Долгосрочные и краткосрочные кредитования, коммерческими банками юридических лиц

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2011 в 21:08, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является выработка предложений и определение основных путей совершенствования деятельности банка в области долгосрочных и краткосрочных кредитований юридических лиц.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
– рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные условиями и этапами кредитования юридических лиц;
– изучить порядок выдачи и погашения кредитов, а также оценку кредитоспособности заемщика;
– на основе фактических данных проанализировать кредитование юридических лиц в ОАО «БПС - БАНК»;
– выработать основные пути по совершенствованию кредитования юридических лиц и пути по сокращению кредитного риска.
При выполнении дипломной работы предполагается изучить нормативные и законодательные акты, которыми руководствуется банк при кредитовании своих клиентов, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе.
Статистической базой исследования послужил практический материал ОАО «БПС - БАНК».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I.Экономическая сущность кредитных отношений и принципы кредитования юридических лиц 5
1.1 Понятие кредитных отношений и их роль в экономике 5
1.2 Сущность кредитных операций, их место в активах коммерческого банка 15
1.3 Принципы и этапы кредитования 20
ГЛАВА II. Основные направления совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ОАО «БПС - БАНК» 38
2.1 Анализ кредитования юридических лиц в ОАО «БПС - БАНК» 46
2.2 Оценка кредитоспособности заемщика 53
Заключение 69
Список использованных источников 72
ПРИЛОЖЕНИЕ 1………………………………………………………………..76
ПРИЛОЖЕНИЕ 2………………………………………………………………77

Работа содержит 1 файл

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Кредитование коммерческими банками юридических лиц Наташа .doc

— 406.50 Кб (Скачать)

     Общая оценка состава и  структуры бухгалтерского баланса. Баланс предприятия дает представление о специфике его деятельности (см. приложение 1). Актив баланса предприятия отражает направления вложения средств, которые включают внеоборотные и оборотные активы. Во внеоборотные активы входят основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы состоят из запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств на счетах и в кассе, убытков. Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, то есть от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности [27].

     Пассив  бухгалтерского баланса отражает источники  формирования средств предприятия, сгруппированные по принадлежности и назначению. Предприятие имеет  собственный капитал, в том числе  фонды, прибыль; в его обороте  присутствует заемный капитал, включающий кредиты баков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемные средства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала, вложенного в хозяйственную деятельность предприятия.

     Анализ  актива баланса дает возможность  установить основные показатели, характеризующие  производственную деятельность предприятия: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса), внеоборотные активы, стоимость оборотных средств  [27].

     С помощью горизонтального и вертикального  анализа можно получить наиболее общее представление об имевших  место качественных изменениях в  структуре актива, а также о  динамике этих изменений.

     Анализ  динамики и структуры статей пассива  баланса дает общую оценку имущественного потенциала предприятия. Рассматриваются такие показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, как: собственный капитал, заемный капитал, постоянный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность.

     Оценка  финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

     Основной  информационной базой является бухгалтерский  баланс, для полного исследования привлекаются данные формы № 5 «Приложения  к бухгалтерскому балансу».

     В ходе производственной деятельности на предприятии происходит постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей, для чего используются как собственные, так и привлеченные средства. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов или затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости:

     – наличие собственных и оборотных  средств. Определяется как разница  источников собственных средств  и внеоборотных активов (раздел III баланса – раздел I баланса).

     – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. Исчисляется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (раздел III баланса + раздел IV – раздел I).

     –общая  величина основных источников для формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственных оборотных  средств, долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов (раздел III баланса + раздел IV + раздел V – раздел I) или как разница итога баланса и внеоборотных активов (итог баланса – раздел I баланса).

     На  основе этих трех показателей рассчитываются величины, дающие оценку размера источников для покрытия запасов и затрат:

     - излишек (+) или недостаток (-) собственных  оборотных средств (И1) определяется как разница между собственными оборотными средствами и запасами;

     - излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (И2) рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами, долгосрочными обязательствами и запасами;

     - излишек (+) или недостаток (-) величины  основных источников для формирования  запасов и затрат (И3) исчисляется  как разница между общей величиной  основных источников и запасами [27].

     Для нашего примера расчет данных показателей можно представить в виде табл. 2.8. 

     Таблица 2.8 Абсолютные показатели финансовой устойчивости, млн. руб.

    Показатели На начало отчетного  года На конец  отчетного периода Отклонение (+, -)
    1) Собственные  оборотные средства 38 242 204
    2) Наличие  собственных оборотных и долгосрочных  обязательств для формирования  запасов и затрат 37 240 203
    3) Величина  запасов и затрат 118 171 53
    4) Общая  величина основных источников  для формирования запасов и  затрат  412 364 -48
    5) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, И1 -80 71 151
    6) Излишек  (недостаток) собственных оборотных  средств и долгосрочных заемных  средств для формирования запасов  и затрат, И2 -81 69 150
    7) Излишек  (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, И3 294 193 -101
 

     Показатели  обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования являются базой для классификации финансового  положения предприятия по степени  устойчивости. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости.

     Абсолютная  устойчивость финансового  положения, которая определяется условиями: И1 0; И2 0; И3 0. При данном типе финансовой устойчивости запасы и затраты предприятия полностью формируются за счет собственных оборотных средств, практически нет зависимости от кредитов.

     Нормальная  устойчивость финансового  положения, отвечающая условиям: И1 < 0; И2 0; И3 0. При такой ситуации предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность.

     Неустойчивое  финансовое положение характеризуется следующими условиями: И1 < 0; И2 < 0; И3 0. Для этого состояния характерно нарушение платежеспособности, предприятие испытывает необходимость привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, снижается его доходность. Однако возможности для улучшения ситуации сохраняются.

     Кризисное финансовое положение определяется условиями: И1 < 0; И2< 0; И3 < 0. Подобное состояние рассматривается как критическое, на грани банкротства, поскольку имеется просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Предприятие не способно своевременно выполнять свои финансовые обязательства.

     Исходя  из данных, представленных в табл. 2.8 можно видеть, что УП «Сток» на начало отчетного года имело неустойчивое финансовое положение (-80 < 0; -81 < 0; 294 0), однако к концу анализируемого периода финансовое положение стало абсолютно устойчивым (71 0; 69 0; 193 0).

     Оценка  финансового состояния с помощью  системы относительных показателей  происходит на базе уже определенных абсолютных показателей актива и пассива баланса, показателей достаточности источников для покрытия запасов и затрат.

     Анализ  проводится посредством расчета  и сравнения полученных значений коэффициентов с установленными нормативными значениями, а также  изучения динамики их изменений за определенный период. В этих целях могут быть использованы следующие показатели:

     – коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов к общей величине оборотных средств [2]. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Нормативное значение не менее 0,15. В нашем примере данный коэффициент равняется 0,09 ((156 млн. руб. – 119 млн. руб.)/412 млн. руб.) на начало года. На конец отчетного периода 0,66 ((358 млн. руб. – 118 млн. руб.)/ 364 млн. руб.), что выше рекомендуемого критерия. Это говорит о том, что предприятие располагает в достаточной степени собственными оборотными средствами и не находится в зависимости от заемных средств.

     – коэффициент финансовой независимости определяется как отношение собственного капитала к итогу баланса. Характеризует независимость от заемных средств, долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия [2]. Минимальное значение – на уровне 0,5. Для нашего примера коэффициент финансовой независимости равен 0,29 (156 млн. руб. /531 млн. руб.) на начало года и 0,74 (358 млн. руб./ 482 млн. руб.) на конец года, что говорит о финансовой независимости предприятия.

     – коэффициент соотношения обязательств и собственных средств предприятия (финансового рычага) определяется как соотношение всех обязательств за вычетом нераспределенной прибыли к собственному капиталу [4]. Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Значение в пределах нормы – менее 0,7. Для рассматриваемого примера коэффициент финансового рычага равен на начало анализируемого периода 2,4 (375 млн. руб./157 млн. руб.) и 0,35 (124 млн. руб. /360 млн. руб.). Следовательно, УП «Сток» на начало года имело высокую зависимость от внешних источников, а на конец – стало независимым от них и более финансово устойчивым.

     – коэффициент маневренности рассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к общей величине собственного капитала предприятия. Отражает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Нормальным считается значение в пределах 0,2 – 0,5. Для нашего примера значение данного коэффициента на начало года 2,64 (412 млн. руб./ 156 млн. руб.) и 1,02 (364 млн. руб. /358 млн. руб.) на конец года, что выше нормы и положительно характеризует работу предприятия.

     – коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к итогу баланса. Нормативное значение – не более 0,85. Для нашего предприятия этот коэффициент составил на начало года 0,71 (375 млн. руб. /531 млн. руб.) и 0,26 (124 млн. руб. /482 млн. руб.) на конец года, что в пределах нормы. Значение данного показателя свидетельствует, что у предприятия есть возможность рассчитаться по своим финансовым обязательствам, реализуя свои активы.

     Оценка  ликвидности и  платежеспособности предприятия. Платежеспособность предприятия определяется его способностью своевременно и полностью выполнить свои обязательства, вытекающие из кредитных, торговых и иных операций денежного характера. Ликвидность предприятия определяется наличием у него средств различной степени ликвидности, отражающих способность предприятия в требуемый момент совершать необходимые платежи по обязательствам.

     Ликвидность и платежеспособность как экономические категории не тождественны. Ликвидность предприятия отражает платежеспособность по долговым обязательствам. Неспособность предприятия погасить свои долговые обязательства перед кредиторами и бюджетом приводит его к банкротству [9].

Информация о работе Долгосрочные и краткосрочные кредитования, коммерческими банками юридических лиц