Государственное регулирование лизинга

Оглавление

Введение 3

Понятие и  сущность лизинга 4

Лицензирование  лизинговой деятельности 6

Страхование лизинговой деятельности 8

Заключение 11

Список литературы 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Лизинг охватывает практически  все отрасли производства, предпринимательской  деятельности. Это определяет важность развития лизинговой деятельности для экономики России. Государство заняло активную позицию в вопросах регулирования предпринимательской деятельности в приоритетных отраслях экономики страны, в частности авиационной отрасли и сельском хозяйстве. Но государственное влияние на развитие лизинговой деятельности на этом не ограничивается. Совершенствование законодательной базы, регламентирующей осуществление лизинговой операции, стимулирование административных методов государственного воздействия на лизинговые механизмы, государственный контроль, надзор, создание и развитие инфраструктуры лизингового рынка, разработка системы информационного обеспечения сторон, а также содействие развитию лизинга при помощи целевых программ в различных сферах экономики - все это оказывает определяющее воздействие на объемы лизинговых операций, уровень развития самой лизинговой деятельности, а также отраслей экономики, в которых она осуществляется.

Эти меры, безусловно, стимулируют  развитие лизинга, но при этом некоторые  из них одновременно парадоксальным образом являются препятствием. Сфера государственного регулирования и законодательства, с одной стороны, является основой для увеличения объемов лизинговых операций (например, налоговые льготы), а, с другой стороны, эффективность законов снижается в связи с отсутствием проработанного механизма их реализации. Поэтому именно в настоящее время государственное регулирование лизинговой деятельности является актуальным и значимым вопросом не только для самих государственных органов, но, в большей степени, для самих участников лизингового процесса¹.

1. Понятие и сущность лизинга

Лизинг – это финансовая сделка с участием трех лиц, которая подразумевает покупку имущества одним участником сделки у другого, и передача его в пользование третьему участнику, который в последствии выкупает это имущество в рассрочку. Это очень удобно так как, оформляя договор лизинга, вы сразу можете пользоваться имуществом, а выплачивать его стоимость будете постепенно в соответствии с условиями договора лизинга. Лицами, которые приобретают имущество, а потом отдают его в пользование с правом выкупа, являются банки и лизинговые компании.

С помощью такого кредитного инструмента, как лизинг, предприятие может профинансировать или обновить в необходимом объеме свои основные фонды. В отличие от обыкновенного кредита у лизинга есть несколько преимуществ, которые связаны с исчислением налоговых платежей, с возможностью уменьшения НДС, со сроками договора. Для минимизации кредитных рисков, имущество, приобретенное по договору лизинга, подлежит обязательному страхованию².

Процесс лизинговой сделки включает в себя 3 основных этапа: подготовка и рассмотрение заявки; юридическое  оформление сделки; исполнение всех договоренностей. На первом этапе происходит подготовка и рассмотрение всех необходимых  для лизинговой сделки документов, оценивается платежеспособность клиента, а также проверяются документы  необходимые для поставки имущества  лизингодержателю. Второй этап включает в себя юридическое оформление лизинговой сделки, оформляется договор лизинга (кредитный договор), договор купли/продажи имущества, обязательно оформляется договор страхования имущества, а также акт приема/передачи имущества в эксплуатацию. На третьем этапе, после погашения всех задолженностей, происходит переход лизингового имущества в полную собственность лизингополучателя.

Основным отличием договора лизинга от обыкновенного кредита заключается в том, что на протяжении всего срока, указанного в договоре, имущество находится в собственности лизингодателя. Однако, оформив договор лизинга, лизингополучатель сразу начинает пользоваться имуществом (оборудование, техника и т.д.) и одновременно выплачивать ежемесячные платежи, которые установлены в условиях договора. Если в период действия договора лизингополучателю не удается исполнять свои обязательства по договору, то имущество, приобретаемое в лизинг, переходит к лизингодателю, а договор расторгается.

Такой кредитный инструмент как лизинг, в основном используется для приобретения различной техники, оборудования, автомобилей. Но в лизинг может приобретаться самое разное имущество, которое соответствует требуемым нормам и условиям, и которое может быть реализовано в случае не исполнения условий договора³.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Лицензирование лизинговой деятельности

Постановлением правительства  Российской Федерации утверждено Положение  о лицензировании лизинговой деятельности. Лицензирование лизинговой деятельности осуществляется с целью создания необходимых условий для развития лизинга, защиты интересов и прав его субъектов. Лицензия является официальным документом, который дает прав от лизинговой компании на осуществление лизинговой деятельности на протяжении установленного срока с соблюдением лицензионных условий и действующего законодательства.

Лицензирование лизинговой деятельности осуществляет Министерство экономики Российской Федерации, которое  имеет право передачи полномочий по лицензированию лизинговой деятельности, осуществляющейся на территории одного субъекта Российской Федерации, или  орган исполнительной власти этого  субъекта Российской Федерации.

Лицензионный орган:

- рассматривает заявление  на получение лицензий и выдает  лицензии;

- принимает решение о  продолжении, приостановке или  аннулировании действия лицензий;

- ведет реестр лицензий;

- организовывает контроль  за выполнением условий действия  лицензий.

Для  получения  лицензий  лизинговая  компания  предоставляет  в лицензионный орган:

1) заявление о предоставлении  лицензии;

2) копии учредительных  документов лизинговой компании;

3) копию свидетельства  о государственной регистрации  лизинговой компании;

4) справку органа Государственной  налоговой  службы  об установлении лизинговой компании на учет;

5) баланс лизинговой компании  за предыдущий отчетный период;

6) копию акта последней  аудиторской проверки  органом Государственной налоговой службы;

7) документ, удостоверяющий  факт оплаты процедуры рассмотрения  заявления.

Решение о выдаче или отказе в предоставлении лицензии лицензионный орган принимает на протяжении 30 дней после подачи лизинговой компанией  заявления.

Лицензия предоставляется  на срок до 5 лет. По заявлению лизинговой компании лицензионный орган может  предоставлять лицензию на меньший  срок, но не менее, чем на год.

Лицензионный орган имеет  право приостановить действие лицензии или аннулировать ее в случаях:

- предоставление лизинговой  компанией в лицензионный орган  заявления о приостановке или  аннулировании действия лицензии;

- неоднократного (более двух  раз на протяжении срока действия  лицензии) нарушения лизинговой  компанией условий действия лицензии;

- прекращения  или  приостановки лизинговой  компанией деятельности как лизингодателя;

- нарушении  или   неисполнении лизинговой   компанией распоряжения уполномоченных государственных органов;

- ликвидации лизинговой  компании как юридического лица⁴.

 

 

 

 

 

 

3. Страхование лизинговой деятельности

Одним из способов обеспечения  комплексной защиты интересов всех сторон лизинговой сделки является страхование, которое, с одной стороны, обеспечивает непрерывность воспроизводства  в области лизинговой деятельности, а с другой – компенсирует потери и повышает платежеспособность участников лизинговой сделки.

Лизинговые операции относятся  к числу действий с высокой  степенью риска. В связи с этим особенно актуальным становится вопрос страхования лизинговых отношений.

Кроме того, согласно нормам российского законодательства страхование  предмета лизинга является обязательным условием при заключении лизинговой сделки. По договору лизинга, все риски, связанные с утратой и повреждением имущества, несет лизингополучатель. К ним можно отнести риски сохранности предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также риски, связанные с его гибелью, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски. Лизингополучатель подвержен всем видам имущественных рисков – с момента фактической приемки предмета лизинга и до окончания срока действия договора лизинга⁵.

Страхователем предмета лизинга  может выступать как лизингодатель, так и лизингополучатель. На практике в 44% случаев страхователем объекта лизинга является лизинговая компания и в 66% – лизингополучатель. Выгодоприобретателем является лизинговая компания. Оплата страховой премии может быть включена в лизинговые платежи. В этом случае оплата страхования для лизингополучателя осуществляется в рассрочку.

По договору имущественного страхования в лизинговой сделке могут быть застрахованы следующие  имущественные интересы:

• риск утраты (гибели), недостачи, повреждения объекта лизинга (ст. 930 ГК РФ);

• риск ответственности  по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или  имуществу других лиц (ст. 931 ГК РФ);

• риск ответственности  за нарушение договора (своей возможной ответственности перед контрагентом);

• риск неполучения ожидаемых  доходов – предпринимательский риск (ст. 933 ГК РФ), в том числе риск непогашения лизинговых платежей;

• риск исполнения своих  обязательств страховщиком перед страхователем (перестрахование) (ст. 967 ГК РФ).

Сегодня доля сделок с застрахованным имуществом составляет 96% от общей стоимости  лизинговых сделок, и страховая защита предоставляется по нескольким видам рисков.

Следует отметить, что ФЗ «О лизинге» гласит, что «страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и необязательно». Этому свидетельствует тот факт, что доля страхования организационного и кредитного риска не превышает 3% от общего объема застрахованных сделок. Причиной тому служат высокие тарифы на страхование данных видов рисков – от 3 до 11% от величины платежей, а также отсутствие лицензии на страхование финансовых рисков у ряда страховых компаний. Подобные условия страхования существенно влияют на ситуацию на рынке лизинговых услуг⁶.

Увеличение лизинговых платежей, обусловленное страхованием, делает лизинговые схемы менее привлекательными для лизингополучателя. Поэтому  около 20% компаний ежегодно несут убытки в размере от 0,1% до 12% от стоимости  лизингового портфеля.

Сложная экономико-правовая природа лизинговых отношений предопределяет появление на рынке комплексного страхования предмета лизинга. Все больше страховщиков готовы предложить для лизинговых компаний специализированный страховой продукт, отражающий специфику и интересы участников лизинговой сделки. Некоторые операторы рынка предлагают также страхование политических, социальных и административных рисков. Многие страховые компании разработали специальные условия страхования платежей по лизинговым операциям в форме «Правил добровольного страхования риска непогашения лизинговых платежей».

Таким образом, специфика  рынка такова, что страховые компании в лизинговых сделках исключительно  страхуют предмет лизинга. Страховать невыплату или несвоевременную  уплату лизингополучателем лизинговых платежей экономически нецелесообразно  из-за высоких тарифов.

Проще лизингодателю отказаться от участия в такой сделке или  увеличить авансовый платеж. В крайнем случае, лизинговые компании страхуют только первые платежи, которые являются индикатором платежеспособности клиента. Следует также подчеркнуть недостаточность предложения со стороны страховых компаний, осуществляющих страхование финансовых рисков⁷.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Причиной широкого распространения  лизинга является ряд его преимуществ  по сравнению с другими формами  инвестирования. Основными из них  являются:

инвестирование в форме  имущества в отличие от денежного  кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности  на переданное имущество;

лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без  резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;

часто предприятию проще  получить имущество по лизингу, чем  ссуду на его приобретение, так  как лизинговое имущество выступает  в качестве залога;

лизинговое соглашение более  гибко, чем ссуда, так как предоставляет  возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;