Наименование  и краткое описание продукции.

      Проектируемое предприятие специализируется на выпуске  сырокопчёных колбас.

      В соответствии  с Основными положениями  о мясе и мясных продуктах:    Вареные колбасы - это вкусный, но не стойкий в хранении продукт. Колбасы вареные изготавливаются по традиционным Гостовским и оригинальным рецептурам в оболочках различных форм и размеров. Современные технологии и использование искусственных оболочек дает возможность увеличивать срок реализации до 45 суток при температуре хранения от 0 до 6 градусов. Колбаса вареная изготавливается из просмоленного фарша. Их варят при температуре около 80 градусов. Высшие сорта вареных колбас - фаршированные. Это толстые колбасы, наполнители которых имеют, как правило строго определенный рисунок. Из-за содержания большого количества воды долго не хранятся. Вареные колбасы наиболее популярны в мире. 

      Ассортимент микро-предприятия состоит из двух наименований:

• Колбаса вареная высшего сорта «Докторская» - батоны в виде колец с внутренним диаметром 8-15 см; оболочка – натуральная; вид на разрезе готового продукта – фарш равномерно перемешан, содержит кусочки шпика размером не более 6 мм, цвет фарша от розового до тёмно красного, без серых пятен и пустот; вкус приятный, слегка острый, солоноватый с выраженным ароматом копчения, пряностей.
• Колбаса вареная высшего сорта «Столичная» - батоны прямые, длиной до 50 см; оболочка натуральная; вид на разрезе готового продукта – фарш равномерно перемешан, содержит кусочки шпика размером не более 4 мм, цвет фарша от розового до тёмно красного, без серых пятен и пустот; вкус приятный, слегка острый, солоноватый с выраженным ароматом копчения, пряностей и лёгкого запаха чеснока.

Виды  используемого сырья, основных и вспомогательных  материалов, топливно-энергетических ресурсов. Поставщики материальных ресурсов.

      Количество  и структура поступающего сырья, его качество являются определяющими  факторами роста объёма производства и улучшения ассортимента мясных продуктов.

      В мясной промышленности доля затрат на сырьё в затратах на производство достигает 95 %. Поэтому рациональная организация снабжения сырьём и правильное использование сырья являются основными условиями снижения себестоимости продукции и роста рентабельности производства.

      Сырьём  для данного микро-предприятия являются продукты убойного цеха по переработке скота. Мясное сырьё поступает в виде замороженных туш или полутуш.

      Кроме сырья в производстве используют основные и вспомогательные материалы.

      Основные  материалы – соль поваренная пищевая, сахар-песок, нитрит натрия, перец чёрный молотый, перец душистый молотый, перец красный молотый, кардамон или мускатный орех молотые, корица молотая, чеснок свежий, коньяк, оболочка – черевы говяжьи широкие.

      Сырьё и основные материалы участвуют  в производстве в течении одного производственного цикла, они входят в вещественный состав готовой продукции, стоимость полностью переносится на стоимость изготовленной продукции.

      Вспомогательные материалы – смазочные и обтирочные материалы, коробки картонные.

      Топливно-энергетические ресурсы – электроэнергия и вода.

      Мясное  сырьё закупается в Голландии  через «PorcVit» SRL.

      Основным  поставщиком основных материалов является «Condiviv Impex» SRL.

      Вода  поступает на предприятие из городской  системы водоснабжения SA “Apă-Canal Chişinău”.

        Электроэнергия поставляется “UNION-FINOSA”. 

      2.3. Основные потребители  продукции.

      Данное  микро-предприятие специализируется на выпуске вареных колбас высоко качества. Продукция микро-предприятия ориентирована на людей с достатком средним и выше среднего.  

2.4. Основные рынки  сбыта продукции.

      Планируемое микро-предприятие располагается  в городе Кантемир, по улице Индустриальной. Рынок сбыта продукции складывается из розничной торговли сети Кишинёва и всей муниципии, а также из районных центров всей страны – Кагул, Комрат, Унгены, Бельцы и т.д.

      Микро-предприятия  не имеет своих фирменных магазинов. Продукция данного микро-предприятия  реализуется во всех крупных сетевых  супермаркетах страны. 
 
 

3. Текущий (годовой) план проектируемого

основного цеха микро-предприятия. 

      3.1. План производства  и реализации продукции.

      Производство  и реализация продукции – основной и ведущий раздел плана. На основании  показателей этого раздела разрабатывают  все остальные экономические  разделы.

      Основная  задача плана производства и реализации продукции – увеличение выпуска, расширение ассортимента и улучшение качества продукции.

      Для основания плана выделяют все  производственно-технические ресурсы  с целью обеспечения выпуска  намеченного объёма продукции. С  этой целью рассчитывают производственную мощность предприятия в целом. Если наличная производственная мощность недостаточна для выполнения производственной программы, предусматривают меры по увеличению производственной мощности.

      Установлению  производственной программы предшествует расчёт производственной мощности предприятия, который должен выявить возможный объём производства.

      Производственная  мощность – важнейший фактор, обуславливающий  размер выпуска продукции. Под производственной мощностью предприятия понимают максимально возможный выпуск продукции за определённый период (год). При этом предполагается полная нагрузка предприятия, обеспеченность его рабочей силой, сырьём, материалами и применение передовой технологии и организации производства и труда, прогрессивных технических норм использования оборудования, производственных площадей, овладение рабочими техникой.

      При расчётах производственной мощности принимают  во внимание наличие технических  средств, которыми располагает предприятие (основное технологическое оборудование, специальные производственные помещения, транспортно-подъёмные устройства, производственные площади).

      Производственную  мощность измеряют количеством готовой  продукции.

      Расчёты производственной мощности производят на основе данных о количестве и производительности установленного оборудования и времени его работы.

      Под установленным оборудованием понимают всё оборудование, закреплённое за производственными цехами, независимо от его состояния.

      Время работы оборудования в течении года определяется общим режимом работы предприятия – числом рабочих дней, а также техническим состоянием оборудования, влияющим на продолжительность ремонтных работ.

ПМ = Нт*Фм

      где, ПМ – производственая мощность микро-предприятия, тонн;

      Нт  – техническая норма производительности ведущей машины, тонн/час; 

      Фм  – фонд времени, принятый для расчёта  производственной мощности, часы. 

К_ипм =

      где, К_имп – коэффициент использования производственной мощности;

      ОП_ф – фактический объём выпуска продукции, тонн;

      ПМ_сг – среднегодовая производственная мощность, тонн. 

Таблица 1. Расчет производственной мощности цеха (микро-предприятия)

                     на 2009 год

      План  производства продукции в натуральном  выражении представляет собой подробный  перечень наименований готовой продукции  с указанием количества продукции, который намечен на планируемый  период (год).

      Этот  план устанавливают в принятых для  данного вида продукции единицах измерения – тоннах.

      Готовая продукция – это виды продукции, обработка которых полностью  закончена.

      Для составления плана производства продукции в натуральном выражении  в качестве исходных используют следующие  данные: заявки торгующих организаций, ассортимент продукции, сортовой состав и качественные характеристики сырья, поступающего на переработку в планируемом году, а также нормы выхода готовой продукции из единицы сырья.

     В текущем планировании для обеспечения  равномерной, ритмичной работы предприятия важное значение имеет правильное распределение годового объёма производства по кварталам.  

Таблица 2. План производства продукции в натуральном выражении на 2009 год

      План  производства в стоимостном выражении  определяется по трём показателям: валовая продукция, товарная продукция, реализуемая продукция.

      Товарная  продукция предприятия – это  стоимость готовой продукции, произведённой  за данный период и отпущенной на сторону. Товарную продукцию планируют и  учитывают в действующих оптовых ценах.  

Таблица 3. План производства продукции в стоимостном выражении (товарная продукция в действующих ценах) на 2009 год

• Действующие цены – цены текущего периода времени на аналогичные виды продукции.

      Реализуемая продукция – это стоимость  готовых изделий, предназначенных  к поставке и подлежащих оплате в  планируемом периоде. В её состав входит также продукция, выработанная в предшествовавшем периоде, подлежащая реализации в планируемом периоде. При этом часть продукции, которая подлежит реализации в последующем периоде, в состав реализованной продукции не входит.

        Планирование реализуемой продукции  исключает возможность выработки  продукции, не пользующейся спросом населения; появляется заинтересованность предприятия в быстрейшей продаже продукции и оплате её, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

      Остатки готовой нереализованной продукции  на начало планируемого периода определяют по отчёту, а на конец его – как разницу между приходом и расходом. 

           При планировании остатков готовой продукции принимают во внимание, что предприятия мясной промышленности, располагающие холодильниками, не только вырабатывают, но и хранят готовую продукцию. Это должно быть отражено в плане предприятия. 
 
 
 
 
 

Таблица 4. Планирование реализованной  продукции (объема продаж) на 2009 год

Таблица 5. Географическая структура продаж продукции на 2009 год 

2.   План материально-технического  обеспечения.

      3.2.1.Задачи  и содержание плана.

      План  материального обеспечения предусматривает  бесперебойное комплексное снабжение производства сырьём и материалами.

      При составлении плана материального  обеспечения руководствуются следующими требованиями: экономия материалов, замена дефицитных материалов недефицитными, освоение новых видов сырья.

      План  материального обеспечения содержит натуральные и стоимостные показатели. Стоимость материалов является основным фактором, обусловливающим себестоимость выпускаемой продукции. В особенности это относится к мясной продукции, в стоимости которой сырьё и материалы составляют около 95 %.

      План  материально-технического обеспечения  тесно связан с планами производства и себестоимости продукции. Снижение себестоимости в значительной мере зависит от источников получения  сырья и материалов, расстояния их доставки, уровня покупных цен.

      План  материального обеспечения, являясь  базой для заключения договоров  с поставщиками, оказывает непосредственное влияние на финансовый и кредитный  план предприятия, так как определяет загрузку оборотных средств. Поэтому  при планировании материального обеспечения надо иметь в виду необходимость ускорения движения оборотных средств, максимальное использование внутренних ресурсов предприятия.

      Основные  разделы плана материального  обеспечения следующие:

• Расчёт потребности в сырье, материалах, топливе, энергии и пр.;
• Баланс сырья, материалов, топлива;
• План заготовок сырья, материалов, топлива.

      Расчёт  потребности в материалах позволяет  установить необходимое количество их, которое должно быть израсходовано  предприятием в процессе выполнения производственной программы.

      Баланс  показывает движение материалов, а  также определяет количество материалов, которое должно быть закуплено на протяжении планируемого периода.

      План  заготовок определяет источники  и пути получения материалов. 

Таблица 6.1 Расчёт потребности в материальных ресурсах

                       на 2009 год для колбасы  «Невская»

3.2.2.Расчёт  потребности в  материалах.

      В зависимости от назначения расходуемые  предприятием материалы разделяются  на следующие группы:

• Основные материалы, непосредственно входящие в состав изделия;
• Вспомогательные материалы, расходуемые на обслуживание производства (смазочные, обтирочные материалы, топливо, аммиак и т.п.);
• Материалы, расходуемые на капитальное строительство и капитальный ремонт.

      Потребность в материалах, расходуемых непосредственно на изготовление продукции, планируют по прогрессивным удельным нормам расхода на единицу продукции.

      Расчёты следует производить по всей номенклатуре потребляемых материалов. Чем детальнее  эта номенклатура, тем точнее план материального обеспечения. 

Таблица 6.2 Расчёт потребности в материальных ресурсах

                       на 2009 год для колбасы  «Зернистая»

      Потребность в материалах, расходуемых на обслуживание производства, определяют, исходя из норм на единицу оборудования (на 1 м² площади цеха, на одного рабочего и т.д.). так, потребность в смазочных материалах определяют по числу машин, потребность в спецодежде – по числу рабочих, потребность в топливе по объёму зданий.

      Потребность в материалах для капитального строительства  и капитального ремонта определяют на основе удельных норм, установленных  специальными положениями и расчётами. 

Таблица 7. Сводная таблица потребности в материальных ресурсах на 2009 год

      3.3. План по труду  и заработной плате.

      3.3.1. Задачи и содержание  плана.

      Основная  задача планирования труда на предприятиях заключается в выявлении и использовании резервов повышения производительности труда. В плане по труду устанавливают потребное число работающих и фонд заработной платы.

      Планирование  труда включает:

• Планирование численности работающих;
• Планирование фондов и средней заработной платы.

      3.3.2. Планирование численности  работающих.

      В плане по труду устанавливают  среднесписочное количество работников, необходимое для выполнения производственной программы и всех связанных с  управлением и эксплуатацией  предприятия функцией.

      Существенным элементом плана по труду является баланс использования рабочего времени (на одного рабочего). Основная задача составления баланса – наиболее точно установить число дней и часов работы на одного рабочего в среднем, так как от этой величины непосредственно зависит число рабочих, требующихся для выполнения производственной программы.

      Исходными данными для составления баланса  использования рабочего времени  служит отчёт за предыдущий период.

      На  каждом предприятии имеется более  или менее значительная группа рабочих, работа которых не поддаётся нормированию и не находится в прямой зависимости от количества выпускаемой продукции. К ним относятся вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием машин, ремонтные рабочие и др.

      3.3.3. Планирование фондов  и средней заработной платы.

      Фонд  заработной платы представляет собой  выраженную в денежной форме сумму  средств, выделяемую предприятию для  распределения по труду между  рабочими и служащими, достаточную  для выполнения установленного ему  производственного задания в плановом периоде. Задача планирования фонда заработной платы сводится к тому, чтобы обеспечить наиболее эффективное использование средств, выделенных на оплату труда, и правильно распределить их по структурным подразделениям и категориям работающих.

      Планирование  фонда заработной платы осуществляется по структурным элементам. Общий  фонд заработной платы состоит из фонда основной и фонда дополнительной заработной платы. Основной заработной платой называют выплаты за выполненную  работу со всеми видами доплат. В плановый фонд включают оплату по тарифным ставкам, сдельным расценкам и должностным окладам, премии рабочим, выдаваемые из фонда заработной платы, и различного рода доплаты (за работу в ночное время, за совмещение профессий). 

Таблица 8. Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 год 

Таблица 9. Численность и общий фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих на 2009 год 

• ПД – премии и доплаты – 25% от тарифного фонда заработной платы.
• ДФ – дополнительный фонд оплаты труда – 10% от основного фонда оплаты   труда.
• Минимальная месячная тарифная зарплата – 900 лей;
• Минимальная тарифная ставка – 5,33 лей/час;
• Тарифные коэффициенты: I разряд – 1,0 ; II разряд – 1,26 ; III разряд – 1,59 ; IV разряд – 1,81 ; V разряд – 2,07 ; VI разряд – 2,36.

      Дополнительная  заработная плата  - это оплата нерабочего времени, предусмотренная законом. Сюда относится оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков; оплата рабочего времени, затраченного на выполнение общественных обязанностей; процентные надбавки за стаж работы по специальности.

      Фонд  заработной платы инженерно-технический  работников и других категорий персонала  исчисляют по должностным ставкам  с добавлением установленных  надбавок (персональным), предусмотренных  в штатном расписании. Годовой  фонд заработной платы равен произведению месячного фонда на число месяцев. Никаких поправок на компенсацию за неиспользованный отпуск, выходные пособия и т. п. при установлении планового фонда заработной платы не следует вносить.

      При разработке плана по труду необходимо предусмотреть, чтобы темп роста производительности труда по сравнению с базисным периодом был более высоким, чем темп роста  средней заработной платы, с включением премиальных выплат из фонда материального поощрения.

Таблица 10. Штатное расписание цехового персонала на 2009 год

Таблица 11. Промышленно-производственный персонал и общий фонд заработной платы на 2009 год

Среднемесячная  заработная плата 1 работника предприятия:

где ЗП_ср – среднемесячная зарплата 1 работника предприятия;

      ФЗП_п – общий фонд заработной платы на плановый год;

      Р – плановая численность работающих;

      12 – количество месяцев в году.

      3.4. План себестоимости  и финансовых результатов.

     3.4.1. Задачи и содержание плана.

      Цель  планирования себестоимости – способствовать непрерывному повышению технического и организационного уровня предприятия, внедрению прогрессивных норм расходования материальных , трудовых и денежных ресурсов, обеспечивать мобилизацию имеющихся в промышленности резервов для систематического снижения издержек производства и увеличения накоплений.

      В плане по себестоимости предприятия  устанавливают следующие показатели – смету затрат на производство, плановые калькуляции себестоимости продукции, затраты на 1 лей товарной продукции.

      План  по себестоимости продукции составляют на основе показателей плана производства, плана по труду, плана материально-технического снабжения и других разделов техпромфинплана.

      3.4.2. Плановая калькуляция себестоимости продукции.

      Плановая  калькуляция – это расчёт плановой себестоимости единицы продукции, составленной по статьям расходов.

      Калькуляционные расчёты составляются для каждого  вида продукции отдельно.

      В зависимости  от экономического содержания затрат и способов отнесения их на себестоимость отдельных калькулируемых видов продукции различают прямые и косвенные расходы.

      Прямые  расходы непосредственно связаны с изготовлением данного вида продукции, например затраты на сырьё и материалы, основная заработная плата рабочих.

      Косвенные расходы включают затраты, связанные с обслуживанием производства и управлением, и распределяется между отдельными видами производств и калькулируемой продукции косвенным путём.

           При  планировании себестоимости товарной продукции используются также показатели на 1 лей товарной продукции, которые исчисляются следующим способом:                   
 
 
 

Где, З_1лейТП – затраты на 1 лей товарной продукции;

        СП – полная себестоимость  товарной продукции;

        ТП – стоимость товарной продукции  в действующих оптовых ценах  предприятия. 

Таблица 12.1.Калькуляция  себестоимости единицы продукции с/к колбасы                       «Невская» на 2009 год

Таблица 12.2. Калькуляция себестоимости  единицы продукции с/к колбасы

«Зернистая» на 2009 год

• Косвенные производственные затраты и общие и административные расходы распределены пропорционально основной заработной плате основных рабочих. Коэффициенты распределения 2,0 и 1,2 соответственно;
• Коммерческие расходы распределены пропорционально производственной себестоимости. Коэффициент распределения 0,05;
• Тариф обязательного социального страхования – 23%, медицинского 3,5% от общего фонда заработной платы.

Таблица 13. Планирование себестоимости  товарной продукции  на 2009  год

     3.4.3. Планирование финансовых  результатов –  прибыли и рентабельности.

      Под прибылью понимают получаемый предприятием чистый доход, образующийся после вычета из валового дохода (выручки от реализации продукции) затрат на производство.

      Преобладающую роль в формировании прибыли играет прибыль от реализации планируемой  продукции.

      Величина  этой части прибыли зависит от трёх основных факторов: объёма производства, уровня себестоимости продукции  и уровня оптовых и розничных  цен. Чем выше объём производства и ниже себестоимость продукции, тем больше сумма чистого дохода. Поэтому важнейшим условием хорошего финансового состояния предприятия является выполнение и перевыполнение производственного плана и плана снижения себестоимости товарной продукции.

      Сумма прибыли от реализации продукции  равна разнице между выручкой от реализации по оптовым ценам и полной себестоимости реализуемой продукции.

      Сумма прибыли может быть выражена формулой:

где, П  – сумма прибыли;

       Р_п – объём реализуемой продукции планируемого года;

       Ц_о – оптовая цена единицы продукции;

       С_п – полная себестоимость реализуемой продукции.

П₁ = 170 (115000-80103,91) = 5922,135(тыс. лей)

                                     П₂ = 170(105000-61728,28) = 7356,192 (тыс. лей)

П =5922,135 + 7356,192 = 13278,327 (тыс. лей)

      Под рентабельностью понимают отношение плановой прибыли от промышленной деятельности к среднегодовой стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств.

           Наряду с общим показателем  рентабельности предприятия устанавливают  рентабельность отдельных видов  и всей продукции путём отнесения прибыли от реализации к её себестоимости:

Р_СП = П/СП*100%

где, Р_СП – рентабельность продукции предприятия;

       П – прибыль от реализации;

       СП – себестоимость продукции.

Р₁ = 5922,135/ 13617,66* 100% = 62,22%

Р₂ = 7356,192/ 11770,616* 100 = 93%

Р = 13278,327/ 25388,276* 100 = 76,25%      

      Мясная  промышленность является рентабельной отраслью. Вместе с тем различные  виды её продукции неодинаково рентабельны, а некоторые даже убыточны.

Таблица 14. Планирование производственной прибыли и рентабельности на 2009 год

Таблица 15. Планирование чистой прибыли на 2009 год

• Результат от инвестиционной деятельности, результат от финансовой деятельности а также чрезвычайный результат прибыль (убытки) принять равными нулю.
• Налог на прибыль определяется в размере 15% от налогооблагаемой прибыли.

     3.5. Расчёт эффективности  капитальных вложений.

      Объёмы  капитальных вложений по предприятию  определяются на основе производственных и непроизводственных фондах, необходимых  для выполнения плановых заданий по производству продукции.

      Потребность в капитальных вложениях определяется по нормативным или расчётным  показателям удельных капитальных  вложений на единицу прироста производства продукции, единицу вводимой мощности.

      Прирост мощности и основных фондов достигается не только за счёт строительства в плановом периоде, но и за счёт переходящего незаконченного строительства. Это уменьшает потребность в капитальных вложениях на сумму остатка его сметного лимита.

      Источниками финансирования капитальных затрат станут:

                                   - кредиты;

                                   - инвестиции.

     Инвестиции  составят 20% от общих капитальных  затрат (что составляет 217,653 тыс.лей).

     Кредит  будет взят в КБ «MoldovaAgroindbank» под 12% годовых.

     Сумма кредита          870,612 тыс. лей

Таблица 16. Расчет величины капитальных  вложений на 2009 год.

• Необходимо  указать источники финансирования капитальных вложений: собственные  средства (чистая прибыль) или заемные (кредиты национальных или иностранных коммерческих банков; вложения инвесторов).
• Нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений Еn=0,2.
• Приведенные затраты рассчитываются по формуле:

Зп = С + К* Еn

Где, К – капитальные затраты;

С – текущие  затраты.

• Срок окупаемости капитальных затрат:

Ток = К / (ТПдц – З)

Где, К –  капитальные затраты;

ТПдц –  товарная продукция в действующих  ценах на плановый год;

З₂ – приведенные затраты. 

     В настоящее время промышленного  строительства большое значение приобретает всемерное повышение эффективности капитальных вложений. Экономическую эффективность рассчитывают с целью выявления экономичности строительства новых объектов, реконструкции действующих предприятий и внедрения новой техники.

     На  основе расчётов производят выбор и дают экономическое обоснование наилучших вариантов строительства и технического оснащения предприятий.

      При расчётах общей экономической эффективности  определяют срок окупаемости капитальных  вложений на основе отношения суммы  капиталовложений к годовой прибыли.

Ток = К / (ТПдц – З)

Где, Т_ок – срок окупаемости капитальных затрат;

        К – капитальные затраты;

        ТПдц - товарная продукция в действующих ценах на плановый год;

        З – приведённые затраты. 

Ток = 1088266 / (37400 –11791012,619) = 29 (лет) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 17. Основные технико-экономические  показатели цеха на 2009 год

• Таблица составляется на основе расчетов, проведенных в таблицах 1-15.

Список  использованной литературы:

1. И.Н. Заяц. Планирование в производственных объединениях и на предприятиях пищевой промышленности. – М.: Агропромиздат, 1985.
2. О.В. Василенко и С.В. Донскова. Экономика пищевой промышленности. – М.: Агропромиздат, 1989.
3. Т.Б. Бройда. Основы экономики предприятий мясной промышленности. – М.: Пищевая промышленность, 1975.