Организация кассовой работы в коммерческом банке

                          Полученные операционной кассой деньги и другие ценности кредитная организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.

                          В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия. 

    Она производится:

• не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;
• при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях по решению руководства кредитной организации.

                       Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.

                        По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

• фактические и учетные суммы денег и ценностей;
• обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;
• правильность ведения кассовых операций;
• правильность оформления кассовых документов и другие.

                        Кредитные организации также имеют право совершать операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

• номер;
• масса и проба каждого слитка;
• количество слитков.

                      Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются

• номер договора купли-продажи;
• наименование метал
• вид слитков;
• масса;
• проба;
• дата;
• наименование кредитной организации и клиента.

                  Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей.

                      Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

                        Как упоминалось ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

                     Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.
3. Соответствие записей в кассовой книге данным банка.
4. Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.
5. Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.
6. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;
7. Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.
8. Целевое использование наличных денег, полученных в банке.

                    Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении  организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности.

                          Наложение штрафов осуществляется в соответствии с Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 года.

                         Штрафы на организации налагаются в следующих размерах:

• -за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями – в двукратном размере суммы произведенного платежа;
• -за неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере неоприходованной суммы;
• -за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в трехкратном размере  выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

                         На руководителей организаций, допустивших нарушения кассовой дисциплины, налагаются административные штрафы в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.

                         Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег . Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий  с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того,  через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков ( как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

Банковское  дело.  Под ред. Г.Н. Белоглазовой , Л.П.Кроливецкой. -  М.: Финансы и статистика, 2003 

Деньги, кредит, банки. Под  ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и  статистика, 2001 

Казимагомедов А.А., Ильясов С.М.  Организация денежно-кредитного регулирования. –  М.: Финансы и статистика, 2001 

Пещанская И.В. Организация  деятельности коммерческого  банка.- М. ИНФРА-М, 2001 

Свиридов  О.Ю. Деньги, кредит, банки.- Ростов н/Д : «Феникс», 2001