Контрольная работа по экономическому анализу

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ФГБОУ ВПО «РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)»

ФИЛИАЛ В Г. ВОЛГОДОНСКЕ РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Кафедра бухгалтерского учета и статистики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

 

 

 

Домашнее задание 

для студентов  специальности «Финансы и кредит»

заочная форма  обучения

 

 

 

 

 

 

Ф.И.О., группа студента, выполнившего задание __________________________

 

 

Проверил Бахтеев А.В.      __________________________

 

 

 

 

 

 

Ростов-на-Дону

2012

 

 

Оглавление

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ 1

Задача 1 3

Задача 2 4

Задача 3 5

Задача 4 6

Задача 5 7

Задача 6 8

Общий вывод по итогам анализа финансового состояния, деловой активности, финансовых результатов: 9

 

 

Задача 1

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру имущества  предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа представьте в таблице.

 

Активы предприятия (имущество) состоят  из внеоборотных активов – 46 610 тыс. руб. (на конец отчетного периода) и оборотных активов – 121 977 тыс. руб. В состав внеоборотных активов входят: основные средства – 46 155 тыс. руб., незавершенное строительство – 312 тыс. руб., доходные вложения в материальные ценности – 50 тыс. руб. и долгосрочные финансовые вложения – 93 тыс. руб. В состав оборотных средств входят: запасы, НДС, дебиторская задолженность и денежные средства.

Наибольшую долю в имуществе  предприятия занимают оборотные  активы – 72,4%. В том числе, запасы – 54,5%, дебиторская задолженность -16,5%, денежные средства – 1,2%, НДС – 0,1%. Внеоборотные активы составляют 27,6% имущества, в том числе : основные средства – 27,4%, незавершенное строительство – 0,19%, доходные вложения в материальные ценности – 0,03%, долгосрочные финансовые вложения – 0,06%.

За рассматриваемый период имущество  предприятия увеличилось на 54 081 тыс. руб. Темп роста составил 147%. В абсолютном выражении наибольшее увеличение пришлось на запасы – 23 895 тыс. руб., дебиторскую задолженность – 15 028 тыс. руб., основные средства – 14 414 тыс. руб.  В составе активов образовались доходные вложения в материальные ценности в размере 50 тыс. руб. В процентном выражении наибольшее увеличение пришлось на дебиторскую задолженность – 218%, НДС -174%  . Темп роста основных средств составил 145%, денежных средств – 140%, запасов – 135%.

В результате, в структуре имущества  увеличилась доля  дебиторской  задолженности на 5,35% и уменьшилась  доля запасов – на 4,8 %. Остальные  изменения структуры незначительны.

 

Вывод:

Имущество предприятия увеличилось  в рассматриваемом периоде на 54 081 тыс. руб., темп роста составил 147%. Значительно увеличилась дебиторская задолженность ( темп роста 218%) и НДС (темп роста 174%). Существенных изменение й в структуре  активов не произошло.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте динамику, состав и структуру источников финансовых ресурсов предприятия. Сделайте вывод. Результаты анализа представьте  в таблице.

 

 

В составе источников финансовых ресурсов предприятия собственные средства и заемные средства. Собственные  средства состоят из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Заемные  средства состоят из долгосрочных займов и кредитов, прочих долгосрочных обязательств, краткосрочных займов и кредитов и кредиторской задолженности.

Наибольшая доля в составе источников приходится на заемные средства – 73% или 122 867 тыс. руб. в том числе: долгосрочные займы и кредиты – 43% или 72 380 тыс. руб., краткосрочные займы и кредиты – 25% или 42 000, кредиторская задолженность – 5% или 8 487 тыс. руб.

Собственные средства составляют 27% или 45 720 тыс. руб., из них 11% - нераспределенная прибыль (18 811 тыс. руб.), 10% - уставный капитал – (17 332тыс. руб.), 5% добавочный капитал (9 046 тыс. руб.) и менее 1% - резервный капитал.

За рассматриваемый период объем  источников финансовых ресурсов увеличился на 54 081 тыс. руб., темп роста составил 147%. Собственные средства увеличились незначительно –темп роста 102%, образовался резервный капитал в размере 531 тыс. руб. и  увеличилась нераспределенная прибыль  на 680 тыс. руб.

Заемные средства увеличились на 53 099 тыс. руб., темп роста – 176%. Увеличение произошло за счет роста долгосрочных займов и кредитов – на 44 079 тыс. руб., темп роста статьи 256%, роста кредиторской задолженности на 4 063 тыс. руб. (темп роста 192%) и краткосрочных займов и кредитов – на 8 000 тыс. руб. (темп роста 124%).

В результате, доля заемных средств в целом увеличилась на 12 п.п. и составила 73%, в том числе доля долгосрочных займов увеличилась на 18п.п. и составила 43%.

 

Вывод:

 

Источники финансовых ресурсов предприятия увеличились на 54 081 тыс. руб., темп роста составил 147%. Увеличение произошло за счет роста заемных средств на 53 099 тыс. руб., в том числе долгосрочных займов и кредитов – на 44 079 тыс. руб., тем роста по которым составил 256%

Задача 3

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте финансовую устойчивость при помощи абсолютных показателей (показателей обеспеченности запасов и затрат источниками  для их формирования). Сделайте вывод.

 

Вывод:

В организации неустойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода, коэффициент покрытия запасов снижается с 18,5% до -1%, что значительно ниже нормы (60-80%). Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте коэффициенты абсолютной, промежуточной, текущей  ликвидности и коэффициент ликвидности  при мобилизации средств. По данным расчетов проанализируйте платежеспособность предприятия в динамике. Сделайте вывод.

 

СТАТЬИ БАЛАНСА И КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ	Нормальные ограничения	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4
1.Денежные средства		1 507	2 105	598
2.Краткосрочные финансовые вложения
3.Итого абсолютно ликвидных активов		1 507	2 105	598
4.Краткосрочная дебиторская задолженность(до 1 года)		12 717	27 745	15 028
5.Прочие оборотные активы				-
6.Итого денежных средств,  краткосрочных финансовых вложений  и дебиторской задолженности		14 224	29 850	15 626
7.Запасы (за минусом расходов  будущих периодов)		68 006	91 901	23 895
8.Налог на добавленную стоимость		130	226	96
9.Итого ликвидных активов		82 360	121 977	39 617
10.Краткосрочные займы и кредиты		34 000	42 000	8 000
11.Кредиторская задолженность		4 424	8 487	4 063
12.Задолженность участникам (учредителям)  по выплате доходов
13.Прочие краткосрочные обязательства
14.Итого краткосрочных  обязательств		38 424	50 487	12 063
15.Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабл	0,2-0,25	0,04	0,04	0,002
16.Коэффициент промежуточной ликвидности, Ксл	0,7-0,8	0,37	0,59	0,221
17.Коэффициент текущей ликвидности  (покрытия), Кп	1-2	2,14	2,42	0,273
18.Коэффициент ликвидности при  мобилизации средств, Кмс	0,5-0,7	1,77	1,82	0,050

 

 

 

Вывод:

 

Коэффициенты абсолютной и промежуточной ликвидности находятся значительно ниже нормальных значений, что означает, что предприятие не сможет оперативно расплатиться по своим обязательствам.

 Коэффициенты текущей ликвидности и ликвидности при мобилизации средств выше нормальных ограничений, что говорит об избытке ликвидности

 

 

 

 

Задача 5

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и  убытках проанализируйте оборачиваемость  совокупных активов, внеоборотных активов, оборотных активов, собственного капитала. По данным расчетов проанализируйте  деловую активность предприятия  в динамике. Сделайте вывод.

 

ПОКАЗАТЕЛИ	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
А	1	2	3
1.Выручка от реализации товаров,  продукции, работ, услуг (без  НДС), тыс. руб.	114 065	63 389	-        50 676
2.Средние остатки совокупных  активов, тыс. руб.	108 537	141 547	33 010
- средние остатки внеоборотных активов	30 131	39 378	9 248
- средние остатки оборотных  активов	78 406	102 169	23 763
3. Средние остатки собственного  капитала, тыс. руб.	43 994	45 229	1 235
4. Оборачиваемость совокупных активов,  дни	347	815	468
- оборачиваемость внеоборотных активов	96	102	5
- оборачиваемость оборотных активов	251	947	696
5. Оборачиваемость собственного  капитала, дни	141	260	120
6. Коэффициент оборачиваемости  совокупных активов, раз	1,05	0,45	-             0,6
- коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	3,79	1,61	-             2,2
- коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	1,45	0,62	-             0,8
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала, раз	2,59	1,40	-             1,2

 

В отчетном периоде значительно  увеличилась оборачиваемость в  днях оборотных активов (в 3,8 раза) и оборачиваемость совокупных активов (в 2,3 раза), а так же оборачиваемость собственного капитала (в 1,8 раза). Значения коэффициентов оборачиваемости по всем показателям уменьшились

Вывод: В отчетном периоде наблюдается снижение деловой активности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 6

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте рентабельность произведенной продукции, рентабельность продаж, рентабельность совокупных активов, рентабельность собственного капитала. По данным расчетов проанализируйте динамику рентабельности предприятия. Сделайте вывод.

 

 

ПОКАЗАТЕЛИ	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
А	1	2	3
1.Выручка от реализации товаров,  продукции, работ, услуг (без  НДС), тыс. руб.	114 065	63 389	-        50 676
2.Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг	90 202	72 050	-        18 152
3.Чистая прибыль отчетного периода	10 625	834	-         9 791
4. Среднегодовая стоимость имущества	108 537	141 547	33 010
5. Средние остатки собственного  капитала	43 994	45 229	1 235
6. Рентабельность произведенной  продукции, %	12%	1%	-11%
7. Рентабельность продаж, %	26%	-12%	-38%
8. Рентабельность совокупных активов, %	10%	1%	-9%
9. Рентабельность собственного  капитала, %	24%	2%	-22%