Характеристика и оценка деятельности предприятия

       ССЧ - среднесписочная численность промышленно-производственного    персонала (ППП) = 10209

Ч (рабоч.) = 10209 · 45 /100 = 4594               

Ч (служ.) = 10209 · 18 /100 = 1838           

         Результаты расчета численности работников по каждой категории сводятся в таблицу :                                                        

                                                  

 

 

 

 

 

  Таблица 8

                                    Структура кадров предприятия

Наименование показателей	Среднесписочная численность, человек	Уд. вес, %
1	2	3
Численность ППП  в том числе: Рабочих   Служащих   Руководителей   Специалистов   МОП   Охрана   Ученики	10209   4594 1838 1633 1531 306 102 205	100   45 18 16 15 3 1 2

 Оценка состояния кадров может быть осуществлена с помощью коэффициентов приема, выбытия, стабильности.

Коэффициент приема – характеризует величину принятых работников в общем их составе за анализируемый период:

К_пр = Ч_пр / ССЧ

где     Ч_пр – количество принятых работников за анализируемый период  = 919 чел.                                                                                   

К пр = 919 / 10209= 0,09

Коэффициент выбытия  – определяет долю уволившихся работников в общем их количестве за анализируемый период:

К_выб = Ч_выб / ССЧ

где   Ч_выб – кол-во уволенных работников за анализируемый период = 669 чел.

К выб = 669 / 10209= 0,06

         Коэффициент стабильности – характеризует уровень стабильности предприятия в обеспеченности трудовыми ресурсами, с учетом их приема и увольнения:                    К_стаб = 1 + Ч_пр /ССЧ - Ч_выб / ССЧ

К стаб = 1 + ( 0,09 – 0,06 ) = 1,03

Результаты расчетов сведем в таблицу :                                        Таблица 9

Численность, прием и выбытие  работающих на предприятии

Показатель	Значение показателя
Среднесписочная численность ППП, чел.   Количество принятых работников, чел.   Количество уволившихся работников, чел.   Коэффициент приема   Коэффициент выбытия   Коэффициент стабильности	10209 919 669 0,09 0,06 1,03

 

  На данном предприятии наблюдается не большая текучесть кадров. В 2009 году коэффициент выбытия составил 0,06, а коэффициент приема – 0,09.

 

5. Основные показатели  финансовой и хозяйственной деятельности  предприятия

         Затратные показатели: себестоимость продукции и цена продукции. Учет производственных затрат осуществляется в соответствии с положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (Постановления Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 и от 1 июля 1995 года № 661).

Себестоимость продукции один из важнейших экономических показателей работы предприятия, характеризующий его эффективность. Снижение себестоимости продукции главный источник роста чистого дохода предприятия и необходимое условие интенсификации производства и повышения материального состояния его работников.

Классификация затрат по экономическим элементам предполагает группировку всех затрат по экономической однородности, независимо от места их осуществления и целевого назначения. Она предназначена для определения общей суммы затрат на производство продукции по их видам.

Классификация затрат по статьям расходов (по статьям калькуляции) предусматривает их группировку по целевому назначению. Этот способ классификация затрат и будем использоваться для расчета себестоимости отдельных видов продукции : изделия А – цемент(сульфатостойкий)   и изделия Б – цемент( тампонажный).   Для выполнения таких расчетов необходимо воспользоваться формой калькуляции (таблица 10) в которую сведем исходные значения для расчета себестоимости.      

          Дополнительная заработная плата производственных рабочих:

З_д = З_о * Н_д / 100,

где   З_О – основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.

           Н_д – норматив отчислений на дополнительную заработную плату  20 %

Изделия А                                                   З _д (план) =56,9 · 20  / 100 = 11,38 руб.

З _д (факт) =55,4 · 20  / 100 = 11,08 руб.

Изделия Б                                                  З _д (план) =68,9 · 20  / 100 = 13,78 руб.

З _д (факт) =63,9 · 20  / 100 = 12,78 руб

  Отчисления на социальные нужды:                    Р_с.н. = З *Н_с.н./100,

где      З – сумма основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих, руб.;

          Н_с.н. – установочный норматив отчислений на социальные нужды =26 %.

Изделия А                                Р_с.н(план) = ( 56,9 + 11,38 ) · 26 / 100 =17,75руб

Р_с.н(факт) = ( 55,4 + 11,08 ) · 26 / 100 = 17,3 руб.

Изделия Б                                Р_с.н(план) = ( 68,9 + 13,78 ) · 26 / 100 = 21,5 руб

 Р_с.н(факт) = ( 63,9 + 12,78 ) · 26 / 100 = 19,9 руб

   Цеховые (общепроизводственные) расходы:                   

                                   Р_ц = З_о* Н_ц /100,

где   Н_ц – норматив отчислений на цеховые расходы = 250  %.

Изделия А                                              Р_ц ( план) = 56,9 · 250 / 100 = 142,25 руб.

Р_ц ( факт) = 55,4 · 250 / 100 = 138,5 руб.

Изделия Б                                               Р_ц ( план) = 68,9 · 250 / 100 = 172,25 руб.

Р_ц ( факт) = 63,9 · 240 / 100 = 153,36 руб.

Общезаводские (общехозяйствнные) расходы:                  

                               Р_о.з. = З_о* Н_о.з. /100,

где     Н_о.з. – норматив отчислений общезаводских расходов.                        

Изделия А                                             Р_о.з ( план) = 56,9 · 80 / 100 = 45,52 руб.

Р_о.з ( факт) = 55,4 · 90 / 100 = 49,86 руб.

Изделия Б                                                Р_о.з ( план) = 68,9 · 90 / 100 = 62,01 руб.

Р_о.з ( факт) = 63,9 · 90 / 100 = 57,51 руб.

Производственная  себестоимость рассчитывается как сумма 1 – 9  ст. затрат

 Внепроизводственные (коммерческие) расходы:

Р_вн = С_пр * Н_вн /100,

где   С_пр – производственная себестоимость, руб.;

Н_вн – норматив отчислений внепроизводственных (коммерческих) расходов, %

 Изделия А                                Р_вн (план ) = 599,5 · 14,4/ 100 = 86,32руб.

Р_вн (факт ) = 597,54 · 14,9 / 100 = 89,03 руб.

Изделия Б                                  Р_вн (план ) = 675,9 · 13,9 / 100 = 93,95 руб.

Р_вн (факт ) = 656,45 · 14,9 / 100 = 97,81 руб.

   Полная себестоимость рассчитывается как сумма всех затрат по статьям калькуляции.   Отклонения от плановой себестоимости:

± = С_факт – С_пл

Δ% = (С_факт – С_пл)/ С_факт*100,  где

С_факт – себестоимость изделия по плану, руб.;

С_пл – себестоимость изделия фактическая, руб.

Результаты расчетов сводим в форму таблицы №10 отдельно для  изделия «А» и «Б» и формулируем  вывод об экономии или перерасходе  используемых средств на производство изделий вида «А» и «Б».

 

 

 

                                                    Таблица 10.1                 Калькуляция себестоимости «А»

Статья затрат	Себестоимость изделия, руб.		Отклонения от плановой с/б Экономия (-) Перерасход (+)		Обоснование статьи
	План	Факт	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
Стоимость сырья и материалов, руб. 2. Покупные полуфабрикаты, руб. 3. Возвратные отходы, руб. (вычитаются) 4. Стоимость топлива, энергия  на технологические нужды, руб. 5. Основная заработная плата  произв. рабочих, руб. 6. Дополнительная заработная плата  произв. рабочих, % 7. Отчисления на соц. страхование, % 8. Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования, руб. 9. Цеховые расходы, % 10. Общезаводские расходы, % Производственная себестоимость 11. Внепроизводственные  расходы, % Полная (коммерческая) с/б	208,9 13,8 18,9   20,9   56,9 11,38   17,75 63,2 142,25 45,52 599,5 86,32 685,82	208,9 13,5 16,2   23,9   55,4 11,08   17,3 62,9 138,5 49,86 597,54 89,03 686,57	- -0,3 -2,7   3   -1,5 -0,3   -0,72 -0,3 -3,75 4,34 -1,96 2,71 0,75	- -2,17 -14,28   14,35   -2,64 -2,64   -4,06 -0,47 -2,63 9,53 -0,33 3,13 0,10	экономия экономия   перерасход   экономия экономия   экономия экономия экономия перерасход      экономия перерасход перерасход

                                                                                                            

 

Таблица 10.2

Калькуляция себестоимости  «Б» 

Статья затрат	Себестоимость изделия, руб.		Отклонения от плановой с/б Экономия (-) Перерасход (+)		Обоснование статьи
	План	Факт	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
Стоимость сырья и материалов, руб. 2. Покупные полуфабрикаты, руб. 3. Возвратные отходы, руб. (вычитаются) 4. Стоимость топлива, энергия  на технологические нужды, руб. 5. Основная заработная плата  произв. рабочих, руб. 6. Дополнительная заработная плата  произв. рабочих, % 7. Отчисления на соц. страхование, % 8. Затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования, руб. 9. Цеховые расходы, % 10. Общезаводские расходы, % Производственная себестоимость 11. Внепроизводственные  расходы, % Полная (коммерческая) с/б	188,9 13,9 22,9 28,9   68,9 13,78   21,5   82,9 172,25 62,01 675,9 93,95 769,8	198,9 14,4 24,4 27,4   63,9 12,78   19,9   83,9 153,36 57,51 656,45 97,81 754,26	10 0,5 1,5    -1,5   -5 -1   -1,6   1 -18,89 -4,5 -19,45 3,86 -15,54	5,29 3,6 6,55 -5,19   -7,25 -7,25   -7,44   1,2 -10,9 -7,25 -2,87 4,1 -2,01	перерасход перерасход перерасход  экономия   экономия экономия   экономия   перерасход     экономия экономия экономия перерасход экономия