Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

 

1. Ки = ∑износа : Первоначальную стоимость основных фондов на конец отчетного периода, (1)

Ки₂₀₀₁=4958 : 8734 = 0,57

Ки₂₀₀₂=5094 : 9276 = 0,55

   Ки₂₀₀₃=5558 : 9350 = 0,59

2. Кг = Остаточная стоимость основных фондов : Первоначальная стоимость основных фондов, или Кг =1-Ки, (2)

Кг₂₀₀₁ = 1 -  0,57 = 0,43

Кг₂₀₀₂ = 1 – 0,55 = 0,45

    Кг₂₀₀₃ = 1 – 0,59 = 0,41

3. Квв = стоимость поступивших основных фондов : Стоимость обновления        фондов на конец года, (3)

      Квв₂₀₀₁ = 758 : 8734 = 0,1

      Квв₂₀₀₂ = 360 : 9276 = 0,04

      Квв₂₀₀₃ = 211 : 9350 = 0,02

4.  Квыб = Стоимость выбывших основных средств : Стоимость основных                                    средств на начало периода, (4)

Квыб₂₀₀₁ = 576 : 9492 = 0,06

Квыб₂₀₀₃ = 137 : 9276 = 0,01

5. fo = Выручка о реализации продукции : Среднегодовая стоимость основных   производственных фондов, (5)

   Ф = (Ф0 + Ф1): 2

   Ф₂₀₀₁ = (3343 + 3633) : 2 = 3488

   Ф₂₀₀₂ = (3735 + 3866) : 2 = 3800,5

   Ф₂₀₀₃ = (3810 + 3943) : 2 = 4376,5

   fo₂₀₀₁ = 15625 : 3488 = 4,48

   fo₂₀₀₂ = 18297 : 3800,5 = 4,81

   fo₂₀₀₃ = 18492 : 4376,5 = 4,23

6. fe = Среднегодовая стоимость основных фондов : Выручка о реализации, (6)

  fe₂₀₀₁ = 3488 : 15625 = 0,22

    fe₂₀₀₂ = 3800,05 : 18297 = 0,21

    fe₂₀₀₃ = 4376,5 : 18492 = 0,24

7. fв = Среднегодовая стоимость основных производственных фондов :   Среднесписочная численность работников, (7)

fв₂₀₀₁ = 3488 : 12 = 33,86

fв₂₀₀₂  = 3800,5 : 13 = 40,87

fв₂₀₀₃ = 4376,5 : 16 = 52,10

8. R = Балансовая прибыль : Среднегодовая стоимость основных средств, (8)

R₂₀₀₁ = 693 : 348 = 0,2

R₂₀₀₂ = 895 : 3800,5 = 0,24

R₂₀₀₃ = 1414 : 4376,5 = 0,32 

     На основе таблицы 1.3 можно сделать вывод, что коэффициент износа основных  средств в пределах 59%, что говорит об изношенности основных

средств.

     Важнейший показатель эффективности использования основных средств – фондоотдача указывает на то, что на 1 рубль основных средств в 2003 году приходилось 4 рубля 23 копейки выполненных работ.

     Второй показатель эффективности использования основных средств – фондовооружённость указывает на то, что в 2003 году на 1 работника приходилось – 52,10 тыс.руб. основных средств. Этот показатель в изучаемом периоде имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения стоимости основных средств.

     Определение влияния изменения стоимости основных средств (экстенсивный фактор) и показателя их использования  (фондоотдачи – интенсивный фактор) и на изменение объема реализованной продукции.

     1.3 Финансовые результаты работы предприятия

     Финансовое состояние предприятия определяется наличием финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, находящиеся в его распоряжении. Основным источником финансов является прибыль. Ее величина определяет финансовую устойчивость предприятия.

     Финансовая устойчивость предприятия –это прежде всего его способность своевременно выполнять долговые обязательства своими средствами и своевременно погашать краткосрочную кредиторскую задолженность. Основными показателями благополучия предприятия в финансовом отношении являются рост его доходов и прибыли, повышение заработной платы своим сотрудникам и увеличение отчислений в фонды предприятия, его платежеспособность.

     Под платежеспособностью предприятия  понимается его потенциальная  возможность в необходимый период  или момент времени (дату), то есть сроки платежей, оплатить свои долги собственными средствами. Платежеспособность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса.

     Под ликвидностью баланса понимается  потенциальная возможность предприятия  в необходимый период или момент времени, превратить свои активы в реальные денежные средства, средства платежа для погашения своей краткосрочной задолженности. Из всего этого вытекает важность бухгалтерского баланса в системе финансовой отчетности для оценки платежеспособности предприятия, его финансовой устойчивости.

     Активы баланса предприятия по  степени их ликвидности подразделяются  на наиболее ликвидные (А1), быстрореализуемые  (А2),медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые  (А4). Пассивы баланса предприятия по степени их погашаемости группируются на наиболее срочные обязательства (П1), краткосрочные пассивы (П2), долгосрочные пассивы (П3) и постоянные пассивы (П4). Соотношение между ними позволяет дать характеристику ликвидности баланса, наличие средств и источников их формирования и оценку финансовой ситуации, в которой находится предприятие в момент анализа.

     Активы по степени ликвидности  и пассивы по степени погашаемости  задолженности на начало года:

    А1 = Краткосрочные  финансовые вложения + Денежные средства или стр.250 + стр.260 = 0 + 5 = 5 тыс. руб.

     А2 = Дебиторская задолженность, погашаемая  до 12 месяцев или стр.240 = 0 тыс.  руб.

     А3 = Запасы + НДС по приобретенным  ценностям + Дебиторская задолженность,  погашаемая более 12 месяцев + Прочие оборотные активы или стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270 = 150 + 31 = 181 тыс. руб.

     А4 = Итог первого раздела баланса  «Внеоборотные активы», т.е. стр. 190 = 2 тыс. руб.

     П1 = Кредиторская задолженность или  стр.620 = 150 тыс. руб.

     П2 = Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные пассивы или стр.610 + стр.670 = 13 + 0 = 13 тыс. руб.

     П3 = Долгосрочные пассивы + Задолженность участникам по выплате доходов + Доходы будущих периодов + Резерв предстоящих расходов + Прочие краткосрочные обязательства или стр.590 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660 = 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 0 тыс. руб.

     П4 = Итог третьего раздела баланса, т.е. стр.490 за минусом убытков (стр.465 и 475), откуда П4 = 25 – 0 – 0 = 25 тыс. руб. 

     Условие  абсолютной ликвидности:

     А1  > П1 тыс. руб.          5 < 150

     А2 > П2 тыс. руб.          0 < 13

А3 > П3 тыс. руб.          181 > 0            

А4 < П4 тыс. руб.          2 < 25 

     Условия ликвидности не соблюдены на начало года, поэтому нельзя считать баланс абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным.

     По данным баланса определить  активы по степени ликвидности  и пассивы по степени погашаемости задолженности на конец года:

     А1 = Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства или стр.250 + стр.260 = 60 + 159 = 219 тыс. руб.

     А2 = Дебиторская задолженность, погашаемая  до 12 месяцев или стр.240 = 11855 тыс.руб.

     А3 = Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Дебиторская задолженность, погашаемая более 12 месяцев + Прочие оборотные активы или стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270 = 1184 + 1057 + 0 + 0 = 2241 тыс.руб.

     А4 = Итог первого раздела баланса  «Внеоборотные активы», т.е стр.190 = 60 тыс. руб.

     П1 = Кредиторская задолженность  или стр.620 = 1017 тыс.руб.

     П2 = Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные пассивы  или стр.610 + стр.670 = 155 + 0 = 155 тыс. руб.

      П3 = Долгосрочные пассивы + Задолженность участникам по выплате доходов + Доходы будущих периодов + Резерв предстоящих расходов + Прочие краткосрочные обязательства или стр.590 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660 = 0 + 0 + 0 + 0 + 13118 = 13118 тыс. руб. 

     П4 = Итог третьего раздела баланса, т.е. стр490 за минусом убытков (стр.465 и 475), откуда П4 = 85 – 0 – 0 = 85 тыс. руб.

   

     Условие абсолютной ликвидности:

     А1 > П1, тыс. руб.          219 < 1017

     А2 > П2, тыс. руб.          11855 > 155

     А3 > П3, тыс. руб.          2241 < 13118

     А4 < П4, тыс. руб.          60 < 85

    

      Условия ликвидности не соблюдены на конец года, поэтому нельзя считать баланс абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным.

       Оценка наличия источников формирования  запасов и затрат по данным  баланса. 

   

1. Наличие собственных  оборотных средств (СОС) равняется  итогу четвертого раздела (Капитал и резервы) за вычетом убытков и итогов первого раздела (Внеоборотные активы), т. е. стр.490 – стр.465 – стр.475 – стр.190 баланса.

Откуда  СОСнг = 25 – 0 – 0 – 2 = 23 тыс. руб.

             СОСкг = 85 – 0 – 0 – 60 = 25 тыс.  руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников запасов и затрат равно итогу третьего раздела минус убытки плюс итог четвертого раздела и минус Внеоборотные активы, т.е. стр.490 – стр.465 – стр.475 + стр.590 – стр.190.

ФКнг = 25 – 0 – 0 + 0 – 2 = 23 тыс. руб., т.е. равен величине СОС;

ФКкг = 85 – 0 – 0 + 0 – 60 = 25 тыс. руб.

3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОВИ) равна итогу третьего раздела минус убытки, плюс итог четвертого раздела и минус итог первого раздела, т.е. стр.490 – стр.465 – стр.475 + стр.590 + стр.610 – стр.190, откуда

     ОВИнг = 25 – 0 – 0 + 13 – 2 =  36 тыс. руб.

     ОВИкг = 85 – 0 – 0 + 0 + 155 – 60 = 180 тыс. руб.

     Анализ обеспеченности запасами  и затратами по данным баланса.

1. Излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств – СОС + СОС = СОС – ЗиЗ,

Где СОС – источники собственных  оборотных средств, ЗиЗ – запасы и затраты (стр.210), включая НДС (стр.220),

+ СОСнг  = 23 тыс. руб. – (150 + 31) тыс. руб. = -158 тыс.руб.

+ СОСкг = 25 тыс. руб. –(1184 + 1057) тыс. руб. = -2216 тыс. руб.

2. Излишек (+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных средств (функционирующего капитала) – ФК.

      + ФК = ФК – ЗиЗ

      + ФКнг = 23 тыс. руб. – (150 + 31) тыс. руб. = - 158 тыс. руб.

+ ФКкг = 25 тыс. руб. – (1184 + 1057) тыс. руб. = - 2216 тыс. руб.

3. Излишек (+), недостаток(-) общей величины запасов и затрат.

+ ОВЗиЗ  = ОВИ – ЗиЗ 

+ ОВЗиЗнг  = 36 тыс. руб. – (150 + 31) тыс. руб. = - 145 тыс. руб.

+ ОВЗиЗкг  = 180 тыс. руб. – (1184 + 1057) тыс. руб. = - 2061  тыс. руб.

     
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.4