В.П. Экономика предприятия (предпринимательская). Учебник для вузов  - 2-е изд., переработанное и дополненное. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. - 2002.
6. Жиделеева В.В., Каптейн Н.Ю. Экономика предприятия. Учебное пособие. М; ИНФРА – М, 2004.
7. Зимин. Н. Е. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова В. Н. – М.: КолосС, 2004. – С. 207 – 232.
8. Козырев В.М. Основы современной экономики. – М.: Экономика. - 2003
9. Крылов Э.И. Анализ эффективности производственной деятельности предприятий. – М.: Финансы и статистика. - 2003.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. -  М: ИНФРА – М. - 2005
11. Серегеев И.В. Экономика предприятия. – М; Финансы и статистика, 2001.
12. Экономика предприятия: учебник под ред. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 – 718.