Економічна ефективність технічного переозброєння підприємства

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 10:00, курсовая работа

Описание работы

В сучасному світі багатообразних і складних економічних процесів і взаємин між громадянами, підприємствами, фінансовими інститутами, державами на внутрішньому і зовнішньому ринках гострою проблемою є ефективне вкладення капіталу з метою його примноження, або інвестування. Економічна природа інвестицій обумовлена закономірностями процесу розширеного відтворення і полягає у використанні частини додаткового суспільного продукту для збільшення кількості і якості всіх елементів системи продуктивних сил суспільства. Джерелом інвестицій є фонд накопичення, або частина національного доходу, що зберігається, направляється на збільшення і розвиток чинників виробництва, і фонд відшкодування, використовуваний для оновлення зношених засобів виробництва у вигляді амортизаційних відрахувань.

Содержание

ВСТУП 4
1 ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА 5
2 РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА 11
2.1 Розрахунок обсягу інвестицій (капітальних вкладень) 12
2.2 Розрахунок обсягу реалізованої продукції 15
2.3 Розрахунок витрат на виробництво і збут продукції 15
2.4 Розрахунок показників прибутку 20
2.5 Розрахунок грошових потоків 21
2.6 Оцінка економічної ефективності проекту технічного переозброєння 22
3 ЗАКЛЮЧНА ЧАСТИНА 23
3.1 Техніко-економічні показники роботи підприємства 23
3.2 Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції 24
ПЕРЕЛІК ПОСИЛАНЬ 26

Работа содержит 1 файл

Мой курсовой.doc

— 378.50 Кб (Скачать)

, (2.6)

де  – обігові кошти у запасних частинах у звітному році, млн. грн.;

kоф – коефіцієнт збільшення вартості основних фондів за проектом

                        ,                                                (2.7)           

де  - середньорічна вартість основних фондів у звітному році, млн. грн.                             

kоф=(173+(18+18*0,1+18*1,1*0,08))/173=1,123 млн.грн.

Кз.ч.=0,3*(1,123-1)=0,037 млн.грн.

Результати розрахунку обсягу необхідних інвестицій представлені у таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3— Розрахунок обсягу інвестицій, млн. грн..

Напрямки інвестування

Роки інвестування

0

1

2

3

4

5

Інвестиції в основні фонди 

16,684

-

-

-

-

-

Інвестиції на поповнення ТМЗ 

-

0,021

0,498

0,507

0,526

0,530

Загальний обсяг  інвестицій

16,684

0,021

0,498

0,507

0,526

0,530


2.2 Розрахунок обсягу реалізованої продукції

Розрахунок обсягу реалізованої продукції (виручка від реалізації) за роками реалізації проекту з урахуванням збільшення обсягу виробництва продукції в натуральному вимірі на 2% і збільшення цін на неї в 1,06 рази представлений у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4— Розрахунок обсягу реалізованої продукції.

 

0-ий рік

1-ий рік

2-ий рік

3-ій рік

4-ий рік

5-ий рік

1. Обсяг виробництва продукції в натуральному вимірі, тис. т

550,00

561,00

572,22

583,66

595,34

607,24

2. Ціна 1 т продукції (без ПДВ), грн.

548,90

581,83

616,74

653,75

692,97

734,55

3. Обсяг реалізованої продукції  (без ПДВ), млн. грн.

301,90

326,41

352,91

381,57

412,55

446,05


2.3 Розрахунок витрат на виробництво і збут продукції

Витрати на сировину, основні матеріали  і покупні напівфабрикати у першому році реалізації проекту визначаються з урахуванням зміни обсягу виробництва, норм витрати і цін закупівлі цих ресурсів:

,                                         (2.8)

де  - вартість сировини, основних матеріалів і покупних напівфабрикатів у звітному році, млн. грн.

У другому і наступних роках  реалізації проекту ці витрати визначаються тільки з урахуванням зміни обсягу виробництва:

 і т.д. (2.9)

=148*1,02*0,97*1,01=147,896 млн.грн.

=147,896*1,02=150,854 млн.грн.

=150,854*1,02=153,871 млн.грн.

=153,871*1,02=156,948 млн.грн.

=156,948*1,02=160,087 млн.грн.

Витрати на допоміжні матеріали у перший рік реалізації проекту визначаються аналогічно:

, (2.10)

де  - вартість допоміжних матеріалів у звітному році, млн. грн.

У другому і наступних роках  реалізації проекту: 

  і т.д. (2.11)

=4,0*1,02*0,97*1,01=3,997 млн.грн.

=3,977*1,02=4,077 млн.грн.

=4,077*1,02=4,158 млн.грн.

=4,158*1,02=4,242 млн.грн.

=4,242*1,02=4,326 млн.грн.

Витрати на паливо (а також енергію) у перший рік визначаються так:

,                      (2.12)

де  - витрати на паливо (енергію) у звітному році, млн. грн.

У другому і наступному роках:

 (2.13)

 і т.д., (2.14)

де α – частка умовно-постійних  витрат (далі – УПВ) за відповідними статтями собівартості. Частку УПВ за статтею «Паливо» можна прийняти на рівні 40 %, «Енергія» – 20 %.

=[11,0*0,4+11,0*(1-0,4)*1,02]*0,97*1,01=10,906 млн.грн.

=10,906*0,4+10,906*(1-0,4)*1,02=11,0,37 млн.грн.

=11,0,37*0,4+11,0,37*(1-0,4)*1,02=11,169 млн.грн.

=11,169 *0,4+11,169 *(1-0,4)*1,02=11,303 млн.грн.

=11,303 *0,4+11,303 *(1-0,4)*1,02=11,439 млн.грн.

 

=[8,5*0,2+8,5*(1-0,2)*1,02]*0,97*1,01=8,461 млн.грн.

=8,461 +8,461 *(1-0,2)*1,02=8,596 млн.грн.

=8,596*0,2+8,596*(1-0,2)*1,02=8,734 млн.грн.

=8,734*0,2+8,734*(1-0,2)*1,02= 8,874 млн.грн.

=8,874*0,2+8,874*(1-0,2)*1,02=9,016 млн.грн.

Витрати на основну заробітну плату  виробничого персоналу у першому році реалізації проекту обчислюються з урахуванням скорочення чисельності персоналу і зміни обсягу виробництва:

, (2.15)

де ЗПзв – витрати на основну заробітну плату виробничого персоналу (з нарахуваннями) у звітному році, млн. грн.;

k ч  – коефіцієнт скорочення чисельності персоналу. 

Частка УПВ за цією статтею дорівнює 60 %.

Оскільки, починаючи із другого року реалізації проекту, чисельність персоналу не змінюється, то витрати за статтею «Основна заробітна плата виробничого персоналу (з нарахуваннями)» будуть залежати тільки від зміни обсягу виробництва. Тобто:

     і т.д. (2.16)

ЗП1=5,5*0,6*0,95+5,5*(1-0,6)*0,95*1,02=5,267 млн.грн.

ЗП2=5,267*0,6+5,267*(1-0,6)*1,06=5,309 млн.грн.

ЗП3=5,309*0,6+5,309*(1-0,6)*1,06=5,352 млн.грн.

ЗП4=5,352*0,6+5,352*(1-0,6)*1,06=5,394 млн.грн.

ЗП5=5,394*0,6+5,394*(1-0,6)*1,06=5,438 млн.грн.

Амортизація основних фондів у першому  році реалізації проекту визначається з урахуванням зміни вартості основних фондів за рахунок введення і виведення устаткування:

, (2.17)

де  – витрати за статтею «Амортизація основних фондів» у звітному періоді, млн. грн.;

ОФвв – первісна вартість основних фондів, що вводяться в експлуатацію, млн. грн.:           ,                                                                       (2.18)                              

де  ОФвив - первісна вартість основних фондів, що виводяться з експлуатації, млн. грн.

Nвв і Nвив – норми амортизації для введених і виведених основних фондів, част. од.

ОФвв =18+18*0,1+18*1,1*0,08=18+1,8+1,584=21,384 млн.грн.

Амортизація введеного в експлуатацію устаткування обчислюється кумулятивним методом. Отже, А=(Первісна вартість–Ліквідаційна  вартість)*Кумулятивний коефіцієнт. Ліквідаційна вартість дорівнює нулю. Проектом технічного переозброєння передбачено, що очікуваний строк експлуатації нововведених основних фондів складає 10 років. Розрахунок амортизації представлений у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5— Розрахунок амортизації введених основних фондів.

Рік

Первісна вартість, млн.грн.

Ккум

АО, млн.грн.

1

21,384

10/55

3,888

2

21,384

9/55

3,499

3

21,384

8/55

3,110

4

21,384

7/55

2,722

5

21,384

6/55

2,333


А1=15,5+21,384*10/55-14*0,15=17,249 млн. грн..

Оскільки річна сума амортизаційних відрахувань за вже діючими основними фондами може бути прийнята на незмінному рівні ( ), то у другому та подальших роках реалізації проекту витрати за статтею «Амортизація основних фондів» ( ) розраховуються так:

                             ,                                                (2.19)

де  – розрахована норма амортизації за нововведеними основними фондами у n – му році реалізації проекту, част. од.

А2=15,5+21,384*9/55=15,5+3,499=19,388 млн.грн.

А3=15,5+21,384*8/55=15,5+3,110=18,999 млн.грн.

А4=15,5+21,384*7/55=15,5+2,722=18,610 млн.грн.

А5=15,5+21,384*6/55=15,5+2,333=17,833 млн.грн.

Інші витрати (загальновиробничі  витрати цеху, загальногосподарські витрати і витрати на збут) обчислюються з урахуванням зміни обсягу виробництва:

,    (2.20)

де  - інші витрати, що мали місце у році, який передував розрахунковому, млн. грн.;

n  –   розрахунковий рік;

- коефіцієнт зміни обсягу  виробництва у n-ому році.

 Частку умовно-постійних витрат  за статтями інших витрат можна  прийняти на рівні 80 %.

Загальновиробничі витрати цеху:

ЗВВ1=18*0,8+18*(1-08)*1,02=18,072 млн.грн.

ЗВВ2=18,0,72*0,8+18,072*(1-08)*1,02=18,144 млн.грн.

ЗВВ3=18,144*0,8+18,144*(1-08)*1,02=18,217 млн.грн.

ЗВВ4=18,217*0,8+18,217*(1-08)*1,02=18,290 млн.грн.

ЗВВ5=18,290*0,8+18,290*(1-08)*1,02=18,363 млн.грн.

Загальногосподарські витрати:

ЗГВ1=27*0,8+27*(1-08)*1,02=27,108 млн.грн.

ЗГВ2=27,108*0,8+27,108*(1-08)*1,02=27,216 млн.грн.

ЗГВ3=27,216*0,8+27,216*(1-08)*1,02=27,325 млн.грн.

ЗГВ4=27,325*0,8+27,325*(1-08)*1,02=27,435 млн.грн.

ЗГВ5=27,435*0,8+27,435*(1-08)*1,02=27,544 млн.грн.

Витрати на збут:

ВЗ1=12*0,8+12*(1-08)*1,02=12,048 млн.грн.

ВЗ2=12,048*0,8+12,048*(1-08)*1,02=12,096 млн.грн.

ВЗ3=12,096*0,8+12,096*(1-08)*1,02=12,145 млн.грн.

ВЗ4=12,145*0,8+12,145*(1-08)*1,02=12,193 млн.грн.

ВЗ5=12,193*0,8+12,193*(1-08)*1,02=12,242 млн.грн.

Кошторис витрат на виробництво  і збут продукції представлений  у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 –Кошторис витрат на виробництво  і збут продукції, млн.грн.

Статті витрат

Витрати за роками

1

2

3

4

5

Сировина, основні матеріали

147,896

150,854

153,871

156,948

160,087

Допоміжні матеріали

3,997

4,077

4,158

4,242

4,326

Паливо технологічне

10,906

11,0,37

11,169

11,303

11,439

Енерговитрати

8,461

8,596

8,734

8,874

9,016

Основна заробітна плата виробничого  персоналу (з нарахуваннями)

5,267

5,309

5,352

5,394

5,438

Амортизація основних фондів

17,249

19,388

18,999

18,610

17,833

Загальновиробничі витрати цеху

18,072

18,144

18,217

18,290

18,363

Загальногосподарські витрати

27,108

27,216

27,325

27,435

27,544

Витрати на збут

12,048

12,096

12,145

12,193

12,242

Разом

251,004

256,717

259,970

263,290

266,290


2.4 Розрахунок показників прибутку

Прогнозний прибуток від реалізації продукції n-ого року ( ) обчислюється як різниця між чистою виручкою від реалізації ( ) і витратами на виробництво та збут продукції ( ):

                                   .                                                  (2.21)

Розрахунок прибутку і його річного приросту представлений у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7— Розрахунок прогнозного  прибутку.

 

 

Роки

0

1

2

3

4

5

Обсяг реалізованої продукції (без ПДВ), млн. грн.

301,900

326,410

352,910

381,570

412,550

446,050

Витрати на виробництво  та збут продукції, млн. грн

249,500

251,004

256,717

259,970

263,290

266,290

Прибуток від реалізації продукції

52,400

75,406

96,193

121,600

149,260

179,760

Річний приріст прибутку

 

+23,006

+20,787

+25,407

+27,660

+30,500


2.5 Розрахунок грошових потоків

Розмір ставки дисконту дорівнює 22%. Розрахунок грошових потоків представлений в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8— Розрахунок грошових потоків, млн.грн.

Найменування показника

Роки

0

1

2

3

4

5

I.    Інвестиції                           у тому числі:  в основні фонди

16,684

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

 на поповнення ТМЗ

0,000

0,021

0,498

0,507

0,526

0,530

II.   Приріст прибутку  від реалізації продукції 

0,000

23,006

20,787

25,407

27,66

30,5

III.  Приріст податку  на прибуток (за ставкою 25 %)

0,000

5,752

5,197

6,352

6,915

7,625

IV.  Приріст чистого  прибутку (IV = II – III)

0,000

17,255

15,590

19,055

20,745

22,875

V.   Приріст амортизації  основних фондів

0,000

1,638

3,499

3,110

2,722

2,333

VI.  Додаткові надходження:    у тому числі:       залишкова вартість устаткування

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

5,832

вивільнення обігових коштів

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

2,082

VII. Позитивний грошовий  потік (VII= IV + V + VI)

0,000

18,893

19,089

22,165

23,467

33,122

VIII. Чистий грошовий потік (VIII = VII – I)

-16,684

18,872

18,591

21,658

22,941

32,592

IX.   Дисконтований  грошовий потік

-16,684

15,468

12,491

11,927

10,356

12,059

Х. Акумульований дисконтований  грошовий потік

-16,684

-1,216

11,275

23,203

33,558

45,617

Информация о работе Економічна ефективність технічного переозброєння підприємства