Земля как фактор производства, проблема ренты

• финансирование предприятий и компенсацию затрат землепользователя по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель.
• инженерное и социальное благоустройство территории

2.2.1. СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ  ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Плательщиками (субъектами) земельного налога выступают  землевладельцы, землепользователи (кроме  арендаторов) и собственники земли  на территории Российской Федерации. К  ним относятся:

• юридические лица (в том числе иностранные) и их структурные подразделения;
• физические лица (граждане и индивидуальные предприниматели)

Основанием  для установления земельного налога (арендной платы) служит документ, удостоверяющий право собственности или аренды за земельный участок.

Основанием  для установления земельного налога (арендной платы) служит документ, удостоверяющий право собственности или аренды за земельный участок.

     К объекту обложения относятся:  земельные участки, земельные  доли по категориям принадлежности  земли, представляемые в таблице 1.

Таблица 1.

Объекты налогообложения  по видам земельного налога⁷

           

      К таблице необходимо привести поясняющие комментарии, которые приведены ниже. 
          «Землями сельскохозяйственного назначения признаются земли за чертой поселений, предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей. 
В составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, древесно-кустарниковой растительностью, предназначенной для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми водоемами, а также зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции. Землями поселений признаются земли, используемые и предназначенные для застройки и развития городских и сельских поселений и отделенные их чертой от земель других категорий»⁸

Таблица 2.

Число хозяйств населения, имеющих земельные  участки⁹ 
(на конец года)

 

Таблица 3.

Распределение сельскохозяйственных угодий по землепользователям  
(на конец года; миллионов гектаров)¹⁰

 

Таблица 4.

Число крестьянских (фермерских) хозяйств 
(на конец года)¹¹

 
 

   «Черта  городских, сельских поселений представляет собой внешние границы земель городских, сельских поселений, отделяющие эти земли от земель иных категорий  Установление черты поселений проводится на основании утвержденной градостроительной  и землеустроительной документации. Проект черты поселения относится к градостроительной документации. 
     Черта поселений должна устанавливаться по границам земельных участков, предоставленных гражданам и юридическим лицам. Землями промышленности признаются земли, которые используются или предназначены для обеспечения деятельности организаций и (или) эксплуатации объектов промышленности и права на которые возникли у участников земельных отношений по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

         К землям водного  фонда относятся земли, занятые  водными объектами, земли водоохранных зон водных объектов, а также земли, выделяемые для установления полос  отвода и зон охраны водозаборов, гидротехнических сооружений и иных водохозяйственных сооружений, объектов. 
Земли водного фонда могут использоваться для строительства и эксплуатации сооружений, обеспечивающих удовлетворение потребностей населения в питьевой воде, бытовых, оздоровительных и других потребностей населения, а также для водохозяйственных, сельскохозяйственных, природоохранных, промышленных, рыбохозяйственных, энергетических, транспортных и иных государственных или муниципальных нужд при соблюдении установленных требований. К землям лесного фонда относятся лесные земли (земли, покрытые лесной растительностью и не покрытые ею, но предназначенные для ее восстановления, - вырубки, гари, редины, прогалины и другие) и предназначенные для ведения лесного хозяйства нелесные земли (просеки, дороги, болота и другие). 
Границы земель лесного фонда определяются путем отграничения земель лесного фонда от земель иных категорий в соответствии с материалами лесоустройства. Данные о границах земель лесного фонда заносятся в государственный земельный кадастр»¹² 

         2.2.2. СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

               Ставки  земельного налога устанавливаются  в абсолютном выражении (руб., коп.) к размеру площади (за 1га  или за 1кв.м), а также дифференцированы  по месту нахождения и зонам   градостроительной ценности территории. Законом установлен базовый норматив (Б_ст) налога на земли сельскохозяйственного   и   несельскохозяйственного назначения. Средняя ставка Б¢_ст на земли сельскохозяйственного назначения устанавливается по субъектам РФ (республика, область) в рублях за 1га пашни. Местные органы законодательной власти утверждают конкретные, в том числе минимальные, ставки земельного налога по видам земель (пашни, насаждения, пастбища и т.п.) и корректировкой (k¢_местн) на их местонахождение и ежегодную индексацию (k_год). По этим вставкам облагаются сельскохозяйственные угодья, участки в границах и вне сельских населенных пунктов, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.

         Налог за земли сельскохозяйственного  назначения

         ЗН¢ = S² · Б¢_ст ·  k¢_местн  · k_год  ,

         где S² - площадь участка, находящаяся во владении (пользовании)

              Средняя  ставка (Б²_ст) налога за земли несельскохозяйственного назначения устанавливается по 11 экономическим районам Р.Ф. в рублях за 1кв.м. площади. Для расчета точной ставки налога по конкретной территории (месту нахождения) земельного объекта применяются коэффициенты, увеличивающие сумму налога.

              Налог  за земли несельскохозяйственного  назначения 

         ЗН² = S² · Б²_ст · k_стат · k_кур · k_год  ,

         где k_стат - коэффициент статуса города или развития социально – культурного потенциала;  k_кур – коэффициент курортной местности..   

         2.3 ПРИРОДНАЯ РЕНТА  И МЕХАНИЗМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

                   В современном мире механизмы  изъятия природной ренты  достаточно разнообразны. При этом в экономически развитых странах преобладают налоговые методы изъятия, а в странах с развивающейся и относительно закрытой экономикой широко применяются и неналоговые методы, такие, как, например, соглашения о разделе продукции.    

                Предприятия, деятельность которых связана с ограниченными и невозобновляемыми природными ресурсами, имеют возможность реализовывать свою продукцию по ценам, превышающим как затраты предприятия на их производство, так и некоторый уровень прибыли, достаточный, чтобы сделать инвестиции в это производство привлекательными. Этот избыток обычно рассматривается как ресурсная рента, сверхприбыль, принадлежащая обществу и потому подлежащая изъятию государством.

              При  этом преобладают налоги, направленные  на изъятие ренты  непосредственно с пользователей природных ресурсов. Однако налогами (косвенными) облагаются и потребители природного сырья. Таким образом, изымается избыточный доход, полученный за счет перераспределения ренты.