Антикризисное управление предприятием на примере ООО «Инкос»

К₁₆²⁰¹⁰ = (10015-6025-251+278)/465,75=8,62.

17.Рентабельность оборотного капитала (К₁₇) вычисляется как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств:

К₁₇²⁰⁰⁹ = 601/6038=0,1; 

К₁₇²⁰¹⁰ = 301/10015=0,03.

18.Рентабельность продаж (К₁₈) вычисляется как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период:

К₁₈²⁰⁰⁹ = 738/4375=0,17;

К₁₈²⁰¹⁰ = 1198/5589=0,21.

19.Среднемесячная выработка на одного работника (К₁₉) вычисляется как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников:

К₁₉²⁰⁰⁹ = 364,58/6,6=55,24 тыс.руб./чел.;

К₁₉²⁰¹⁰ = 465,75/6,9=67,5 тыс.руб./чел.

20.Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К₂₀) определяется как отношение среднемесячной выручки к стоимости внеоборотного капитала:

К₂₀²⁰⁰⁹ = 364,58/13718=0,03;

К₂₀²⁰¹⁰ = 465,75/13165=0,04.

21.Коэффициент инвестиционной активности (К₂₁) вычисляется как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую:

К₂₁²⁰⁰⁹ = (873+0+0)/13718=0,06;

К₂₁²⁰¹⁰ = (0+0+0)/13165=0,0.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Среднемесячная выручка (К₁) увеличилась на протяжении анализируемого периода, следовательно, увеличился объем доходов организации за рассматриваемый период, который является основным финансовым ресурсом организации для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

Доля денежных средств  в выручке (К₂) дополнительно характеризует финансовый ресурс ООО «Инкос» с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств увеличивается на протяжении рассматриваемого периода c 83,82% до 84,1%, это вызвано снижением уровня бартерных (зачетных) операций в расчетах и, следовательно, можно говорить о конкурентоспособности и достаточной степени ликвидности услуг ООО «Инкос», а также о высоком уровне менеджмента и эффективной работы маркетингового подразделения организации. Значительная доля денежных средств обеспечивает возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Среднесписочная численность (К₃) ООО «Инкос» увеличилась за 2010 г. с 79 чел. до 83 чел., то есть на 83/79*100-100=5,06%.

Расчет степени платежеспособности общей (К₄) и распределение показателя по виду задолженности (К₅-К₈) позволяют определить количество месяцев, за которое организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. Так, чтобы рассчитаться со всеми обязательствами ООО «Инкос» необходимо на начало анализируемого периода 6,49 месяца, на конец 12,93 месяца; расчетов по кредитам банка нет; чтобы погасить задолженность перед другими организациями понадобится на начало года 1,13 месяца, на конец — 4,31 месяца; 0,24 месяца (0,24*30=7,2 дней) понадобится для покрытия задолженности перед фискальными органами на начало года и 1,2 (36 дней) на конец. То есть налицо увеличение всех этих показателей, что ухудшает финансовое состояние ООО «Инкос», — это отрицательные изменения. Так же наблюдается увеличение коэффициента внутреннего долга с 3,73 на начало до 3,83 (114,9 дней) на конец, все это негативно отражается на финансовом состоянии ООО «Инкос».

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К₉) указывает на увеличение за анализируемый период времени необходимого для погашения краткосрочных финансовых обязательств за счет увеличения выручки, так на начало анализируемого периода ООО «Инкос» необходимо было для погашения краткосрочных обязательств собрать выручку за 6,49 месяцев, к концу 2010 г. для погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами необходимо 12,93 месяцев, т.е. наблюдается замедление оборачиваемости капитала.

Расчет коэффициента покрытия (К₁₀) показал, что сумма текущих обязательств, которые покрываются оборотными активами организации, увеличился в течение рассматриваемого периода. Увеличение данного показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении уровня ликвидности активов или о снижении убытков организации.

На протяжении анализируемого периода наблюдается значительный недостаток собственного капитала в  обороте (собственных оборотных  средств).

Наличие собственного оборотного капитала является фактом повышения финансовой устойчивости ООО «Инкос». На конец анализируемого периода этот показатель увеличился относительно предыдущего (с 3671 тыс.руб. в 2009 г. до 3995 тыс.руб. в 2010 г.).

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент  обеспеченности собственными средствами) (К₁₂) характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Так в 2009 г. недостаток собственных оборотных средств составил 61% от всех оборотных средств. Однако, в 2010 г. этот показатель снизился до 40%. Это отрицательное изменение, которое ослабляет финансовое состояние ООО «Инкос».

Расчет коэффициента автономии (финансовой независимости) (К₁₃) вывил, что доля активов ООО «Инкос», которые покрываются за счет собственного капитала, составляли 88% в 2009 году (обеспечиваются собственными источниками формирования), и 74% в 2010 году. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Соотношение собственного и заемного капитала организации снизилось, что является отрицательным изменением.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К₁₄) оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации. Увеличение этого показателя с 16,56 в 2009 г. до 21,5 в 2010 г. указывают на увеличение закрепления оборотных средств, что снижает их эффективность.

Коэффициент оборотных средств  в производстве (К₁₅)  характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Увеличение этого показателя указывают на замедление процесса оборачиваемости и снижение эффективности использования капитала ООО «Инкос».

Отрицательную динамику имеют показатели рентабельности (К₁₇, К₁₈), которые снижаются за анализируемый период с 10% до 3%.

Среднемесячная выработка  на одного работника (К₁₉) определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка дополнительно характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему в анализируемой организации. Этот показатель имеет положительную динамику, так на каждого работника в 2009 г. выручка составляла 55,24 тыс.руб., а в 2010 г. только 67,5 тыс.руб.

Таким образом, динамика показателей  финансового состояния по методике ФСФО является отрицательной по таким  важным показателям, как финансовая независимость, рентабельность, выработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2010 г.

 

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 31 декабря 2010 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Инкос»		по ОКПО	00186424
Идентификационный номер  налогоплательщика		ИНН	7414003633
Вид деятельности: оказание полиграфических услуг		по ОКДП	-
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с  ограниченной ответственностью		по ОКОПФ/ОКФС	47 / 42
Единица измерения: руб.		по ОКЕИ

 

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	25	30
Основные средства	120	12820	13135
Незавершенное строительство	130	873	0
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные финансовые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	13718	13165
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2775	6025
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1359	1778
животные на выращивании  и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном  производстве	213	90	2769
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215	291	278
расходы будущих периодов	216	130	127
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	60	251
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2872	3739
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	311	0
Денежные средства	260	20	0
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6038	10015
БАЛАНС	300	19756	23180

 

ПАССИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	12000	12000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Добавочный капитал	420	3833	3522
Резервный капитал	430	1556	1317
в том числе:
резервы, образованные в  соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в  соответствии с учредительными
документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	0	321
ИТОГО по разделу III	490	17389	17160
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	269	756
Кредиторская задолженность	620	824	4041
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	367	1956
задолженность перед персоналом организации	622	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0	0
задолженность по налогам  и сборам	624	87	560
прочие кредиторы	625	46	53
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	0	2
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	1274	1221
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2367	6020
БАЛАНС	700	19756	23180