Управление кредитными рисками в коммерческом банке на примере ОАО АКБ «Форштадт»

После оценки финансовых коэффициентов необхо­димо проанализировать денежный поток клиента, за­ключающийся в оценке кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей.

Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за данный период. Элементами притока средств являются:

 прибыль;

 начисленная амортизация;

 высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности и основных фондов;

 прирост кредиторской задолженности;

 высвобождение средств из прочих активов и рост прочих пассивов;

 привлечение в оборот новых ссуд;

 прирост акционерного капитала.

Элементами оттока средств являются:

 дополнительное вложение средств в запасы, ос­новные фонды;

 рост дебиторской задолженности;

 сокращение кредиторской задолженности и про­чих пассивов;

 погашение ссуд;

 уменьшение акционерного капитала;

 уплата налогов, процентов и дивидендов.

Устойчивое превышение притока над оттоком средств в течение периода позволяет оценивать клиен­та как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотноше­ния — превышения оттока над притоком средств - риск невозврата кредита повышается.

Таким образом, анализ денежного потока сущест­венно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Банковские отделы кредитоспособности изучают отчеты кредитных агентств, которые содержат базовую информацию о фирмах, историю их деятельности, сведения о финансовом положении за ряд лет. Это особенно важно, если банк ранее не имел контактов с заемщиком. Агентства могут выпускать специализированные отчеты о компаниях в определенной отрасли или группе отраслей, что также представляет интерес для банка.

Наконец, банки и другие финансовые учреждения обмениваются конфиденциальной информацией о компаниях. Банк просит заявителя представить список других банков и финансовых учреждений, с которыми он ведет дела или имел отношения в прошлом.

Затем банк проверяет представленную информацию по почте или по телефону. Он просит другие банки охарактеризовать заявителя на основе прошлого опыта работы с ним.

Безусловно, требует проверки кредитная история заемщика, личные качества руководителей фирмы и оценка целей, на которые компания просит предоставить кредит. Кроме этого, для банка будет иметь значение сумма кредита, срочность, порядок погашения основной суммы и уплата процентов, а также обеспечение.

С большой долей вероятности можно утверждать, что если компания является клиентом банка, то кредит будет предоставлен ей на более льготных условиях, чем в случае, если ее основной счет находится в другом банке.

После сбора всей информации по вышеизложенной схеме английский банкир интервьюирует заемщика, посещает его офис и производство. Такова технология первого этапа кредитного процесса в английских бан­ках, которая вполне доступна для отечественной прак­тики. Отдельные элементы этой технологии уже актив­но используются в наших банках.

Оценка финансового состояния заемщика проводится банками на постоянной основе, и содер­жаться в кредитных досье, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанным с банком за­емщикам, инсайдерам, кредитов 2-4-ой групп кре­дитного риска.

Помимо расчета и анализа множества финансовых коэффициен­тов  в мировой практике выработан про­стой, оперативный и достаточно точный метод заблагов­ременного выделения компаний, которым грозит банк­ротство, или, что не менее важно, подтверждение отсут­ствия этого риска.

Речь идет о модели предсказания пла­тежеспособности, разработанной на основе «коэффици­ента Z» (z-score technique) - коэффициента вероятности банкротства. Такие модели сейчас широко используются в США, Великобритании и других странах банкирами, кредитными менеджерами, бухгалтерами, инвесторами и местными властями.

Данная модель анализа кредитного риска выглядит следующим образом:

Z = СО + С 1Х1 + С2Х2 + СЗХЗ 4- С4Х4 + ....                                   (1.10)

где :

XI - прибыль до уплаты налога/текущие обязатель­ства (53%);

Х2 - текущие активы/общая сумма обязательств (13%);

ХЗ - текущие обязательства/общая сумма активов (18%);

Х4 - отсутствие интервала кредитования (16%);

СО.....С4 - коэффициенты (проценты в скобках указы­вают на пропорции модели). XI измеряет прибыльность, Х2 - состояние обо­ротного капитала, ХЗ - финансовый риск и Х4 - ликвид­ность.

Использовать модель, выявляющую компании со сложным финансовым положением, просто. Ключевые величины счета прибылей и убытков и балансового отче­та анализируемых компаний закладываются в систему.

Искомые соотношения автоматически подсчитываются, и вычисляется Z-коэффициент. Если Z-коэффициент ниже «критического уровня платежеспособности», рас­считанного по данным обанкротившихся компаний, то риск кредитования такой компании очень велик.

Если Z-коэффициент положителен, то компания не подвер­жена такому риску. Очевидно, что чем выше Z-коэффи­циент, тем лучше положение компании и наоборот. Важно отметить, что используемые финансовые данные могут быть как отчетными, так и прогнозируемыми. Та­ким образом, будущий риск, связанный с компанией, можно оценить на основе как ее прошлой, так и настоя­щей деятельности.

PAS-коэффициент - это просто отно­сительный уровень деятельности компании, выведенный на основе Z-коэффициента за определенный год и выра­женный в процентах. Например PAS-коэффициент, рав­ный 10, свидетельствует, что лишь 10% компаний находятся в худшем положении, что говорит о неудовлетво­рительной работе данного клиента.

Сильной стороной такого подхода к оценке платежеспособности и анализу. деятельности является его способность сочетать ключевые характеристики отчета прибылей и убытков и баланса в единое представительное соотношение.

Таким образом, рассчитав PAS-коэффициент, каждый, даже имея сла­бую финансовую подготовку, может быстро оценить фи­нансовый риск, связанный с данной компанией, и при­нять то или иное решение в отношении ее кредитования.

На основе проведенного анализа все потенциаль­ные заемщики могут быть классифицированы, подобно ссудам, по категориям.

Рассмотрев параметры займа и заемщика как па­раметры функции кредитного риска, обратимся к вопро­сам анализа моделей поведения банка на рынке кредита и эффективного распределения кредитного ресурса.

Применение метода математического моделирова­ния наиболее эффективно, так как этот метод:

 применим ко всем видам банковских операций, вводит и позволяет определить для сделок любого вида количественную меру банковского риска, которая дает воз­можность в каждом конкретном случае оценить и сравнить последствия и целесообразность тех или иных операций;

 дает возможность формализовать и накапливать опыт банка по заключению сделок различного вида, что позволит банку дифференцировать процентные ставки по кредитам;

 позволяет определить то отдельное множество сделок из всех потенциально возможных, которое обес­печит банку получение максимальной средней прибыли при минимуме риска, что соответствует реализации оп­тимальной стратегии распределения свободных банков­ских ресурсов.

2. Анализ системы управления кредитными рисками на примере ОАО АКБ «Форштадт» за 2009-2010 гг.

2.1 Анализ финансового состояния и  кредитного процесса в банке

ОАО АКБ «Форштадт» создан 26.02.2005 г. Банк осуществляет банковские операции в  рублях и иностранной валюте в рамках лицензии Центрального Банка России №3315 от 26.02.2005 г.

Имеют место следующие  виды  кредитования, осуществляемые АКБ «Форштадт»:

 на производственные цели; 

 на проведение торгово-посреднических операций; 

 на  временные  нужды (на выплату заработной платы и платежи в бюджет);

 ипотечное кредитование;

 долгосрочное кредитование;

 потребительский кредит.

Учитывая достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска  имеет  особое значение в «Форштадт». Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.

В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет и решает следующие задачи:

1.       приемлемые для банка виды ссуд;

2.       ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться;

3.       предпочтительный круг заемщиков;

4.       нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

5.       география работы банка по кредитованию;

6.       политика в области выдачи кредитов работникам банка;

7.       ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

8.       политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Основными отличительными чертами кредитного  портфеля  банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель. Краткосрочность  большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, то есть используют метод систематической  и  объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с  характеристиками качества и риска.

Основные цели ранжирования кредитов:

I.               Повышение эффективности ссудных операций.

II.            Улучшение качества портфеля за счет:

-     использования предупреждающих сигналов;

-     улучшения управленческой информации и контроля;

-     определения стандартов и установления границ ответственности;

-     создание основы для управленческих решений.

Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования.

Кредитная деятельность ОАО АКБ «Форштадт» анализируется по следующим направлениям:

-  движение кредитов;

-  распределение кредитов по экономическим секторам;

-  оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности за период деятельности банка, из которой можно определить следующие показатели:

1)      удель­ный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода,

2)      процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов,

3)      рост кредитных вложений за отчетный период,

4)      достаточность резерва на возможные потери по ссудам;

5)      размер просроченных процентов (см. таблицу 2-1).

Таблица 2-1

Движение кредитов ОАО АКБ «Форштадт» по состоянию на 01.01.2011(тыс.руб.)