Оценка финансово-хозяйственной деятельности педприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 1 Понятие, цели и задачи  оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия 2 Принципы и виды анализа  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия 3 Методы оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

3   5   9 13 17 18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Значение оценки финансово-хозяйственной  деятельности велико, так как именно она является базой, на которой строится разработка финансовой политики и стратегии  предприятия.

Коммерческие организации  работают в условиях неопределенности и повышенного риска.

С одной стороны, они завоевали  право свободно распоряжаться собственными средствами, самостоятельно заключать  контракты, договора и сделки на внутреннем и внешнем рынке, что заставило  предприятия самостоятельно заниматься проблемами поиска надежных партнеров  и умения качественно оценивать  их финансовую устойчивость и платежеспособность.

С другой стороны, предприятия  с большим интересом стали  относиться к оценке собственных  возможностей:

1. могут ли они отвечать по своим обязательствам?
2. эффективно ли используют имущество?
3. рационально ли формируется капитал?
4. окупаются ли вложенные в активы средства?
5. целесообразно ли расходуется чистая прибыль?

Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы, работники  финансовых служб должны знать о  методах проведения финансового  анализа деятельности предприятия.

Выбор данной темы исследования обусловлен ее актуальностью для  предприятия, так как оценка финансово-хозяйственной  деятельности является важнейшей характеристикой  его экономического благополучия и  отражает способность предприятия  отвечать по своим долгам и обязательствам, наращивать свой экономический потенциал  в интересах акционеров.

Финансовое состояние  оценивается, прежде всего, финансовой устойчивостью и платежеспособностью.

Платежеспособность отражает способность предприятия платить  по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что если предприятие  не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. На основе финансового анализа определяется его потенциальные возможности  и тенденции для покрытия долга. Иначе предприятие может быть признано банкротом. Понятно, что платежеспособность предприятия в конкретный период времени является условием необходимым, но недостаточным. Условие достаточности  соблюдается тогда, когда предприятие  платежеспособно во времени, то есть имеет устойчивую платежеспособность отвечать по своим долгам в любой  момент времени.

Под финансовой устойчивостью  следует понимать платежеспособность предприятия во времени с соблюдением  условия финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми  средствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Понятие, цели и задачи оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Предприятие – это самостоятельный  хозяйствующий субъект, созданный  для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях  извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью. С помощью комплексной оценки обосновываются бизнес – планы и  управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, вырабатывается экономическая стратегия развития предприятия.

Комплексный анализ финансовой деятельности – это научная база принятия управленческих решений в  бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие  принимаемых решений на уровень  рисков и доходов субъекта хозяйствования.

В современных экономических  условиях деятельность любого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования. На основе доступной  им информации указанные лица стремятся  оценить положение предприятия  на рынке, его конкурентоспособность  и финансовую устойчивость.¹

Содержание оценки финансово-хозяйственной  деятельности состоит в изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования.

Оценка финансово-хозяйственной  деятельности предприятия представляет собой способ накопления, трансформации  и использования информации финансово-хозяйственного характера.

Цели анализа финансового  состояния предприятия состоят  в следующем:

1. выявление и оценка  социально-экономических результатов  всех сторон деятельности организации;

2. вскрытие резервов использования  материальных, трудовых и финансовых  ресурсов;

3. подготовка и повышение  обоснованности стратегических  и текущих управленческих решений.

Результаты производственно-хозяйственной  деятельности зависят от воздействия  факторов объективного и субъективного  характера. На объективные факторы (изменение цен, тарифов, ставок, норм амортизации и т.д.) предприятие  не может оказывать влияние. Они, как правило, отражают действие экономических  законов и являются внешними по отношению  к ней. Субъективные факторы полностью  зависят от работы предприятия, умелого  руководства организацией в целом, её производственными и хозяйственными подразделениями, а также от управления её финансами.

Главная цель анализа финансового  состояния предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения  на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную  структуру актива и пассива баланса.

Задачами оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия являются:

1. идентификация реального состояния анализируемого объекта;
2. исследование состава и свойств объекта;
3. выявление изменений в состоянии объекта;
4. установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта, и учет их влияния;
5. прогноз основных изменений в состоянии объекта.

Предметом оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является анализ производственных и экономических  результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Объектом анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия является работа предприятия в целом и  его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут  выступать органы государственной  власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические  службы предприятий.

Для управления производством  нужно иметь полную и правдивую  информацию о ходе производственного  процесса, о ходе выполнения планов. Поэтому одной из функций управления производством, является учет.

Результаты в любой  сфере бизнеса зависят от наличия  и эффективности использования  финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность предприятия.

Финансы предприятий - это  совокупность денежных отношений, связанных  с формированием, распределением и  использованием денежных доходов и  накоплений предприятия. Финансы предприятия  обеспечивают кругооборот основного  и оборотного капитала и финансовые отношения с государственным  бюджетом, внебюджетными фондами, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями, и др.

При этом они выполняют  две функции: воспроизводственную; контрольную.

Воспроизводственная функция  состоит в обслуживании денежными  ресурсами кругооборота основного  и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия.

Контрольная функция заключается  в контроле над результатами производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 Поэтому забота о  финансах является отправным  моментом и конечным результатом  деятельности любого субъекта хозяйствования.²

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Принципы и виды анализа  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

 

Проводя анализ финансово-хозяйственной  деятельности, для достижения наибольшей эффективности необходимо руководствоваться  определёнными принципами:

1. анализ должен носить научный характер, учитывать требования экономических законов развития производства, использовать достижения научно - технического прогресса (НТП) и передового опыта, новейшие методы экономических исследований;
2. анализ должен быть комплексным, что требует охвата всех звеньев и всех сторон деятельности предприятия;
3. обеспечение системного подхода, когда каждый изучаемый объект рассматривается как сложная динамическая система, состоящая из ряда элементов, определённым способом связанных между собой и внешней средой. Изучение каждого объекта должно осуществляться с учётом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и соподчиненности его отдельных элементов;
4. анализ финансово-хозяйственной деятельности должен быть объективным, конкретным, точным, базироваться на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность, а выводы его должны обосновываться точными аналитическими расчётами;
5. анализ должен активно воздействовать на ход производства и его результаты, своевременно выявляя недостатки, просчёты, упущения в работе и информируя об этом руководство предприятия;
6. анализ должен проводиться по плану, систематически, а не от случая к случаю, из чего следует необходимость планирования аналитической работы на предприятиях, распределения обязанностей по её выполнению между исполнителями;
7. анализ должен быть оперативным, что означает умение быстро и чётко проводить анализ, принимать управленческие решения и претворять их в жизнь;
8. демократизм, предполагающий участие в проведении анализа широкого круга работников предприятия, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов;
9. анализ должен базироваться на государственном подходе при оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйствования (оценивая результаты финансовой деятельности, нужно учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, экологической, международной политике и законодательству);
10. анализ должен быть эффективным, то есть затраты на его проведение   должны давать многократный эффект.³

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия можно  классифицировать по различным критериям (оценочным признакам).

Структурный анализ основан  на структуризации изучаемого объекта. Каждый структурный элемент является самостоятельным предметом детального исследования и характеризуется  определенными параметрами.

Функциональный анализ исследует  процесс функционирования (деятельности) предприятия.

Внутренний анализ служит для выявления состояния данного  предприятия.

Сравнительный анализ нужен  для сравнения состояния данного  предприятия с другими однотипными  предприятиями.

Систематический анализ предполагает постоянное исследование изменения  состояния предприятия.

Эпизодический (точечный) анализ основан на разовых специальных  исследованиях изменения состояния  предприятия.

Динамический анализ базируется на изучении конкретных показателей  в динамике, развитии. Он основан  на расчете таких показателей, как  абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста, на построении рядов динамики.

Статический анализ исходит  из неизменности характеристик состояния  предприятия.

Комплексный (системный) анализ исходит из того, что любой экономический процесс представляет собой определенную систему, для которой характерны внутренние закономерности, отличительные особенности и свойства.

Локальный (объектный) анализ базируется на изучении отдельных характеристик  развития предприятия.

Предметный анализ основан  на изучении предметно определенных фрагментов технико-экономического развития предприятия.

Количественный анализ исходит  из необходимости определения количественных характеристик состояния предприятия. Цель данного анализа состоит  в измерении, сравнении результатов  производства, уровня затрат, установлении количественной меры влияния различных  факторов.

Качественный анализ основан  на качественных сравнительных оценках, характеристиках финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Его целью  является выявление особенностей данного  состояния и его внутренних взаимозависимостей.

Самоанализ выполняется  внутри предприятия силами своих  специалистов. Его субъектом являются внутризаводские структуры.

Внешний анализ выполняется  с привлечением экспертов, аудиторов, отдельных высококлассных специалистов по профилю работы предприятия. Его  субъектами также могут быть государственные  органы, научные учреждения, органы общественного контроля.