Производственная практика на примере ОАО "Сбербанк"

Коэффициент оборачиваемости привлеченного капитала на 01.01.08 г. имеет значение 132,88, длительность оборота составляет 2,75 дня. По состоянию на 01.01.09 г. предприятие не имеет задолженности по привлеченным денежным средствам, т.е кредит был погашен.

В отчётном периоде операционный цикл сократился примерно на  20 дней с 91 дня до 71 дня, т.е. уменьшилось количество дней необходимое для превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства. Снижение длительности операционного цикла, говорит об увеличении реализации продукции и росте деловой активности организации.

Таким образом, следует отметить, что у предприятия происходит ускорение оборачиваемости средств, повышается эффективность использования капитала, растёт выручка от реализации, следовательно, имеет место рост деловой активности организации.

6. Анализ финансового результата предприятия

Финансовый результат – обобщающий показатель анализа эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определённых стадиях его формирования.

6.1 Оценка величины прибыли за отчетный период

В отчётном периоде произошёл рост чистой прибыли предприятия на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6 % . Увеличение чистой прибыли  положительная тенденция, свидетельствует о росте деловой активности организации.

На рост чистой прибыли в большей степени оказали влияние рост выручки и рост внереализационных доходов, удельный вес изменений данных доходов в общей сумме изменений за период составляет 82,65%, прибыль от продаж принимает отрицательное значение из-за превышения себестоимости над выручкой от реализации.

Выручка от реализации в анализируемом периоде увеличилась на 31726  тыс. рублей (11,94%), что свидетельствует о росте сбыта продукции, увеличении деловой активности предприятия.

В результате опережающего роста себестоимости реализованной продукции на 46836 тыс. рублей (15,81%), наблюдается превышение себестоимости над выручкой, что говорит об убыточности основной деятельности. Поэтому необходимо принимать срочные меры  по снижению себестоимости продукции.

Удельный вес себестоимости в выручке увеличился на 3,86 %. Удельный вес изменений себестоимости в общей сумме изменений за период составляет 147,63 %, т.е. себестоимость оказывает существенное влияние на снижение чистой прибыли, на изменение убытка от продаж, который в рассматриваемом периоде вырос на 15110  тыс. рублей (49,64%).

Проценты к получению в отчётном периоде сократились на 6 тыс. рублей (60%), проценты к уплате также сократились на 43 тыс. рублей (12,14%), что свидетельствует о снижении активности финансовой деятельности организации.

Доходы от участия в других организациях возросли на 101 тыс. рублей (134,67%). Рост данной статьи позитивен, происходит приток денежной наличности. Удельный вес в выручке возрос на 0,03% и составил 0,06 %, что  говорит об активной инвестиционной деятельности организации.

         Прочие операционные доходы увеличились на 1439  тыс. рублей   (400,84%), доля в выручке от реализации увеличилась на 0,46 % и составляет 0,60%, что способствует росту прибыли организации, активной прочей деятельности организации.

    Прочие операционные расходы в рассматриваемом периоде  увеличились на 659 тыс. рублей (32,46%). Удельный вес увеличился на 0,14% и составляет 0,90% в выручке от реализации. Рост прочих расходов оказывает понижательное воздействие на сумму чистой прибыли.

Внереализационные доходы за отчетный период выросли на 26222 тыс. рублей (52,29%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6,8% и составляет 25,67 %. Именно рост внереализационных доходов оказал значительное влияние на получение чистой прибыли.

Внереализационные расходы увеличились в отчётном периоде на 1 631  тыс. рублей (27,45%),удельный вес в выручке от реализации вырос на 0,31% и составляет 2,55 %. Рост внереализационных расходов приводит к снижению величины чистой прибыли.

Прибыль (убыток)  до  налогообложения увеличилась на   10399 тыс.

рублей (87,96%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 3,02% и равен 7,47%. Рост данного показателя является положительным явлением, свидетельствует о росте деловой активности организации.

Отложенные налоговые активы организации в отчётном периоде сократились  на 1989  тыс. рублей (435,23%), удельный вес в выручке от реализации сократился на 0,69%.

Отложенные налоговые обязательства сократились на 181 тыс. рублей (59,54%), удельный вес в выручке составляет 0,04%. Снижение статьи позитивно отразится на величине налоговых платежей.

Текущий налог на прибыль в отчётном периоде вырос на 1753 тыс. рублей (50,59%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 0,45% и составляет 1,75%.

Пени сократились на 36 тыс. рублей (72%), что говорит о сокращении просрочки  погашения налоговых платежей.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода выросла на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке увеличился на 1,97% и составляет 5,15%. Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной деятельности организации, росте деловой активности организации. Стоит отметить, что предприятие получило убытки от основной деятельности, что является весьма негативным моментом, но в результате эффективного проведения операций по прочей деятельности, организации удалось избежать убытков.

6.2 Анализ рентабельности предприятия

              Ниже представлена таблица 7, где приведены показатели, необходимые для анализа рентабельности предприятия.

Таблица 7. Коэффициенты рентабельности

Рентабельность продаж в отчетном периоде снизилась на 3,9%, что означает уменьшение величины прибыли от операционной деятельности, что в свою очередь несет собой негативную динамику. В отчётном периоде организация получила убытки от продажи продукции. На обе даты значения данного показателя отрицательны, что вызвано превышением себестоимости над выручкой от продажи продукции (работ, услуг). Необходимо срочно искать пути снижения себестоимости продукции (работ, услуг).

Коэффициент рентабельности основной деятельности за отчетный период времени снизился на 3 %, что означает уменьшение величины прибыли, приходящейся на 1 рубль затрат основной деятельности, что в свою очередь также несет собой негативную динамику.

Рентабельность активов в отчётном периоде увеличилась на 3,2 %, что говорит об увеличении отдачи активов, с 1 рубля активов получено на 0,032

рубля чистой прибыли больше, что несет собой позитивную динамику.

Рентабельность собственного капитала в рассматриваемом периоде показала рост в 4%, соответственно на 1 рубль акционерного капитала получено на 0,04 рубля чистой прибыли больше. Наблюдается незначительный рост эффективности использования акционерного капитала предприятия.

          Рентабельность инвестируемого капитала за отчётный год увеличилась на 4%, следовательно,  на 1 рубль собственного и  долгосрочного заёмного капитала получено на 0,04 рубля больше чистой прибыли, что говорит о росте отдачи использования капитала.

Коэффициент рентабельности инвестиций не рассчитывается, т.к. предприятие не участвует в инвестиционной деятельности.

Заключение

В данной работе был проведен анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2008 г. На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятие находится на пути преодоления кризисного состояния, в целом деятельность предприятия показывает умеренный рост деловой активности, позитивную тенденцию по многим показателям, однако имеются и отрицательные моменты, поэтому предприятию необходимо срочно предпринять меры по их устранению.

За анализируемый период валюта баланса увеличилась в абсолютном выражении на 5477 тыс. руб. (2,7%). Данный прирост связан с увеличением имущества организации, а также с ростом ее деловой активности.

В отчётном периоде произошёл прирост стоимости имущества организации. Прирост активов в основном был обусловлен ростом оборотных активов на 4149 тыс. руб. (5,63%) и внеоборотных активов, которые увеличились на 1328 тыс. руб. (1,03%).

Основные средства предприятия занимают наибольший удельный вес в активе (58,94%) и увеличились в абсолютном выражении на 1128 тыс. руб. (0,93%), что говорит о росте производственных мощностей организации, следовательно руководству предприятия необходимо поддерживать рациональную политику по увеличению производства продукции.

Удельный вес дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты, занимает 20,08% в валюте баланса. Следует отметить, что его сокращение на 5,33% является положительным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о возврате денежных средств дебиторами и сокращению длительности возврата средств.

Руководству организации также следует поддерживать рациональную политику по выбору деловых партнеров, тщательно оценивать их финансовые состояния и платежеспособность.

Негативным моментом является рост запасов сырья и готовой продукции, при отстающем темпе роста доходов от реализации и основных средств. Руководству предприятия не следует допускать роста данного показателя, ввиду того, что это приведет к увеличению расходов на их хранение. Необходимо провести рациональную сбытовую политику, снизить цены на готовую продукцию, перепродать ее, иначе они могут испортиться.

Рост денежных средств является позитивным сдвигом в деятельности предприятия, поэтому необходимо их пустить в оборот, т.е. их рациональное использование будет способствовать в будущем улучшению ситуации.

Изменение пассивов обусловлено изменением капитал и резервов организации, которые увеличились на 14063 тыс. руб. (10,53%). Наибольший удельный вес в них занимает добавочный капитал. Также создан резервный капитал в размере 1092 тыс. руб., что является позитивным моментом.

В отчётном периоде выросли объём нераспределённой прибыли на 12971 тыс. руб. (150,67%). Данные средства следует направить на расширение деятельности, а также на разрешение проблемных моментов.

Краткосрочные обязательства снизились на 8708 тыс. руб. (12,75%) и составляют на 01.01.09 г. 59607 тыс. руб., таким образом, следует также повышать финансовую независимость предприятия. Негативным моментом деятельности является превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью, чего не следует допускать. Высокий удельный вес кредиторской задолженности свидетельствует о её использовании для финансирования деятельности, отсутствии долгосрочных заёмных средств. Необходимо вести рациональную политику по сокращению кредиторской задолженности и использованию долгосрочных заемных средств.