Бізнес-план малого підприємства

Час вистоювання залежиться від розміру виробів, - чим вони дрібніші, тим менше часу потрібно для вистоювання; великі вироби, навпаки, потребують тривалішого вистоювання. В разі недостатнього вистоювання  на виробах у процесі випікання  утворюються тріщини, а самі вироби будуть важкі, погано пропечені. Надмірне вистоювання деформує вироби, а м'якуш у них буде з великими порами.

Готовність вистояного тіста визначають наступним чином: якщо від легкого натискування пальцем  заглибина на поверхні куска тіста  швидко зникає, вистоювання ще недостатнє. При нормальному вистоюванні заглибина зникає повільно.

При випіканні температура  в духовці також впливає на якість готових виробів. В умовах високої температури на виробах  швидко утворюється скоринка і бродіння в тісті припиняється. При порівняно низькій температурі в духовці вироби слід ставити туди з недостатнім вистоюванням, оскільки утворення скоринки і проникнення тепла в середину тіста відбувається повільніше, і тому вистоювання буде тривалішим.

Ще одну суміш готують з олії, томатного соусу, добавляють сіль і 100 г води. Все це змішують з борошном. Після цього тісто роз'єднують на шматочки по 140 г і розкачують невеликими кругами. Зроблену масу випікають протягом 5 хвилин при температурі 250°С. Після цього на неї кладуть начинку і соус.

Для приготування піци використовується сировина місцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і  підприємств-виробників, які давно  працюють на ринку.

Таблиця 2.2. Сировина, підприємства - постачальники та ціна за одиницю сировини для виготовлення піци

Сировина	Ціна, грн.	Одиниця виміру	Назва підприємства-виробника
1	2	3	4
Борошно	1,50	1кг	м. Хуст, Фірма "Булка"
.Дріжджі хлібопекарські	2,80	1 кг	Львівський спиртозавод
Молоко пастеризоване	0,70	1л	м. Хуст, "Міськмолзавод"
Олія рафінована	4,40	1л	Гуртовий ринок, м. Хуст
Фарш	5,00	1 кг	ВАТ "Хустський м'ясокомбінат"
Гриби мариновані	4,50	1 кг	Хустська фірма "Поінт"
Сир твердий	9,00	1кг	Селиська сироварня
Майонез	0,90	0,25кг	Підприємство "Золотарівське  ЗАТ"
Соус "Краснодарський"	1,00	0,5л	Гуртовий ринок, м. Хуст
Яйця	1,90	10шт	Радомишльська птахофабрика
Приправа до піци	1,90	0,5л	Гуртовий ринок, м. Хуст
Цибуля ріпчаста	0,90	1кг	КСП "Ракета", с. Сокирниця
Сіль "Екстра"	0,26	1 кг	Фірма "Екстра", м. Хуст

При виборі постачальників враховувались перш за все якість продукції, ціна, відгуки споживачів про сировину. Наприклад, дріжджі  Львівського спиртозаводу вже давно  користуються попитом, і споживач, при існуючому широкому асортименті, перевагу надає саме цій продукції. Також і Золотарівський майонез має найбільш високий попит серед існуючого асортименту, бо ця продукція перевірена роками. Останні складові теж обирались за такими критеріями. На основі зроблених маркетингових досліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.

За інформацією, отриманою  в автоматизованих базах даних, ми згрупували потенційних постачальників сировини:

• за цінами на сировину;
• за цінами на доставку;
• за відомостями постачальника (гарантія надійності поставок і якості сировини).

Аналіз інформації виконувався  за допомогою спеціально розроблених  програм ЕОМ і були відібрані  найбільш вигідні постачальники.

Розрахуємо потребу  в сировині на 10 порцій кожного виду піци та визначимо загальні витрати на сировину.

Таблиця 2.3. Витрати  сировини на м'ясну піцу (10шт)

№з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Соус «Краснодарський», г	230	0,46
4.	Фарш, г	900	4,50
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	10,50

Таблиця 2.4. Витрати  сировини на грибну піцу (10 шт.)

№ з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Майонез, г	230	0.46
4	Гриби мариновані, г	900	4,05
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г.	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	10,05

Таблиця 2.5. Витрати  сировини на сирну піцу (10 шт.)

№з/п	Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, гри.
1	Борошно (в/г), г	2500	3,75
2	Молоко, г	1000	0,70
3	Соус «Краснодарський», г	230	0,46
4	Сир твердий, г	900	7,65
5	Дріжджі, г	100	0,28
6	Яйця, г	80	0,43
7	Цибуля, г	120	0,11
8	Олія рафінована, г	40	0,18
9	Сіль, г	ЗО	0,01
10	Приправа, г	20	0,08
Всього:		5000	13,65

Розрахуємо річні витрати  на виробництво, виходячи з того, що на місяць підприємство виготовляє 11940 піц, у т.ч.:

• піц м'ясних - 5270 шт.;
• піц грибних - 4225 шт.;
• піц сирних -2445 шт.

Зазначимо також, що витрати  на сировину визначаються, виходячи з  цін на сировину, яку ми отримаємо  від постачальників.

1. Матеріальні  витрати (основні):

а) на м'ясну піцу: 5270 • 10,5/10 • 12=66402,00 грн.

б) на грибну піцу: 4225 • 10,05/10 • 12=50953,50 грн.

в) на сирну піцу: 2445 • 13,65/10 • 12=40049,00 грн. Всього витрати на основні матеріали: 157404,00 грн.

2. Витрати  на допоміжні матеріали:

 

Таблиця 2.6. Витрати  на допоміжні матеріали

№ з/п	Найменування  матеріалу	Потреба, тис. игг.	Вартість, гри.
				одиниці	всього на програму
1	Етикетки	35	0,02	700
2	Коробки для  піци	35	0,12	4200
3	Фірмові наклейки	10	0,03	300
Всього				5200

Таблиця 2.7. Розрахунок часу на виготовлення виробів

№ з/п	Перелік операцій	Час проведення операцій
			на 100 виробів, год.	на програму, год.
1	Обробка компонентів	2,6	3697,2
2	Змішування	1,5	2130,0
3	Обробка тіста	0,4	572,4
4	Начинка	1	1422,0
5	Випікання	1	1422,0
Всього			9243,6

3. Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи.

Дані витрати містять  основну та додаткову заробітну  плату основних робітників та відрахування на соціальні заходи.

Додаткова заробітна  плата основних робітників становить 24% від основної заробітної плати. Рівень відрахувань на зарплату становить 37,5% від суми основної та додаткової заробітної плати.

Таблиця 2.8. Розрахунок витрат на заробітну плату

№ з/п	Статті витрат	Сума, тис. грн.
1	Основна заробітна плата	14,4
2	Додаткова заробітна  плата	3,5
3	Відрахування на соціальні  заходи	6,7
Всього		24,6

4. Витрати  на електроенергію для технологічних  цілей.

Річний план виробництва  х витрати електроенергії на одиницю  продукції х вартість 1 кВт електроенергії = (11940 х 12) х 0,472 х 0,17=11496,8 грн.

Таблиця 2.9. Розрахунок вартості електроенергії на 100 штук виробів

№ з/ІІ	Найменування устаткування	Потужність, КВт/год	Кількість	Час роботи, год.	Енерговитрати, КВт
1.	Піч	18	1	1	18
2.	Тістозамішувач	20	1	1,5	ЗО
3.	Інше				2
Всього					50

5.  Транспортні витрати на доставку матеріалів:

а) бензин: 172л • 12 • 1,3=2683 грн.

б) додаткові витрати  на транспорт: 1155грн.

Транспортні витрати  складають: 2683 + 1155 = 3838 грн., що складає 3838/157404-100%=2,4% від вартості перевезених  матеріалів.

6.  Амортизація основних засобів.

Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним  методом.

Амортизаційна вартість автомобіля = Первинна вартість - Ліквідаційна вартість = 50370-450 = 49920 грн.

Далі амортизаційна  вартість автомобіля ділиться на кількість років корисної експ-луатації=19920:4=12480 грн. за рік.

І так за кожним видом  основних засобів.

Таблиця 2.10. Розрахунок амортизації основних засобів

№ з/п	Найменування  обладнання	Первинна вартість, грн.	Ліквідаційна  вартість, грн.	Кількість років  корисної експлуатації, роки	Сума амортизаційних відрахувань, грн.
1.	Автомобіль	50370	450	4	12480
2.	Машина тістомісильна	4805	90	20	236
3.	Піч для піци	10460	70x2	20	516
4.	Обладнання  для піцерії	10265	150	20	506
Всього		-	-	-	13738

7. Орендна  плата:

282 х 12=3384 грн.

Для розрахунку собівартості продукції необхідно визначити  всі витрати, що мають місце в  процесі виробництва. Витрати грошових коштів будуть здійснюватися на придбання  сировини та допоміжних матеріалів, виплати  заробітної плати основним робітникам, оплату енергії на додаткові витрати, пов'язані з організацією та здійсненням діяльності підприємства.

Витрати на утримання  і експлуатацію устаткування включають  амортизаційні відрахування; експлуатаційні витрати на обладнання, транспорт, інструмент; витрати на ремонт.

Загальновиробничі витрати  формуються для нашого виробництва  з витрат на організацію і управління виробництвом; на опалення, освітлення, зв'язок; транспортних витрат; орендної плати та інших.

 

Таблиця 2.11. Виробнича  собівартість піци (на програму)

№з/п	Найменування витрат	Сума, тис. грн.
1	Сировина та матеріали	162,604
2	Купівельні   напівфабрикати   та   комплектуючі   вироби,   роботи   і   послуги виробничого  характеру сторонніх підприємств  та організацій	-
3	Паливо та енергія  на технологічні цілі	11,4968
4	Зворотні відходи	-
5	Основна заробітна плата  робітників	14,4
6	Додаткова заробітна  плата	3,5
7	Відрахування на соціальні  заходи	6,7
8	Витрати на утримання  та експлуатацію обладнання	21,5
а)	Амортизаційні відрахування на основні засоби	13,7
б)	Експлуатаційні витрати  на обладнання, транспорт, інструмент	7,8
9	Загальновиробничі витрати
а)	Витрати на організацію  і управління виробництвом	8,04
б)	На опалення, освітлення, зв'язок	0,5
в)	Транспортні витрати	3,8
г)	Орендна плата	3,3
д)	На охоронну та протипожежну безпеку	0,2
10	Втрати від браку	0,606
11	Інші виробничі витрати	-
12	Попутна продукція	-
13	Виробнича собівартість	236,6468