Анализ денежных потоков на предприятии

     Превышение  притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению  к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2008 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

     По  финансовой деятельности приток средств  составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном  значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

     На  основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2007 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

Список  использованных источников

 
 

1.  Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2006г.).

2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изм. и доп. от 26.03.2007г.).

 3.  Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2006 г.).

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).

5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003.

6. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006.

7. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002.
8. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
9. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2005. .
10. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2006. .
11. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008.
12. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5.
13. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8.
14. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6.
15. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2001
16. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001

 

 

 

                            БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на _____________ 2008 г.           │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Бэйкер»_________________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное  зачеркнуть)                                  └─────────┘ 

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________ 

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │           │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘ 

АКТИВ	Код     пока-   зателя	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	33 256	32 170
Основные  средства	120	7 035 950	6 418 772
Незавершенное строительство	130	2 489 353	2 748 041
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135	0	0
Долгосрочные  финансовые вложения	140	160 921	760 617
Отложенные  налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	9 719 480	9 959 600
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	503 848	527 387
в том  числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности		481 319	492 361
животные на выращивании и откорме		0	0
затраты        в     незавершенном  производстве		15 129	12 061
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи		0	0
товары  отгруженные		5 035	12 930
расходы будущих периодов		0	0
прочие  запасы и затраты		2 365	10 035
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	429 028	399 105
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том  числе покупатели и заказчики		0	0
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	5 558 692	5 289 225
в том  числе покупатели и заказчики		4 568 340	4 007 178
Краткосрочные финансовые вложения	250	110 443	62 227
Денежные  средства	260	14 379	133 467
Прочие  оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6 616 390	6 411 411
БАЛАНС	300

 

ПАССИВ	Код     пока-   зателя	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	754 533	765 033
Собственные  акции,   выкупленные   у  акционеров		(       )	(       )
Добавочный  капитал	420	7 914 497	8 063 066
Резервный капитал	430	0	0
в том  числе:                    резервы, образованные            в  соответствии с законодательством
резервы, образованные            в  соответствии с      учредительными  документами
Нераспределенная  прибыль  (непокрытый  убыток)	470	2 467 744	1 823 254
ИТОГО по разделу III	490	11 136 774	10 651 353
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 733	1 408
Отложенные  налоговые обязательства	515	0	0
Прочие  долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	1 733	1 408
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	64 806	147 809
Кредиторская  задолженность	620	5 132 539	5 458 886
в том  числе:                    поставщики и подрядчики		875 763	830 503
задолженность перед     персоналом  организации		82 666	99 678
задолженность                перед  государственными     внебюджетными  фондами		498 845	441 234
задолженность по налогам и сборам		388 876	486 943
прочие  кредиторы
Задолженность     перед   участниками  (учредителями) по выплате доходов	630	18	111 555
Доходы  будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие  краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	5 197 363	5 718 250
БАЛАНС	700	16 335 870	16 371 011

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А 
 
 

       

Рис. А.1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности. 
 

 

Рис. А.2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности. 
 

Рис. А.3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности.

  

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 
 

 
 

Рис. Б.1. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
прямым методом

 
 
 
 

Рис. Б.2. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
косвенным методом