Анализ активных операций банка

      Качественное  управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный.

       Основные  направления анализа качества управления активами коммерческого банка представлены на рис. 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 1. Основные направления анализа качества управления активами

      Таким образом, анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления   их доходности,  степени риска и ликвидности.  В этих целях определяется   доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более детально  анализируются  активы,  приносящие  доход,  прежде  всего  их структура по составным элементам. 

      При этом  определяется  общий  объем  кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а  также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций. 

      Особенно  тщательно  следует анализировать  кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

      С  точки зрения кредитного риска целесообразно  выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные показатели, в том числе:

Коэффициент  доходности  активов  = Активы,  приносящие доход / общая сумма  активов

      позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку, и активов,  не приносящие доход (касса,  корреспондентский счет,  основные средства и др. статьи)

        Далее можно выявить и оценить  рисковые активы к общей сумме  активов: 

Доля  рисковых активов = Рисковые активы / общая сумма  активов

        В группу рисковых активов  включают общий объем  предоставленных  кредитов,  а также стоимость приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и лизинговые операции.

      В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков. 

      В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты:

1. Полученные проценты / Средний остаток  по активам 

2. Проценты уплаченные / Средние остатки по активам 

3. (Проценты  полученные - проценты  уплаченные) / Средние  остатки по активам 

4. Потери от списания  кредитов / Средние  остатки по активам 

5. Прибыль банка  / Средние остатки  по активам

      Таким образом, в условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Для анализа используются различные показатели. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Активные  операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы для  получения прибыли и поддержания  ликвидности. По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

      Наиболее  распространенной является классификация  активных операций на кредитные, кассовые, инвестиционные и прочие.  До 80% банковских активов приходится на кредитные  операции и операции с ценными бумагами.

      В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого  анализа разрабатываются предложения  по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

      Таким образом, анализ активных операций банка - анализ основных видов и направлений  банковской деятельности, изучение и  оценка экономической эффективности  размещенных банком средств.

      Анализ  активных операций включает в себя следующие этапы:

      - анализ структуры и состава  активов и активных операций  банка,

      - анализ доходности активов, 

      - анализ ликвидности активов,

      - анализ рискованности активов.

      В дальнейшем в ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами.  Расчеты  могут   показать,   насколько  прибыльно  осуществляются активные операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков.   
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

1. Аристов Д.В., Тузов К.О. Ликвидность банков: скрытая угроза // Деньги и кредит. –2001. №7. –С.49-51
2. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000. -670с.
3. Баргольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора // Бухгалтерия и банки. –2001. -№3. –С.4-8
4. Бобырь Ю.Л. Переход банковской системы на международные стандарты финансовой отчетности. Проблемы формирования // Бухгалтерия и банки. –2002. -№9. –С.20-23
5. Готовчиков И.Ф. Как повысить КПД коммерческих банков? // Бизнес и банки. –2000. -№24. –С.3-4
6. Карачун О. Проблемы повышения эффективности банковской системы // Банковский вестник. –2002. -№13. –С.16-20
7. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит. –2001. -№6. –С.32-36
8. Рид Р., Коттер Р., Смит Э. Коммерческие банки. -М.: Прогресс, 2000. -501с.
9. Румас С. Формирование собственного капитала коммерческих банков // Банковский вестник. –2001. -№13. –С.24-28
10. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы реализации // Деньги и кредит. –2000. -№6. –С.20-27
11. Тимофеева З.А. Система надзора за деятельностью коммерческих банков // Деньги и кредит. –2002. -№4. –С.53-58
12. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. –М.: Консалтбанкир, 2001. -288с.