В английских фунтах видна классическая схема векселя:

    - векселедатель (правящая английская королева);

    - векселедержатель (владелец банкноты);

    - платежник (английский банк);

    такое обеспечение бумажных денег делает их надежным средством платежа, подтверждаемое авторитетом королевы и платежеспособностью (активами) английского банка.

    Итак, вексель выступает как деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота возникают кредитные деньги, выпускаемые банком – эмиссионером и поддерживаемые его авторитетом.

    Деньги  должны работать. А средством расчета, мерой стоимости и средством накопления с успехом выступает вексель.

    4.1. Классификация векселей

Основным  представляется деление векселей на простые и переводные. Различие между  ними в самом общем виде проявляется  в том, что:

- простой  вексель (или "соло-вексель") составляется и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте;

- переводной  вексель (или "тратта") составляется  и подписывается кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить в указанные сроки обозначенную в векселе денежную сумму третьему лицу (ремитенту).

Кроме того, если простой вексель должен содержать простое и ничем  не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.

Таким образом, если по простому векселю векселедатель  сам обязывается (обещает) совершить платеж, то по переводному векселю он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу (плательщику). В этом и заключается основное отличие простого векселя от переводного. Существовавшая ранее точка зрения, согласно которой переводной вексель отличается от простого возможностью его передачи третьим лицам, не обоснована, так как в соответствии с действующим законодательством путем совершения передаточной надписи (индоссамента) могут быть переданы права как по переводному, так и по простому векселю[1].

Законодатель  традиционно выделяет только две  разновидности векселя. Как мы уже  отметили – это переводной и простой  вексель.

Однако  целесообразно рассматривать также  следующие разновидности векселей (данное деление не имеет нормативного закрепления):

- товарные (расчетные) векселя - векселя,  используемые для расчетов между  предприятиями в реальных сделках,  связанных с поставкой товаров  (выполнением работ, оказанием  услуг);

- финансовые  векселя - векселя, которые в  своей основе имеют заемно-кредитные отношения, т.е. заем, предоставляемый одним лицом (займодавцем) другому лицу (заемщику) за счет имеющихся у него свободных средств. Такие векселя приобретаются с целью извлечения прибыли от роста рыночной стоимости или получения процента.

Между тем, разделение векселей на товарные и финансовые является достаточно условным, так как вексель в одной  ситуации для предприятия может  быть расчетным, т.е. использоваться при  расчетах, а в другой ситуации- финансовым. Таким образом, тот или иной вид векселя определяется экономико-правовым содержанием операции, которая осуществляется с применением векселя.

Иными словами, товарный вексель используется в отношениях покупателя и продавца, в основе которых лежит или  поставка продукции, или выполнение работ, или оказание услуг. Финансовые же векселя используются в так называемых нетоварных операциях, и, как правило, в таких сделках векселя сами выступают в качестве объектов купли-продажи.

Необходимо  отметить, что Министерством РФ по налогам и сборам также была определена классификация векселей. Согласно письму Министерства по налогам и сборам РФ от 25 февраля 1999 г. "О налоге на добавленную стоимость" векселя условно были разделены на три вида (в зависимости от экономической сущности)[2]:

- товарные  векселя,

- товарные  векселя третьих лиц,

- финансовые  векселя.

Товарный  вексель - это вексель, полученный в  счет оплаты за товары (работы, услуги) от векселедателя.

Товарный  вексель третьего лица - это вексель, ранее полученный в оплату за товары (работы, услуги) от какого-либо другого  предприятия.

Финансовый  вексель - это вексель, который приобретен у какой-либо организации в качестве финансового вложения за фактически уплаченные денежные средства.

В основном такая классификация векселей используется в целях налогооблажения и  бухгалтерского учета.

В теории вексельного права выделяют и  иные разновидности векселя. В частности: казначейские, бронзовые, дружеские, встречные; - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные; предъявительский и ордерный.

Проанализируем  некоторые разновидности векселей.

Векселя в зависимости от условий возникновения  долга и выполняемых функций  подразделяются на коммерческие и обеспечительные.

Коммерческие  векселя основаны на реальной сделке по купле-продаже товаров (услуг) в  кредит, так как их выдача влечет отсрочку платежа. По общему правилу, коммерческие векселя передаются фактически под  залог товара и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от реализации товара, приобретенного с помощью векселя. Такие векселя называют также товарными, покупательскими или покрытыми, и они составляют наиболее прочную базу вексельного оборота.

Однако  помимо покрытых векселей в коммерческом обороте встречаются безденежные фиктивные векселя, не связанные с потребностями хозяйственного оборота и выдаваемые с целью получения денежных средств посредством их учета в банке. Существует несколько разновидностей безденежных векселей: дружеские, встречные и бронзовые.

«Дружеские» векселя передаются платежеспособными  предприятиями в качестве финансовой помощи другому предприятию, испытывающему  финансовые трудности и нуждающемуся в кредите, либо могут акцептоваться  векселя последнего, с тем, чтобы векселедержатель расплатился векселем со своими кредиторами либо учел его в банке. Выдача «дружеских» векселей может быть использована и для искусственного увеличения суммы долга векселедателя при объявлении его банкротом (несостоятельным), а суммы выплаченные по таким векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю. «Дружеские» векселя выписываются обычно в случае полного доверия контрагенту, а в качестве своеобразной гарантии от убытков, которые векселедатель может понести в случае неоплаты «дружеского» векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель на ту же сумму – «встречный» вексель. Выдача «встречный» векселей практикуется и в случаях, когда две нуждающиеся в деньгах фирмы обмениваются безденежными векселями, для их последующего учета в банках. «Бронзовые» («дутые») векселя также не имеют реального обеспечения и выписываются от имени несуществующей фирмы с целью получения наличных денег в банке.

Наличие в коммерческом обороте безденежных  векселей вызывает негативные последствия в хозяйственном обороте, вызывают финансовые проблемы у векселедержателей, отвлекают финансовые ресурсы из реального торгового оборота, способствуют обесцениванию денежных средств (вексельная инфляция). Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 г. № 14-3/30 использование в РФ таких векселей запрещено.

Разновидностью  финансовых векселей являются казначейские векселя – краткосрочные обязательства государства со сроками погашения 3, 6 или 12 месяцев, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита. Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется банковским векселем.

Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения своевременности  и точности исполнения обязательства  по какой-либо другой сделке. В банковской практике такие векселя используются в качестве обеспечения по ссудам, если нет полной уверенности в обязательности заемщика. Обязательная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной собственной подписью) сроком по предъявлению. Обеспечительный вексель не предназначен для дальнейшего оборота, он хранится на депонированном счете заемщика и, если платеж совершается в срок, немедленно погашается. В противном случае, банк получает право собственности на вексель и предъявляет его должнику к оплате. 
 

    Заключение.

    Итак, вексель – составленное по установленной  законом форме безусловное долговое обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю); ценная бумага. Различают простой и переводной вексель. Они отличаются тем, что в переводном векселе плательщиком является тот, кто принял на себя обязательства платежа (акцептант). Передача от одного держателя другому регулируется посредством индоссамента. Вексель выполняет расчетную функцию, когда он выдается для того, чтобы погасить денежный долг по предыдущей сделке путем замены его на новый вексельный долг. И кредитную, т.к. в большинстве случаев отсрочка оплаты наличными деньгами покупки сопровождает выдачу векселя. Векселя подразделяются на финансовые, товарные, дружеские и бронзовые. Посредством векселя можно оплатить купленный товар или предоставить услуги на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду. Обо всем этом подробно говорилось в первой главе данной работы.

    Внедрение вексельного кредита дает возможность предприятиям расплатиться за приобретенные товары и услуги и в то же время максимально сократить расходы на обслуживание долга. Острая нехватка оборотных средств, вызванная ростом цен, неплатежей и т.п. подталкивает предприятие к обращению в банк за кредитами. Использование вексельного кредита позволяет получить предприятиям под приемлемую процентную ставку (от 20 до 60 % годовых) надежное платежное средство для расчета с партнерами.

Преимущества  получения вексельных кредитов:

• возможность ускоренной оплаты продукции или услуги – отсутствие затрат времени на межбанковский пробег;
• возможность пополнения оборотных средств;
• полное включение процентных выплат по обслуживанию вексельных кредитов в себестоимость – в абсолютном большинстве случаем процент по вексельному кредиту значительно ниже действующей ставки Центробанка России;
• возможность выдачи кредита пакетом векселей.

    Ряд российских банков активно практикуют вексельные операции, рассматривая их как эффективный способ привлечения  и удержания клиента, что в условиях кризиса ликвидности и обострения межбанковской конкуренции является приоритетной задачей.