Экономика предприятия. Точка безубыточности

Изд. №3 0,08*(98,03+193,07) = 23,29 руб.

5. Расходы на топливо и энергию в технологических целях 25% от (п.1+ п.2 – п.3):

Изд. №1 0,25*(37,08+44,53 – 0,37) = 20,31 руб.

Изд. №2 0,25*(52,03+64,23 – 0,37) = 28,97 руб.

Изд. №3 0,25*(98,03+193,07) = 72,78 руб.

6. Основная заработная  плата производственных  рабочих (прямым  счётом):

Изд. №1 35,88 тыс. руб./380 = 94,92 руб.

Изд. №2 43,95 тыс. руб./350 = 125,57 руб.

Изд. №3 66,82 тыс. руб./300 = 222,73 руб.

7. Дополнительная заработная  плата, руб. (11% от  п. 6):

Изд. №1 0,11*94,92 = 10,39 руб.

Изд. №2 0,11*125,57 = 13.81 руб.

Изд. №3 0,11*222,73 = 24,5 руб.

8. Отчисления в резерв  по выслуге лет (9% от п. 6):

Изд. №1 0,09*94,92 = 8,5 руб.

Изд. №2 0,09*125,57 = 11,3 руб.

Изд. №3 0,09*222,73 = 20 руб.

9. Отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионный фонд 26% от (п. 6 + п. 7 + п. 8):

Изд. №1 0,26*(94,42+10,39+8,5) = 29,46 руб.

Изд. №2 0,26*(125,57+13,81+11,3) = 39,18 руб.

Изд. №3 0,26*(222,73+24,5+20) = 69,48 руб.

10. Общепроизводственные расходы (расходы составляют 380 % от п. 6):

Изд. №1

          Плановые общепроизводственные  расходы  3,8*94,42 = 358,8 руб.                               Фактические общепроизводственные расходы  358,8*380/400 = 340,86 руб.

          (определяются по формуле 1)

          Изд. №2 

          Плановые и фактические общепроизводственные расходы совпадают, так как выпуск и по плану и по факту 350 шт.   и равны 3,8*125,57 = 447,17 руб.

          Изд. №3

          Плановые общепроизводственные расходы составляют  3,8*222,73 = 846,37

          руб.

          Фактические общепроизводственные расходы 846,37*300/310 = 819,07 руб.

          11. Общехозяйственные расходы (составляют 220 % от  п. 6):

          Изд. №1 

          Плановые общехозяйственные расходы 2,2*94,42 = 207,72 руб.

          Фактические общехозяйственные  расходы  207,72*380/400 = 197,33 руб.

     (определяются  по формуле 1)

          Изд. №2

          Плановые общехозяйственные и  фактические общехозяйственные 

          расходы совпадают и равны  2,2*125,57 = 276,25 руб.

          Изд. №3 

          Плановые общехозяйственные расходы  равны 2,2*222,73 = 490,01 руб. 

          Фактические общехозяйственные расходы равны 490,01*300/310 = 474,2 руб

          12. Производственная себестоимость (∑ п.1÷п.11)

           Изд. №1 

           Плановая себестоимость определяется как сумма затрат по плану и

           составляет 37,08+44,53-0,37+6,5+20,31+94,42+10,39+8,5+29,46+358,8

           +207,72 = 817,34 руб.

            Фактическая себестоимость определяется  как сумма затрат по факту  и               

            составляет 37,08+44,53-0,37+6,5+20,31+94,42+10,39+8,5+29,46+340,86

            +197,33 = 789,01 руб. 

            Изд. №2 

            Плановая себестоимость равна 52,03+64,23-0,37+9,27+28,97+125,57

            +13,81+11,3+39,18+447,17+276,25 = 1067, 41 руб. и она  совпадает с 

            фактической себестоимостью.

            Изд. №3

            Плановая себестоимость равна  98,03+193,07+23,29+72,78+222,73+

            +24,5+20+69,48+846,37+490,01 = 2060,26 руб.

            Фактическая себестоимость равна  98,03+193,07+23,29+72,78+222,73

            +24,5+20+69,48+819,07+474,2 = 2017,15 руб. 

             13. Коммерческие расходы (составляют 0,45% от п. 12):

             Изд. №1 

             По плану: 0,45*817,34/100 = 3,68 руб.

             По факту: 0,45*789,01/100 = 3,55 руб.

             Изд. №2 

             По плану = по факту =  0,45*1067,41/100 = 4,8 руб.

             Изд. №3 

             По плану: 0,45*2060,26/100 = 9,27 руб. 

             По факту: 0,45*2017,15/100 = 9,08 руб.

             14. Полная себестоимость  (п.12+п.13)   

             Изд. №1

             По плану: 817,34+3,68 = 821,02 руб.

             По факту: 789,01+3,55 = 792,56 руб.

              Изд. №2

             По плану = по факту: 1067,41+4,8 = 1072,51 руб. 

             Изд. №3 

            По плану: 2060,26+9,27 = 2069,26 руб.

            По факту: 2017,15+9,08 = 2026,23 руб.

            15. Прибыль (% рентабельности п.14)

            Изд. №1 (процент рентабельности 35%)

            По плану: 0,35*821,02 = 287, 36 руб.

            Изд. №2 (процент рентабельности 25%)

            По плану: 0,25*1072,21 = 268,05 руб.  И она будет равна фактической

            Изд. №3 (процент рентабельности 20%)

            По плану: 0,20*2069,26 = 413,91 руб.

            16. Оптовая цена  (п. 14 + п. 15)

           Изд. №1

           821,02 + 287,36 = 1108,38 руб.

            Изд. №2 

            1072,21 + 315,82 = 1340,26 руб.

             Изд. №3

           2069,26 + 413,91 = 2483,44 руб.

       Определим фактическую прибыль  изделия №1 и изделия №3,    

     воспользовавшись  формулой 2:

     Изд. №1

       Фактическая прибыль равна: 1108, 38 – 792, 56 = 315, 82 руб.

     Изд. №3

       Фактическая прибыль равна: 2483,44 – 2026,23 = 457,21 руб.

Воспользовавшись  формулами 3 и 4 определим плановую и  фактическую прибыль предприятия, а также прирост прибыли за счёт изменения числа выпускаемых изделий и снижения их себестоимости:

 П = 287,36*380+268,05*350+413,91*300 = 327187,3 руб.

П = 315,82*400+268,05*350+457,21*310 =  361880,6 руб.  
 

     Таблица 2                                                                                                (форма 1)

     Расчет  полной себестоимости  и оптовой цены изделий

Распределение затрат

Таблица 3

Расчет параметров к построению графика ТКОП и анализа  ВОСП

Построение  графика взаимосвязи объёма производства (продаж), себестоимости и прибыли.  

Согласно графику точка критического объёма производства равна 46 % возможного объёма продаж, что соответствует количеству выпускаемых изделий:

№1 – 380×46/65 = 268 шт.;

№2 – 350×46/65 = 247 шт.;

№3 – 300×46/65 = 212 шт.

В денежном выражении  критический объём производства (продаж) будет равен 268×1,1+247×1,34+212×2,48=1151, 54 тыс. руб.

Таким образом, предприятие без убытков может  выдержать в ходе конкуренции  снижение объёма продаж на 19%, прибыль  при этом будет  равна 0.

Максимальный  объём продаж, соответствующий 100 % составляет 2540 тыс. руб., прибыль – 1040 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ  2

Обеспечение безубыточной деятельности и прибыльности предприятия

Таблица 4

 

     2.1 Влияние величины изменения постоянных расходов

     Рассчитаем  среднюю величину удельных переменных затрат:

= ,

где  - величина удельных переменных затрат,

       - цена изделия,

       n - количество изделий.

= = 0,26

     Рассчитаем  критический объём:

= ,

где  а –  величина постоянных затрат. Согласно варианту задания постоянные расходы возросли на 10%

 = ×1,1=281,74 тыс. руб. 

     Изменение критического объёма:

  = 1281,74 – 1151,54 = 130,2 тыс. руб.

или на 10 %.

     Прибыль:

П = 1635,51 – 430, 87 – 862,26×1,1 = 255,96 тыс. руб.

     Изменение прибыли:

П = 327,18– 255,96 = 71,22 тыс. руб.

     Следовательно, при увеличении постоянных затрат на 10% критический объём увеличивается на 11%, а прибыль при плановом объёме продаж снизится на 22%. 

     2.2 Влияние изменения величины переменных  расходов 

     Переменные  затраты увеличились на 22%. Тогда  при прочих условиях

=( )/3=0,32,

= = 1268,03 тыс. руб.

= 1268,03 - 1151,54 = 116 ,49 тыс. руб.

П = 1635,31-430,87*1,22 - 862, 26 = 247, 39 тыс. руб.