Анализ деловой активности и эффективность деятельности предприятия

     Являясь базовым перерабатывающим предприятием компании "РуссНефть", «Орскнефтеоргсинтез» производит высококачественную, конкурентоспособную продукцию: автобензины, дизельное топливо, масла, авиакеросин, битум, мазут.

 

 

 

     Рентабельность — это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. 

    Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений  деятельности (производственной, коммерческой,  инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина  показывает соотношение эффекта с наличными ил и потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Таблица №1

Отсчет о прибылях и  убытках ОАО «Орскнефтеоргсинтез» за 2009-2008г.

   (тыс. руб.)

Показатель		2009год	2008год
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка  от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	010	3 715 533	4 765 721
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг.	020	2582735	2 620 572
Валовая прибыль.	029	1132798	2 145 149
Коммерческие расходы.	030	164	106
Управленческие расходы.	040	725045	825 356
Прибыль (убыток) от продаж.	050	407589	1 319 687

 

    По данной таблице можно рассчитать рентабельность  таких показателей как: рентабельность продаж, рентабельность товара, коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

По формулам № (1.)(2.)

 1 . R_{прод 09} = *100%= 11,0%

       

2.  R_{тов. 09} = *100% =15,8%

Каждый рубль товарооборота  в 2009году приносит 11% прибыли от продажи  продукции, а товар предприятия приносит 15,8% прибыли с рубля.

3. R_{прод 08} = *100% =27,7%

4. R_{тов. 08} = *100% = 50,4%

    По данным рентабельности  товаров и рентабельности продаж  заметно резкое снижение по  всем показателям, в два раза  и больше. Тем самым можно сделать  вывод о том, что результативность  хозяйственных субъектов снижается.        

   

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ деловой активности предприятия

 

     Коэффициент  общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) отражает скорость  оборота всего капитала предприятия  или эффективность использования  всех имеющихся ресурсов независимо  от источников. Так, ресурсоотдача  снизилась с 1,02 до 0,72, что свидетельствует  об ухудшении эффективности использования  основных средств организации,  т.е медленнее совершался полный  цикл производства и обращения,  приносящий прибыль. 

Показатели деловой активности за 2008 – 2009 г.   

Таблица № 2

Показатели деловой акпганостн	Ед. измер.	2008 г.	1 кв. 2009 г.	1 полуг  2009 г.	9 мес. 2009 г.	2009 г.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	оборот	1,02	0,21	0,38	0,54	0,72
Фондоотдача	руб/руб	2,17	0,51	0,91	1,30	1,77
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	оборот	2,64	0,58	0,99	1,39	1,83
Оборачиваемость материальных запасов	дни	68.42	67,03	66,73	64,23	63.11
Оборачиваемость денежных средств	дни	1,24	1,57	1,84	1,47	1,23

 

    Негативная тенденция так же наблюдается по снижению фондоотдачи с 2,17 до 1,77 оборотов и коэффициента оборачиваемости мобильных средств с 2,64 до 1,83 оборотов.

 

 

Таблица № 3

Анализ прибыли от реализации и оценка рентабельности продукции

Тыс.руб

Наименование  показателей	Факт 2008	БП 2009	Факт 2009	Откл от факта 2008	Откл от БП2009
Итого выручка от реализации	4 765 721	3 529 785	3 715 533	-22%	5%
-Итого себестоимость	3 446 034	3 143 881	3 307 944	-4%	5%
-Прибыль от реализации	1 319 687	385 904	407 589	-69%	6%
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 011 488	188 983	222 287	-78%	18%
Налог на прибыль и прочие платежи	279 178	52412	49 281	-82%	-6%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	732 309	136 571	173 006	-76%	27%
Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отсчетной даты)	1578 258	-	1 174 576	-25,56	-
Кредиторская задолженность: краткосрочная – всего	2 391 598	-	2 389 917	-0,001	-

 

     Рассчитаем  коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности по формулам №  (5.)(6.)

5. Кк_{задол.09} = = 1,56              7. Кк_{задол.08} =   = 2,0 

6. Кд_{задол.09} = = 0,27              8. Кд_{задол.08} =  = 3,02         

 

    По данным коэффициентов  видно, что скорость расчетов  с предприятием и скорость  расчета с кредиторами уменьшается,  что свидетельствует о снижении  количества оборотов как по  дебиторской, так и по кредиторской  задолженности 

    Выручка от реализации продукции, работ, услуг за 2009 год составила 3 715 533 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2008г. на 838 602 тыс. руб., в основном, за счёт снижения стоимости услуг по переработке (см. факторный анализ). Относительно БП рост выручки обусловлен увеличением объема и стоимости переработки.

Выручка по прочим промышленным услугам относительно 2008 года снизилась  на 211 586 тыс. руб. по следующим причинам:

- в 2009 год не выделены  как отдельный вид деятельности услуга по грузополучению сырья, отгрузке, наливу и затариванию нефтепродуктов (изменены условия договора по переработке нефти, данные услуги оказываются в рамках договора по переработке).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути улучшения эффективности  деятельности и повышение деловой  активности.

     Выручка от реализации продукции, работ, услуг за 2009 год составила 3 715 533 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2008г. на 838 602 тыс. руб., в основном, за счёт снижения стоимости услуг по переработке. Относительно БП рост выручки обусловлен увеличением объема и стоимости переработки.

Выручка по прочим промышленным услугам относительно 2008 года снизилась  на 211 586 тыс. руб. по следующим причинам:

- в 2009 год не выделены как отдельный вид деятельности услуга по грузополучению сырья, отгрузке, наливу и затариванию нефтепродуктов (изменены условия договора по переработке нефти, данные услуги оказываются в рамках договора по переработке).

1) Расходы от реализации ТМЦ в 2009 году составили 7473тыс. руб. (в 2008г. -34208 тыс.руб.), сложившись из;

- расходов от реализации  прочих ТМЦ на сумму 4995 тыс.руб. (в 2008г. - 30474 тыс. руб., в том числе  по ТМЦ, проданным в связи  с передачей БХО городу - 8037 тыс.руб.)

- расходов от реализации  лома черных металлов на сумму  - 2478тыс. руб. (в 2008г. -3734тьтс. руб.);

2) Списание ТМЦ в связи с невозможностью их использования в 2009г. составило 10056 тыс.руб.. в том числе:

- неликвидов согласно  протоколам №2 от 20.02.2009 и №6  от 08.04.2009 на общую сумму 9871тыс.  руб.).;

- неликвидов согласно  протоколу заседания центральной  комиссии от 30.11.2009 на сумму 95 тыс. руб. ;

- недостача ТМЦ (потери  от порчи) согласно протоколу  заседания центральной инвентаризационной комиссии от 30.11.2009 на сумму 63 тыс. руб. ;

- спецодежды согласно  протоколу № 15 от 18.09.2009 на сумму  27 тыс.руб.

В 2008г. списание ТМЦ в связи  с невозможностью их использования  составило 6476 тыс.руб.;

3) Расходы, связанные со списанием дебиторской задолженности, составили 1182 тыс. руб. В 2008г. аналогичные расходы составили 10 483 тыс.руб.. в том числе в связи с признанием должников МУП «Водоканал» (долг - 4902тыс.руб.) и ЗАО «Спецэнергоресурсы» (долг-5141тыс.руб.) банкротами;

- неликвидов согласно  протоколам №2 от 20.02.2009 и №6  от 08.04.2009 на общую сумму 9871тыс.  руб.).;

- неликвидов согласно  протоколу заседания центральной инвентаризационной комиссии от 30.11.2009 на сумму 95 тыс. руб. ;

4) Расходы на благотворительность и безвозмездную помощь уменьшились в 2009г по сравнению с 2008г. на 4079 тыс. руб. в связи с уменьшением бизнес-плана по данной статье расходов;

5) Расходы, связанные с оказанием услуг банком и кредитными организациями, составили в 2009г. 19801тыс. руб. (2008г. - 24157тыс. руб.) Уменьшение расходов произошло за счет снижения оплаты комиссии по банковской гарантии, оформляемой при отгрузке подакцизной продукции на экспорт (в 2008г. -22340 тыс. руб., в 2009г. - 18717 тыс. руб.);

    По всем показателям,  которые были рассчитаны в  проекте, предприятие начинает  уменьшать количество ОФ из-за  их износа как физического,  так и морального. Рентабельность уменьшилась с 50,4% до 15,8%

Несколько уменьшилась средняя  оборачиваемость продукции с  1.2 до 0,72. Так же произошло снижение выручки по сравнению с 2008 годом на 211586 тыс.руб.  по следующим причинам:

- в 2009 году не выделены как отдельный вид деятельности услуги по грузополучению сырья, отгрузке, наливу и затариванию нефтепродуктов (изменены условия договора по переработке нефти, данные услуги оказываются в рамках договора по переработке).

- в связи с безвозмездной  передачей имущества Комплекса биохимической очистки Муниципальному образованию город Орск в декабре 2008г., начиная с января 2009 г. Общество прекратило деятельность по оказанию услуг очистки стоков.

     Для того  что бы избежать снижения рентабельности  необходимо закупать и обновить  ОФ, по крайней мере заменить  те которые выбили из производства. Расплатиться с кредиторами получится  не сразу, но стоит обратить  на это внимание, так как выручка  снижается и краткосрочная дебиторская  задолженность снижает, предприятию  просто нечем будет платить  по счетам. 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ      

Для целей оценки управления деятельностью  предприятия наука и практика выработали специальные инструменты, называемые экономическими показателями.      

Экономические показатели это микромодели экономических  явлений. Отражая динамику и противоречия происходящих процессов, они подвержены изменениям и колебаниям и могут  приближаться или отдаляться от своего главного предназначения измерения  и оценки сущности экономического явления. Поэтому аналитик должен знать для каждого экономического показателя: идет ли речь об эффективности деятельности или деловой активности предприятия.      

В настоящее время наиболее полное и последовательное исследование экономической  эффективности хозяйственной деятельности дается в теории комплексного экономического  анализа. 

Анализу эффективности  посвящены все разделы текущего,  перспективного и оперативного анализа. Оценивается достигнутая эффективность  хозяйственной деятельности,  выявляются факторы ее изменения, неиспользованные возможности и резервы повышения.      

Эффективность хозяйственной деятельности измеряется одним из двух способов, отражающих результативность работы предприятия  относительно либо величины авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Эти   показатели  характеризуют степень  деловой активности предприятия.      

Анализ  деловой активности позволяет охарактеризовать результаты  и эффективность текущей  основной производственной деятельности.     

Оценка  деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного  предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Показатели предприятия неплохо отражают его работу, несмотря на то, что произошли некие изменения в списании ОФ, что привело к уменьшению оборачиваемости и рентабельности предприятия.  При покупке более дорогих и долгосрочных ОФ предприятие сможет нарастить мощность и выйти на более высокий уровень по сравнению даже с 2008годом. 

 
  
  
      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.Д. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева.-2-е изд., стереотип.- Мн.: Высш.шк., 2005
3. Бакаев А. С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2005
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. /Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева . Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов.-М.: Финансы и статистика , 2004
5. Г.В. Савицкая Экономический анализ 2006год.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2005.