Планирование  оплаты труда включает: планирование фонда заработной платы; планирование средней заработной платы.

      Исходными данными для планирования фонда  оплаты труда являются: производственная программа; численность работающих по категориям; действующая тарифная система; нормы труда; расценки на изделия, детали; штатное расписание; применяемые формы и системы заработной платы; законодательные акты по труду.

      Определение средств на оплату труда происходит на основе плановой численности и  установленных должностных окладов (тарифных ставок), которые учитывают минимальный размер оплаты труда и разряд работника по единой тарифной сетке.

      Планирование  фонда оплаты труда на предприятии  может осуществляться с помощью  следующих методов:

      по  достигнутому уровню базового фонда  оплаты труда; на основе средней заработной платы; нормативный; поэлементный (метод прямого счета).

      Поэлементный  метод (метод прямого счета) предусматривает подробный ее расчет каждой статьи планового фонда оплат труда раздельно по категориям. При планировании фонда оплаты труда необходимо отметить, что оплата труда работающих исчисляется по-разному и зависит от формы и системы оплаты труда (рисунок 1), действующих в организации положений о премировании по каждой профессии, соответствующих законодательных актов по доплатам и др. 

 

       Рисунок 1 Формы оплаты труда по способу начисления 
 

       Тогда планируемый фонд оплаты труда составит:  

       ФОТ_ПЛ = ФОТ_{СДЕЛЬЩИКОВ} + ФОТ_ПОВР + ФПремирования 

      Так как объем производства в плановом году 120 млрд. руб., а цена 1 продукции - 2 тыс. руб., то количество единиц продукции составляет: 

      КП =

млн. ед. 

      Трудоемкость   1   продукции  - 18  минут, тогда трудоемкость общая составляет:  

      Т = 60 млн. ед. 18 минут = 1080 млн. минут или 18 млн. часов 

      Средняя  часовая тарифная  ставка рабочего-сдельщика 1800 руб. Число служащих - 10 чел. Часовая тарифная ставка одного служащего в среднем по фирме составляет 1100 руб. Клановый годовой фонд рабочего времени 1740 час. Тогда  
 

       ФОТ_ПЛ = (18000000

1800) + (10 1100  1740)+

       + ((18000000

1800) + (10 1100  1740)) 20 % = 38903 млн. р. 

      Ответ: годовой фонд заработной платы в  плановом году поэлементным методом составляет 38903 млн. р. 
 
 

 

Задача  № 6

 

      Рассчитать плановую себестоимость продукции на основе следующих данных: материальные затраты в отчетном году составили 336 млн. руб. Их доля в общей себестоимости продукции - 20%. Фактическая норма расхода материала на 1 продукции 0,3 кг., цена за  1 кг материала 4 тыс. руб.

      Планируется снизить норму расхода материала  на 5%. Цена за 1кг материала в плановом году повысится до 5 тыс. руб. Объем производства планируется увеличить на 10%. Доля материальных затрат в общей себестоимости продукции останется на уровне отчетного. 

      Решение 

      Так как материальные затраты в отчетном году составили 336 млн. руб. Фактическая норма расхода материала на 1 продукции 0,3 кг., а цена за  1 кг материала 4 тыс. руб.

      Тогда МЗ = Ц  Количество кг Количество кг = кг. 

      Фактическая норма расхода материала на 1 продукции 0,3 кг., тогда объем производства составляет:  

      Объем производства =

ед. 

      Планируется снизить норму расхода материала  на 5%. Цена за 1кг материала в плановом году повысится до 5 тыс. руб. Объем  производства планируется увеличить  на 10%. Доля материальных затрат в общей  себестоимости продукции останется  на уровне отчетного.

      Значит  объем производства в планируемом  периоде составит:  

      Объем производства _ПЛ  =280000ед.

1,1 = 308000 ед. 

      Планируется снизить норму расхода материала на 5%. Норма расхода составит:  

      НР_ПЛАН = 0,3

0,95 = 0,285 кг. 
 

МЗ_ПЛАН = Ц

Количество кг = 5000 (308000 ) = 438,9 млн. руб. 

      Так как доля материальных затрат в общей себестоимости продукции - 20% и доля материальных затрат в общей себестоимости продукции останется на уровне отчетного, то планируемая себестоимость составит:  

      Себестоимость_ПЛ =

  млн. руб. 

      Ответ: планируемая себестоимость составит 2194,5 млн. руб. 

 Задача № 7

 

      Рассчитать  плановую прибыль от реализации продукции на основе следующих данных: Выручка от реализации продукции в отчетном году составила 1820 млн. руб. Переменные затраты составили 240 млн. руб., постоянные затраты - 190 млн. руб. Планируется увеличить объем производства на 10%. 

      Решение  
 

      Прибыль от реализации в отчетном году можно  найти как разницу между выручкой от реализацией и суммой затрат:  

      Прибыль от реализации_отч = 1820 – (240 + 190) = 1390 млн. руб. 

      Планируется увеличить объем производства на 10%. Отличие от постоянных издержек, величина которых не меняется при изменении объема выпуска, переменные издержки растут при увеличении объема выпуска, и уменьшаются при его снижении. Таким образом, переменные издержки увеличатся на 10 %.

      Так как в задаче не указано, увеличится ли объем реализации, мы предположим, что планируемое увеличение производства обосновано договорами и объем реализации тоже увеличится. Тогда, плановая прибыль от реализации составит:  

      Прибыль от реализации_ПЛ = 1820 10 %  – (240 10 %   + 190) = 1548 млн. руб.  
 

      Ответ: плановая прибыль от реализации продукции составит 1548 млн. руб.

 

2 Расчет эффективности  бизнес-плана

 

      Современное организация может успешно работать сегодня и уверенно смотреть в будущее только в том случае, когда оно находится в постоянном поступательном движении и развитии. Для ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» важным условием сохранения своих позиций на рынке и направлением увеличения прибыли в будущем является развитие и совершенствование его производства.

      Усиливающаяся в рыночной экономике конкуренция дает шансы выжить только тем организациим, которые шагают в ногу с техническим прогрессом, постоянно обновляют и улучшают качество своей продукции, оптимизируют уровень издержек производства и обращения. Благодаря этим и другим методам хозяйствующие субъекты становятся доступными для широкого круга покупателей и своих партнеров. Поэтому важными направлениями повышения эффективности производства, увеличения объемов производства и реализации продукции и соответственно максимизации прибыли ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» являются:

      - реконструкция и техническое  перевооружение производства;

      - повышение качества и конкурентоспособности  выпускаемой продукции.

      На  ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» наблюдается износ рабочих машин и оборудования. Поэтому целесообразным является внедрение на ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» инвестиционного проекта с целью проведения технического перевооружения завода, которое заключается в замене морально и физически устаревшего технологического оборудования на новое, с более высокими техническим характеристикам. Модернизация оборудования позволит увеличить производство высококачественной продукции для выхода на рынки зарубежья. Направления инвестирования – приобретение современного мясоперерабатывающего технологического оборудования.

      При вводе в строй нового оборудования мощность организации по производству колбасных изделий увеличится с 7500 до 7800 т в год, при этом ее загрузка в 2011 г. составит 92,2 % (в 2009 г. производственные мощности ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» были загружены по производству колбасных изделий на 85,1%). Ввод в эксплуатацию нового оборудования позволит организации в 2011 г. увеличить объем производства и реализации продукции на 23,4 % по сравнению с объемом ее выпуска в 2009 г.

      В рамках программы дальнейшего развития ОАО «АФПК «Жлобинcкий мясокомбинат», в 2010 г. разработан бизнес-план инвестиционного проекта приобретения нового технологического оборудования, которое позволит освоить в организации новые виды продукции и обеспечить при этом современный уровень ее качества. Финансирование бизнес-плана, в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 сентября 2009 г. № 1336 «О программе развития перерабатывающей промышленности агропромышленного комплекса на 2009 – 2011 годы», будет осуществляться за счёт средств республиканского бюджета, заёмных средств по льготной ставке (10 % годовых).

       Сводные показатели по бизнес-плану инвестиционного проекта приведены в таблице 1.  

Таблицы 1 - Сводные показатели по бизнес-плану инвестиционного проекта технического перевооружения на ОАО «АФПК «Жлобинcкий мясокомбинат», млн. р.