Контрольная работа по "Экономическому анализу"

1. Находим среднюю выработку одного работающего, для этого воспользуемся формулой ВП = чср. х вср. , где чср - среднесписочная численность работающих, чел., вср - средняя выработка одного работающего, ВП - Объем продукции, работ, услуг  в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Следовательно в_ср = ВП : ч_ср,  в_ср = 3499010 : 436 = 8025 – за базисный период, аналогично рассчитывается по плану и фактически.

2. Относительное высвобождение, дополнительное привлечение численности работающих, чел.

• Отклонение от плана: Э(П) = чср.пл. * Iпл – чср.ф

Э(П) = 508 * (5 229 768: 5 209 652) – 510 = -0,038 чел.

В % соотношении: % = - 0,038 : 436 * 100 = - 0,009%

• Отклонение от базисного периода: Э(П) = чср.б. * Iб – чср.ф

Э(П) = 436 * (5 229 768 : 3 499 010) – 510 = 142 чел.

В % соотношении: % = 142 : 508 *100 = 28,9%

 

 

Вывод.

Трудовые ресурсы в фактическом периоде используются менее эффективно, чем в плановом периоде, так как средняя выработка одного работающего не изменилась  и наблюдается недостаток численности на 0,038 человек.

Трудовые ресурсы в фактическом  периоде используются эффективнее, чем в базисном периоде, так как  выработка одного работающего увеличилась на 2 229, наблюдается экономия численности в размере 142 человек.

 

Задание №4

 

Таблица 3. Анализ использования основных производственных фондов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном  выражении	%	В абсолютном  выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 499 010	5 209 652	5 229 768	20 116	100,39	1 730 758	149,46
Среднегодовая стоимость  производственных  фондов (ОПФ), тыс.руб.	35245	69488	65115	-4 373	93,71	29 870	184,75
Фондоотдача ОПФ	99,28	74,97	80,32	5,3439	107,13	-18,961	80,90
Фондоемкость ОПФ	0,010	0,013	0,012	-0,0009	93,35	0,002	123,61
Относительная экономия (перерасход)  ОПФ, тыс. руб.	х	х	х	4641,3	6,68	-12 436	-35,29

 

Решение:

1. Фондоотдача ОПФ

Фо = Vвп : ОПФср.

Фо = 3 499 010 : 35245 = 99,28 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Фондоемкость  ОПФ

Фем = ОПФср.:: Vвп

Фем=35245 : 3 499 010=0,01– за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Относительная экономия / перерасход ОПФ, тыс. руб.

Отклонение от плана: Э (П) = ОПФср.пл  * Iп  - ОПФср.ф, где Iп = Vвпф :Vвп п

• Э(П) = 69488 * 1,0039 – 65115 = 4641,3 тыс. руб.

В % соотношении: % =  4641,3: 69488 * 100 = 6,68%

Отклонение от базисного периода: Э (П) = ОПФср.б  * Iп  - ОПФср.ф, где

Iб = Vвпф :Vвп б

• Э(П) = 35245 * 1,4946 – 65115 = -12436 тыс. руб.

В % соотношении: % =  -12436 : 35245 * 100= -35,29%

Вывод

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств. Фондоемкость характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины.

Основные производственные фонды в фактическом периоде используются эффективнее, чем планировалось, так как наблюдается экономия 4641,6 тыс. руб., фондоотдача увеличилась на 6,68 и фондоемкость снизилась на 0,0009.

По сравнению с прошлым годом (базисным периодом) основные производственные фонды используются эффективнее, так как фондоотдача уменьшилась на 18,961, фондоемкость увеличилась на 0,002 и наблюдается экономия 12436 тыс. руб.

 

Задание №5

 

Таблица 4. Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
				от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном  выражении	%	В абсолютном  выражении	%
Объем произведенной  продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 499 010	5 209 652	5 229 768	20 116	100,39	1 730 758	149,46
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	1399404	2779502	2779717	215	100,01	1 380 313	198,64
Материалоотдача продукции,  работ, услуг	2,5	1,9	1,9	0,007	100,38	-0,6	75,25
Материалоемкость продукции, работ, услуг	0,4	0,53	0,53	-0,002	99,62	0,13	132,90
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат	х	х	х	10517,48	0,38	-688109	-49,17

 

Решение:

1. Материалоотдача продукции, работ, услуг

Мо = Vвп : МЗ

Мо = 3 499 010 : 1 3939 404 = 2,5 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Материалоемкость продукции, работ, услуг

Ме = МЗ : Vвп

Ме = 1 399 404 : 3 499 010 = 0,4 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Относительная экономия, перерасход материальных  затрат по сравнению с базисным периодом.

Отклонение от плана: Э(П) = МЗп * I – МЗф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э (П) = 2 779 502 * 1,0039 – 2 779 717= 10 517,48 тыс. руб.

В % соотношении: % = 10 517,48: 2 779 502*100 = 0,38%

Отклонение от базисного периода: Э(П) = МЗб * I – МЗф, где   

 Iвп = Vвпб :Vвпп  

Э(П) = 1 399 404*1,4946 – 2 779 717 = - 688109 тыс. руб.

В % соотношении: % = -688109 : 1 399 404 * 100 = - 49,17%

Вывод

Показатель материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.).

Показатель материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Материальные ресурсы в фактическом периоде используются эффективнее, чем планировалось, так как наблюдается экономия 10  517,48 тыс. руб., кроме того,  материалоемкость уменьшилась на 0,002. При сравнении с прошлым годом (базисным периодом) материальные ресурсы используются более эффективно, так как материалоемкость увеличилась на 0,13, а материалоотдача снизилась на 0,6 и наблюдается экономия материальных затрат - 688109 тыс. руб.

 

Задание №6

 

Таблица 5. Анализ использования оборотных средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения (+/-)
				от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном  выражении	%	В абсолютном  выражении	%
Объем продаж продукции, работ,  услуг, тыс. руб.	3499010	5290652	5229768	-60 884	98,85	1 730 758	149,46
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	889426	1089011	1109123	20 112	101,85	219 697	124,70
Продолжительность  одного оборота,  дни. Количество дней в анализируемом  периоде принять равным 360 дней	92	74	76	2,2	103,0	-15	83,4
Коэффициент оборачиваемости	3,93	4,86	4,72	-0,14	97,06	0,78	119,86
Коэффициент закрепления  оборотных  средств	0,254	0,206	0,212	0,006	103,03	-0,04	83,43
Относительное высвобождение  (дополнительное закрепление)  оборотных средств, тыс. р.	х	х	х	-32644,2	-3,00	220250,63	24,76

 

Решение:

1. Продолжительность  одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней.

П 1 оборота = ОбСср : Вп * Д

П 1 оборота = (889 426 : 3 499 010) * 360 = 92 дня – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Коэффициент оборачиваемости.

К = Вп : ОбСср

К= 3499010 : 889426 = 3,93 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Коэффициент закрепления оборотных средств.

К = ОбСср :Вп

К = 889 426 : 3 499 010 = 0,254 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

4. Относительное высвобождение, дополнительное закрепление оборотных средств, тыс. руб.

• Отклонение от плана: Э (П) = ОбСсрп * Iвп – ОбСсрф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э(П) = 1 089 011 * 0,9985 – 1 109 123 = -32644,2 тыс. руб.

В % соотношении: % =- 32644,2: 1 089011 * 100 = -3%

• Отклонение от  базисного периода: Э (П) = ОбСсрб * Iвп – ОбСсрф,  где Iвп = Vвпф :Vвпб

Э(П) = 889 426 * 1,4946 - 1 109 123 = 220 250,63 тыс. руб.

В % соотношении: % = 220 250,63: 889 426 *100 = 24,76%

Вывод

Оборотные средства используются менее эффективно по сравнению с плановым периодом, так как коэффициент оборачиваемости составил 4,72, а коэффициент закрепления составил 0,212, кроме того, наблюдается перерасход оборотных средств -323644,2 тыс. руб.

При сравнении с базисным периодом оборотные средства используются эффективнее, так как и продолжительность одного оборота в днях уменьшилась на 15 дней, коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,78, коэффициент закрепления снизился на 0,04 и также наблюдается экономия в размере 220250,63 тыс. руб. 

 

Задание №7

 

На основании правил построения факторных моделей построим схемы аддитивных зависимостей показателей от факторов их формирования:

а) объема продаж продукции в зависимости  от выпуска  продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и  конец периода.

Используйте следующие условные обозначения:

РП – объем продаж продукции;

ВП – объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ – остатки нереализованной  продукции на начало и конец

РП=ОНГ+ВП-ОКГ ± Излишки, недостачи, выявленные при инвентаризации

б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективности использования производственных ресурсов. Используем исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения:

где:  З – затраты на рубль  продукции (работ, услуг);

         ВП –  объем выпуска продукции (работ, услуг);

         С –  полная себестоимость продукции  (работ, услуг),

в том числе:

         М –  материальные затраты;

         РОТ –  расходы на оплату труда с  отчислениями на социальные нужды;

         А –  амортизация основных средств.

Прочие удельные затраты

 Прочие удельные затраты

 

Задание №8

 

Таблица 6. Анализ расходов на оплату труда

Показатель	Базисный период	Отчетный период
РОТ рабочих, тыс. р.	49653	59210
Численность рабочих, чел. (Т)	388	444
Среднее число дней,  отработанных одним рабочим, дни (Д)	231,4	236,9
Средняя зарплата в день одного  рабочего, тыс. руб. (Здн)	0,55	0,56
Число отработанных всеми  рабочими чел.-дн. (Фч/д)	89783,2	105183,6

 

Решение:

а) Построим мультипликативную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной численности (Т), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней зарплаты в день (Здн).

РОТ = Т * Д * Здн

1. Число отработанных всеми рабочими чел.-дн. (Фч/д):

Дб = Фч/дб : Тб,  Дб = 89783,2 : 388 = 231,4 дней

За отчетный период находится аналогично.

2. Средняя зарплата в день (Здн)

Здн б = РОТб : Фч/д, Здн б = 49653 : 89783,2 = 0,55 тыс. руб.

За отчетный период находится аналогично.

б) Определим влияние указанных факторов  на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно: способ  цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ процентных разниц.

1. Способ цепных подстановок.

РОТ = Т * Д * Здн – мультипликативная модель

РОТ0 =  Т0 * Д0 * Здн0 – базисное значение показателя РОТ