Планирование производственно - финансовой деятельности предприятия

                                                                                                                                                                     Ч^т_пв5=3

                                                                                                                                                                     Ч^т_пв6=1

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Расчет заработной  платы производственных рабочих

ОЗП_op= Т_эф*( Ч^н_сд1*Z^н_сд1+ Ч^н_сд2*Z^н_сд2+…+ Ч^н_сд6*Z^н_сд6+ Ч^т_сд1* Z^т_сд1+…+ Ч^т_сд6* Z^т_сд6+ Ч^н_пв1* Z^н_пв1+…+ Ч^н_пв6* Z^н_пв6+…+ Ч^т_пв1* Z^т_пв1+…+ Ч^т_пв6* Z^т_пв6)(1+β),руб.

ОЗП_op=1800*(11*42,5+26*46,3+108*51,2+43*57,4+22*65+7*76,5+6*39,7+ 14*43,2+58*47,8+23*53,6+12*61+4*62,3+3*45,9+6*50+27*55,3+11*62+5*70,3+ 2*82,6+2*42,9+3*46,7+14*51,6+6*57,9+3*65,7+1*77,2)(1+0,2)=47873160,руб.

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия  и др.

Ее величину можно принять в размере 20%. Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗП_ор) будет:

ЗП_op=1,2* ОЗП_op

ЗП_op=1,2*47873160=57447792, руб.

Общий фонд заработной платы  рабочих (ФЗП_р) слагается из заработной платы основных (ЗП_ор)  и вспомогательных рабочих (ЗП_вр) рабочих.

ЗП_вр=0,15* ЗП_op

ЗП_вр=0,15* 57447792=8617168,8, руб.

Общий фонд заработной платы  производственных рабочих за год  будет:

ФЗП_р= ЗП_op+ ЗП_вр

ФЗП_р= 57447792+8617168,8=66064960,8, руб.

Предприятие от начислений заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных  внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 34%.

Поэтому общие затраты  предприятия, связанные с оплатой  труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТ_р) составят:

ФОТ_р=1,34* ФЗП_р

ФОТ_р=1,34*66064960,8=88527047,5, руб.

 

 

 

2.4.Расчет фонда заработной  платы служащих

Служащие – это категория  работников, в деятельности которых  преобладают те ил иные виды умственного  труда.

Расчет заработной платы  служащих по каждой должности исчисляется  из численности работников и месячной заработной платы одного работника.

Величина МРОТ ( минимальный  размер оплаты труда)  принимается  равной 6000руб.

Среднемесячная заработная плата служащих берется на 30% больше должностного в результате различных  видов доплат ( премии, вознаграждения за выслугу лет и т.п.). Затем  производится расчет годовых сумм заработной платы для каждой группы различных  категорий служащих (месячная заработная плата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге  определяется годовой фонд  заработной платы для всех служащих (ФЗП_служ).

Пример расчета:

Определить годовой фонд заработной платы директора предприятия.

Оклад =МРОТ· тарифный коэффициент =  6000· 5,6 = 33600руб.

Премии и доплаты  = 33600·0,3 = 10080руб.

Общая заработная плата  = оклад + премии и доплаты = 33600+10080 = 43680руб.

Годовой фонд заработной платы  = количество человек·общая заработная плата·12  = 1·43680·12 = 524160 руб.

Табл.2.3

 

Категория служащих		Кол-во человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.					Годовой фонд заработной платы, руб.
				Оклад	Премии и доплаты		Общая заработная плата
1		2	3	4	5		6		7
Директор предприятия		1	5,6	33600	10080		43680		524160
Главный инженер (зам.директора)		1	5	30000	9000		39000		468000
Главные специалисты:
Гл.технолог		1	4,04	24240	7272		31512		378144
Гл.механик		1	3,70	22200	6660		28860		346320
Гл.энергетик		1	3,70	22200	6660		28860		346320
Начальники технического,механического,энергетического,планово-экономического,финансового  отделов		5	3,70	22200	6660		28860		1731600
Начальник цеха:
I группы		2	3,46	20760	6228		26988		647712
II группы		3	3,23	19380	5814		25194		906984
III группы		2	3	18000	5400		23400		61600
Мастер производственного участка
I группы		5	2,54	15240	4572		19812		1188720
II группы		3	2,31	13860	4158		18018		648648
III группы		4	2,08	12480	3744		16224		778752
Инженеры программисты:
I категории		2	2,77	16620	4986		21606		518544
II категории		3	2,54	15240	4572		19812		713232
III категории		2	2,31	13860	4158		18018		432432
Инженеры всех специальностей:
I категории		10	2,54	15240	4572		19812		2377440
II категории		12	2,31	13860	4158		18018		2594592
Без категории		10	2,08	12480	3744		16224		1946880
Техники всех специальностей
I категории		12	1,85	11100	3330		14430		2077920
II категории		6	1,62	9720	2916		12636		909792
Без категории		4	1,5	9000	2700		11700		561600
Машинистка		2	1,62	9720	2916		12636		303264
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик  и др.	8		1,39	8340	2502	10842		1040832
Итого- ФЗПслуж  : 22 003 488

 

 

Общие затраты предприятия  на оплату труда служащих с учетом отчислений на социальные нужды ( ФОТ  _служ) будут:

ФОТ _служ = 1,34·ФЗП_сл

ФОТ _служ = 1,34·22 003 488=29484674, руб

 

3.Определение  затрат на энергообеспечение  производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных  заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции.

3.1 Определение  затрат на топливо для отопления  производственных зданий.

Завод имеет собственную  угольную котельную. В этом случае вначале  определяется годовая потребность  условного топлива  (Q_т.у) по формуле:

 

 Q_т.у=, т.     Где:

q – расход топлива на 1м³ здания в ккал/ч ( при естественной вентиляции принимаем 15 ккал/ч);

H – количество часов в отопительном сезоне ( для Санкт-Петербурга  - 4464ч);

V – объем здания, м³ ( объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в таблице 3)

К_т.у – теплотворная способность условного топлива ( 7000ккал/кг)

η_к.у – коэффициент полезного действия полезной установки ( 0,75).

 

Табл.3

 

 

 

 

 

 

Тогда объем здания м³ (V) равен:

V = 2000·3 + 12000·4,5+3000·4+1000·2,75 = 74750м³

И следовательно годовая  потребность условного топлива ( Q_т.у) будет равна:

 

Q_т.у= =953,38  т.

Годовые затраты на натуральное  топливо ( З_т.н) будут:

З_т.н. = Ц_т.н·К_тр.т , руб.,   где

Ц_т.н – отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб. ( принимает равной 2000руб.)

К_тр.т – коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива( принимаем 1,3);

τ – технический эквивалент конкретного вида натурального топлива ( принимаем равным 0,414, марка топлива  - ВО (бурый)),тогда годовые затраты  на натуральное топливо будут  равны:

З_т.н.  = 2000·1,3 = 5987410,6 руб.

3.2 определение  затрат на электроэнергию для  освещения помещений

Общая годовая потребность  электроэнергии для освещения помещений  предприятия (W_о.общ) определяется по формуле:

W_о.общ = Wo.1+Wo.2+Wo.3+Wo.4 , кВт·ч,

Где величины W_o.i определяются по формуле:

 W_o.i = , кВт·ч,  где:

w_o.i – норма расхода электроэнергии на освещение единицы площади i-того типа помещений, Вт/м² ( см. таблицу 3)

S_i – суммарная площадь помещений i-го типа, м² (см. таблицу 3)

ri – длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч. (см. таблицу 3)

Тогда:

W_o.1 = = 20000кВт·ч

 

W_o.2 = = 480000кВт·ч

 

W_o.3 = = 96000кВт·ч

 

W_o.4 = = 10000кВт·ч, 

W_общ. = 20000+480000+96000+10000 = 606000кВт·ч

Годовые затраты на освещения  будут:

З_осв. = W_общ.·Ц_э.о = 606000·2 = 1212000, руб.

3.3 Определение  затрат на силовую электрическую  энергию для производственных  процессов

Количество потребляемой  за год электроэнергии для силовых  цепей завода (Wc) определяется по формуле:

W_c = w_c·Т_эф·m_cm·σ_з.о, кВт·ч, где

w_c – суммарная мощность электрооборудования ( двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф – годовой фонд времени  работы оборудования при одной смене, ч( принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

m_cm - количество смен работы оборудования в сутки ( принимается одна смена);

σ_з.о – коэффициент загрузки оборудования (0,80), Тогда:

w_c=∑w_ci*x_i , кВт*ч,

60*10+20*20+2*60=1120

W_c = 1120*1800*1*0,80=1612800, кВт·ч

Годовые затраты на силовую  электроэнергию будут:

З_с.э = W_c·Ц_с.э,

З_с.э=1612800*1.8=2903040, руб.

4. Определение  себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

Точная оценка себестоимости  продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики.

Для ряда задач планирования деятельности предприятий используются упрощенные способы приближенной оценки себестоимости продукции, предусматривающие  разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты непосредственно  связаны с производством отдельных  видов продукции и прямо включаются в их себестоимость.

Косвенные затраты обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между нини пропорционально по какой-либо базе.

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа (З⁰_прj) будут:

З⁰_прj = С⁰_пиj + С⁰_омj +1,34·ЗП⁰_орj, где:

С⁰_пиj и С⁰_омj – стоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта (см. табл. 1.1)

ЗП⁰_орj - доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-го типа;

1,34 – коэффициент, учитывающий  отчисления на социальные нужды.

В свою очередь величина ЗП⁰_орj определяется по формуле:

ЗП⁰_орj = ·t⁰_j

ЗП⁰_орI = ·1140 =100731,3, руб,

ЗП⁰_орII=··1820=160816,7, руб,

ЗП⁰_орIII=··700=61852,6, руб,

ЗП⁰_орIV··470=41529,6 руб.

В настоящем курсовом проекте  предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины прямых затрат.

Себестоимость ремонта одной  машины j-го типа C⁰_j определяется как сумма прямых и косвенных затрат и рассчитывается по формуле:

C⁰_j = ЗП⁰_прj + З⁰_{кос j}

З⁰_прI =4960+3280+1,34*100731,3=143220, руб,

З⁰_прII= 13600+8800+1,34*160816,7=237894,4, руб,

З⁰_прIII=5040+2800+1,34*61852,6=90722,5,руб,

З⁰_прIV =4800+2720+1,34*41529,6=63169,7, руб.

З⁰_косI=3,2*(0,83*100731,3)=267542,3, руб,

З⁰_косII=3,2*(0,83*160816,7)=427129,1, руб,

З⁰_косIII=3,2*(0,83*61852,6)=164280,5, руб,

З⁰_косIV=3,2*(0,83*41529,6)=110302,6, руб.

C⁰_I = 143220+ 267542,3=410762,3, руб,

C⁰_II =237894,4+ 427129,1=665023,5, руб,

C⁰_III=90722,5+ 164280,5=255003,руб,

C⁰_IV = 63169,7 + 110302,6=173472,3, руб.

Себестоимость ремонта всех машин j-го типа (С_j) будет:

С_j = C⁰_j·М_j

С_I=410762,3*125=51345287,5, руб,

С_II=665023,5*160=106403760, руб,

С_III=255003*185=47175555, руб,

С_IV=173472,3*185=32092375,5, руб.

Тогда общие затраты на производство будут равны:

С_прог  = C_I+C_II+C_III+C_IV;

С_прог  =237016978,руб

Таблица 4. Результаты расчетов себестоимости ремонта машин

Тип машины	Номер типа машины  j	Программа ремонта- Мj, шт.	Прямые  затраты на единицу ремонта –  , руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта –  , руб.	Себестоимость единицы ремонта –  , руб.	Себестоимость ремонта всех машин –  ,тыс. руб.
Э - 302	1	125	143220	267542,3	410762,3	51345,3
Э – 662	2	160	237894,4	427129,1	665023,5	106403,8
С – 100	3	185	90722,5	164280,5	255003	47175,5
Д - 54	4	185	63169,7	110302,6	173472,3	32092,4
Итого: Спрог						2370169