Техника валютных операций

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Техника валютных операций»   
 
 
 
 
 
 
 

                                   Исполнитель:

Факультет: Финансы и кредит 

Специализация: Банковское дело 

6 курс 

№ зачетной книжки: 07ффд407

Вариант № 8.        

                                                                                     Руководитель:Пименов Г.Г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Краснодар 2011 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Особенности синтетического и аналитического учета валютных операций в коммерческом банке. Бухгалтерские проводки, оформляющие валютно-обменные операции.                  3
2. Валютное регулирование (согласно главе 2 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).      7

Задача                                                                                                    13

Список используемой литературы               14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Особенности синтетического  и аналитического  учета валютных  операций в коммерческом  банке. Бухгалтерские  проводки, оформляющие  валютно-обменные  операции.

Бухгалтерский учет операций по валютным счетам в  банках ведется на активном синтетическом  счете 52 «валютный счет». По дебету его отражаются начальный остаток, зачисления сумм в иностранной валюте за отчетный период и остаток на конец отчетного периода, а по кредиту - списания (перечисления, выдача). Аналитический учет по счету Валютного  счета организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование достоверной  информации о движении денежных средств  по каждому из открытых в банках счетов в иностранной валюте.  
   Записи по дебету счета валютного счета производятся, как правило, в корреспонденции со следующими счетами:  
-Расчетов с покупателями и заказчиками - на поступающую выручку от иностранных покупателей за отгруженную продукцию и оказанные услуги на экспорт;  
-Расчетов с разными дебиторами и кредиторами - поступление задолженности от различных иностранных дебиторов;  
-Краткосрочных кредитов банков и Долгосрочных кредитов банков - поступление кредитов в иностранной валюте от банков;  
-Расчетов с учредителями - поступление вкладов и иностранной валюте;  
-Прибылей и убытков - на сумму положительной курсовой разницы от переоценки остатков по счету на дату составления бухгалтерского баланса.  
   Записи по кредиту счета валютного счета ведутся, как правило, в корреспонденции со следующими счетами:  
-Расчетов с поставщиками и подрядчиками - погашение задолженности перед поставщиками за импортированные сырье, материалы, услуги;  
-Переводов в пути - перечисление банку сумм, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке;  
-Расчетов с подотчетными лицами - выдача наличных денег работникам, направленным в служебную командировку за границу;  
-Прибылей и убытков - на сумму отрицательной курсовой разницы от переоценки остатков по счету на дату составления бухгалтерского баланса.  
Основные бухгалтерские проводки по валютному счету.  

Аналитический учет по счету 52 ведут по каждому счету, открытому в учреждениях банка для хранения денежных средств в иностранных валютах.  
К счету 52 "Валютные счета" открывают следующие субсчета:  
52-1 "Транзитные валютные счета";  
52-2 "Текущие валютные счета";  
52-3 "Валютные счета за рубежом".  
Субсчет 52-1 "Транзитные валютные счета" открывается для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже. Исключение составляют следующие поступления иностранной валюты, зачисляемые сразу в дебет счета 52-2:  
1) перевод посреднической организацией после обязательной продажи ею части валютной выручки с отметкой в платежном поручении о произведенной продаже части валютной выручки; 
2) иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за российские рубли и за иностранную валюту другого вида.  
С кредита счета 52-1 "Транзитные валютные счета" иностранная валюта списывается в дебет счета 52-2 "Текущие валютные счета" и в ряде других случаев (при возвращении средств в иностранной валюте той организации, от которой они поступили, при перечислении экспортной валютной выручки посредническими внешнеэкономическими организациями организациям, не являющимся резидентами Российской Федерации, за вычетом комиссионного вознаграждения, и др.).  
Субсчет 52-2 "Текущие валютные счета" открывается организациями для учета средств, оставшихся в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством. По дебету счета 52-2 "Текущие валютные счета" отражаются суммы в иностранной валюте, перечисленные с кредита счета 52, субсчет 1 "Транзитные валютные счета", а также суммы, которые зачисляются сразу на текущий валютный счет, минуя транзитный счет. С кредита счета 52, субсчет 2 "Текущие валютные счета", валюта списывается в безналичном и наличном порядке.  
Снятие наличной иностранной валюты со счета 52, субсчет 2 "Текущие валютные счета", разрешается на оплату расходов, связанных с командированием работников организаций в иностранные государства, а также по специальному разрешению Банка России.  
Валютные счета за рубежом открываются организациям, получившим разрешение Центрального банка Российской Федерации на открытие счетов в иностранных банках.  
На субсчете 52-3 "Валютные счета за рубежом" отражается движение средств в иностранной валюте на валютных счетах за рубежом.  
Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным счетам в тех валютах, по которым имеет доходы от их размещения на международном валютном рынке. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по однодневным депозитам на международном валютном рынке (исчисляется средняя ставка по видам валюты за истекший квартал и уменьшается на 1,5%).  

2. Валютное регулирование  (согласно главе  2 Закона РФ «О  валютном регулировании  и валютном контроле»). 

Валютное  регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчетов

и порядка совершения сделок с валютными ценностями. В  большинстве стран с рыночной экономикой оно используется с целью  уравновешивания платежных балансов, изменения структуры импорта  либо его ограничения, сокращения платежей за границу, концентрации валютных ресурсов в руках государства для использования  их в интересах развития национальной экономики. Валютное законодательство стран с развитой рыночной системой определяет следующий круг валютных операций, подлежащих валютному регулированию: операции, связанные с международным  движением капиталов, внешней торговлей, международными долговыми отношениями, операции с золотом и другими  валютными ценностями, а также  операции, связанные с развитием  таких сфер международных отношений, как туризм, выплата репараций.

В России законодательство характеризует валютное регулирование  в качестве совокупности правовых норм, которые определяют как порядок  совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, так и порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей. Предусматриваются  следующие содержательные и организационные  компоненты: защита валюты РФ, права  собственности на валютные ценности, внутренний валютный рынок РФ, счета  резидентов в иностранной валюте, валютные операции резидентов в РФ, счета нерезидентов в иностранной  валюте и в валюте РФ, валютные операции нерезидентов в РФ, Центральный банк РФ как орган валютного регулирования.   

Согласно Статье 5 «Органы валютного регулирования», органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. 
Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. 
Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

 Не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных разрешений.

 Не допускается  установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных частью 3 статьи 12, частью 5 статьи 15 настоящего Федерального закона.

 Центральный банк Российской Федерации устанавливает  единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и  сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

 Центральный банк Российской Федерации, Правительство  Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

Валютные  операции движения капитала делятся на 2 группы:

а) регулируемые Правительством РФ;

б) регулируемые ЦБР.

Валютные  операции движения капитала, регулируемые Правительством:

1. Расчеты и  переводы между резидентами и  нерезидентами на условиях предоставления  резидентами нерезидентам отсрочки  платежа на срок более 3 лет  при экспорте товаров, указанных  в разделах XVI, XVII и XIX Товарной  номенклатуры внешнеэкономической  деятельности. Они осуществляются  в порядке, который устанавливается  Правительством РФ и предусматривает  только установление требования  о резервировании резидентом  на срок до исполнения нерезидентом  обязательств, но не более двух  лет, суммы, не превышающей  в эквиваленте 50 % определенной  на день резервирования суммы,  на которую предоставлена отсрочка  платежа.

2. Расчеты и  переводы между резидентами и  нерезидентами на условиях предоставления  резидентами нерезидентам отсрочки  платежа на срок более 5 лет  за производимые резидентами  за пределами территории РФ  строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих  работ. Они осуществляются в  порядке, который устанавливается  Правительством и предусматривает  только установление требования  о резервировании резидентом  на срок до исполнения нерезидентом  обязательств, но не более 2 лет,  суммы, не превышающей в эквиваленте  50 % определенной на день резервирования  суммы, на которую предоставлена  отсрочка платежа.