Мониторинг финансового состояния предприятия

Расчет финансовых коэффициентов

1.К покрытия:

На начало 2400 +1100+57000 = 3,32;

                   8250+1000

На конец 2200+800+46000 = 4,76;

                4300+6000

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 4,76 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

2. К быстрой ликвидности:

На начало 2400+1100 = 0,19

              8250+10000

На конец 2200+800 =0,29

              4300+6000

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,29 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

3.К абсолютной ликвидности:

На начало         2400         =0,13

                  8250+10000

На конец      2200           =0,21

                 4300+6000

На 1 рубль текущих обязательств предприятие имеет 0,21 текущих активов, что соответствует нормативному значению.

4.К общей платежеспособности:

На начало 2400+ 0,5·1100+0,3 ·57000 =19500 =1,47

                 8250+0,5·1000+0,3              13250

На конец 2200+0,5·800+0,3 ·46000 = 16800 =2,30

               4300+0,5·6000+0,3             7300

Таблица№ 4 Группировка активов и пассивов ООО «Юбилейный»

Ликвидность баланса (2400+1100)=3500; (8250+10000)=18250

                                        3500≥18250

От сюда видно, что предприятие имеет текущую ликвидность баланса.

Таблица № 5 Уплотненный баланс- нетто,руб.

Ктл = ТА;

         КП

Кбл = Дс+Дб;

           КП

Кал = Дс ;

         КП

К текущей ликвидности

На начало 60500 = 2,60

              23250

На конец 49000 = 3,40

            14400

К быстрой ликвидности

На начало 60500-53000-4000 = 0,15

                    23250

На конец 49000-43000-3000 = 0,21

                    14400

К абсолютной ликвидности

На начало 1800+600 = 0,10

                   23250

На конец 1500+700 = 0,15

               14400

2.3 Оценка финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости предприятия

Залогом выживаемости и основной стабильности предприятия служит его финансовая устойчивость.

Анализ финансовой устойчивости позволяет установить, на сколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами.

Недостаточная финансовая устойчивость может привести к не платежеспособности предприятия.

Финансовая устойчивость-это стабильность финансового положения предприятия обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.

1.Коэффициент концентрации собственного капитала.

К финансовой независимости

Собственный капитал;

Баланс

Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности.

Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно, независимо от внешних кредиторов предприятия.

0,6-0,5 высокая финансовая устойчивость

0,5-0,4 средняя финансовая устойчивость

0,4-0,3 неустойчивая финансовая устойчивость

Менее 0,3 высокая степень риска

2.К финансовой зависимости

Итог баланса

Собственный капитал

1-собственные средства

Все что выше заемные средства

3.К маневренности собственного капитала

Собственные оборотные средства

Собственный капитал

4.К структуры долгосрочных вложений

Долгосрочные обязательства

Внеоборотные активы

Характеризует долю займов во внеоборотных активов.

5.К долгосрочного привлечения заемных средств

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства +собственный капитал

Характеризует долю долгосрочных займов в общей сумме финансирования. Рост показателей в динамике означает, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

6.К соотношения собственных и заемных средств.

Заемный капитал

Собственный капитал

Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Указывает сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Рост показателя в динамики свидетельствует об усилии зависимости предприятия от внешних инвесторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости.

Таблица№ 6 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Решение

1. К концентрации собственного капитала финансовой независимости

Начало 36600 =1,5

         25000

Конец 50000 =0,78

         64400

Доля собственных средств в общей сумме итог финансовой собственности 68%.

2. К финансовой зависимости

Начало 73250 =1,47

           50000

Конец 64400 =1,29

        50000

Из каждых 47% вложенных в активы 47 коп. заемных.

3.К маневренности Собственного капитала

Начало 60500-23250 =0,75

               50000

Конец 49000-14400 =0,69

            50000

75% собственных средств вложенных в текущие активы деятельности т. е. в оборотные средства.

5.К соотношения собственных и заемных средств

Начало 23250 =0,47

         50000

Конец 14400 =0,29

          50000

Таблица № 5 Схема структуры экономических активов предприятия.