Обменный курс. Валютные счета резидентов

2. Валютные счета  резидентов.

2.1. Валютные счета резидентов в РФ.

2.1.1. Юридические лица. 

       Основные черты  системы следующие:

• Валютная выручка от нерезидентов поступает на транзитный счет.
• Валютная выручка подлежит частичной обязательной продаже (в настоящее время 25%), после чего остаток можно зачислить на текущий счет. (Но некоторые виды поступлений, в том числе полученные кредиты, не подлежат обязательной продаже.)
• Валюта, приобретаемая резидентом за рубли, зачисляется на специальный транзитный счет, после чего она либо переводится на заявленные при ее покупке цели, либо подлежит обратной продаже. На текущий счет ее зачислить нельзя.
• Средства на текущем счету находятся в полном распоряжении предприятия и могут использоваться на любые законные цели, в том числе для оплаты товаров и услуг, полученных от нерезидента, а также для продажи за рубли.
• Покупка одной иностранной валюты за другую допускается без ограничений.

      Как видим, система сконструирована  таким образом, чтобы воспрепятствовать  свободному переводу рублевых средств  предприятия в валюту и бесконтрольной отсылке ее за границу.

      Рублевые  же расчеты с нерезидентами осуществляются без каких-либо ограничений или разрешений, но в соответствии с режимом рублевых счетов нерезидентов, о которых ниже. 

      2.1.2. Физические лица. 

      Вся описанная конструкция с транзитными  счетами не относится к резидентам – физическим лицам, которым открывается  только обычный текущий валютный счет. Это, однако, ни в коем случае не освобождает физических лиц – предпринимателей от валютного контроля, в том числе по сделкам экспорта и импорта в соответствии с инструкцией ЦБР 91-И, а равно и от обязательной продажи экспортной валютной выручки.

 

       2.2. Валютные счета резидентов за рубежом. 

      Как ни печально это звучит, деятельность зарубежных банков никак не контролируется ЦБР, и они, соответственно, не могут  быть агентами российского валютного  контроля. Поэтому открытие счетов резидентов за рубежом (согласно Закону, оно регламентируется ЦБР), в общем-то, не приветствуется: как правило, для этого требуется особое разрешение ЦБР. Однако в настоящее время существуют важные исключения из этого правила, в том числе в отношении счетов физических лиц. 

      2.2.1. Юридические лица. 

      Юридические лица тоже получили некоторые послабления. Во-первых, без разрешения ЦБР открываются  зарубежные счета в неконвертируемой валюте для обслуживания договоров  международного строительного подряда. Во вторых, без разрешения открываются счета для обслуживания зарубежных представительств российских организаций.

      Почему  же разрешены именно эти виды счетов? Очевидно, логика здесь такая. По общему правилу, все коммерческие операции, в том числе зарубежные, ведутся  российской компанией через счета в российских же банках. Зарубежное представительство - пример того, когда такой порядок (оплата расходов из России) создавал бы колоссальные неудобства, что и стало причиной введения послаблений. Важнейший случай, когда организация ведет содержательную деятельность за границей, не обязательно создавая там свое представительство - строительство. Если оплата договора подряда происходит в конвертируемой валюте (доллары и т.п.), то можно обойтись и российскими счетами. Однако открытие счета в РФ в какой-нибудь экзотической валюте может оказаться затруднительным или невозможным, поэтому строителям и разрешили открывать их прямо на месте. 

      Строительство: 

      Разрешение  на открытие счетов в неконвертируемой валюте для обслуживания договоров строительного подряда было дано поправками непосредственно в Закон (в 2001 г.). Впоследствии ЦБР издал специальное Положение 200-П, регулирующее порядок открытия и ведения таких счетов (Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. N 200-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда»).

      Основные  особенности этого порядка следующие:

• Счет открывается только в неконвертируемой валюте (список стран и валют устанавливается ЦБР).
• Допускаются расчеты только по данному договору подряда (имеются в виду и доходы, и расходы по строительству).
• Допускается пополнение счета из России.
• Об открытии счета информируется российский налоговый орган.
• Отчет о движении средств по счету подается в налоговый орган и ЦБР.
• Счет закрывается не позднее, чем через пять лет после заключения договора подряда (максимальный разрешенный срок получения валютной выручки).

 

      Представительство: 

      Разрешение  на открытие счетов представительств дано резидентам нормативным актом ЦБР (Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. N 201-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств»).

      Основные  особенности этого порядка следующие:

• Разрешено открытие двух счетов: в валюте той страны, где находится представительство, и в любой другой (например, в долларах).
• Допускаются только операции, имеющие отношение к поддержанию самого представительства; коммерческие и инвестиционные операции по счетам представительства запрещены.
• Предусмотрено пополнение счета из России.
• Сумма средств на счету не должна превышать 15% всех активов организации.
• Сумма средств на счету не должна превышать определенного норматива (на конец квартала – не более удвоенных квартальных расходов представительства); «излишки» репатриируются в Россию.
• Об открытии счета информируется российский налоговый орган.
• Отчет о движении средств по счету подается в налоговый орган и ЦБР.
• При закрытии представительства закрываются и его счета.

 

      2.2.2. Физические лица. 

      Раньше  российским гражданам (точнее, резидентам – физическим лицам, что не совсем то же самое) разрешалось открыть  счет за рубежом лишь в случае временного пребывания в соответствующей стране (это, впрочем, разрешено и сейчас). При возвращении резидента домой такой счет в обязательном порядке закрывается, а средства переводятся в Россию (Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР», раздел VIII, п.11).

      Долгожданное  разрешение на свободное открытие россиянами счетов за границей было дано ЦБР в 2001 г. (Инструкция ЦБР от 29 августа 2001 г. N 100-И «О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации»). Однако разрешение сопровождено целым рядом существенных ограничений.

      Основные  черты нового порядка следующие:

• Счета открываются только в странах по определенному «белому списку» (страны-участники ОЭСР или ФАТФ).
• Допускаются только некоммерческие операции по счету (не связанные с предпринимательской деятельностью).
• Средства из России переводятся на счет без ограничения суммы.
• Однако на покупку ценных бумаг можно перевести не более 75 тыс. долл. в год.
• При переводе из России наличных денег представляется документ об их происхождении (например, справка о покупке валюты).
• Капитальные операции по счету осуществляются в соответствии с российским законодательством (по общему правилу, необходимо разрешение ЦБР).
• Об открытии (и закрытии) счета информируется российский налоговый орган (а для перевода денег из РФ необходимо предъявить уведомление с отметкой налогового органа).
• По требованию налогового органа ему предоставляются выписки по счету.

      Таким образом, для покупки с такого счета, например, недвижимости (капитальная операция) по-прежнему требуется разрешение ЦБР. Однако существенно то, что в данном случае резидент совершенно самостоятельно следит за тем, чтобы его действия не нарушали валютного законодательства. Это – в некотором смысле новая ситуация, так как при операциях через счета в российских банках за этим присматривают уполномоченные банки как агенты валютного контроля. Иностранный банк, конечно, не потребует разрешения ЦБР на совершение капитальной операции. Однако за подобные действия резидент затем может быть привлечен к ответственности в РФ в судебном порядке.

 

   

   3. Задача. 

      Продается 5670 тыс. долларов (USD) за рубли (RUR). Срок поставки – 7 месяцев. Процентные ставки оп депозитам в рублях –8,8% годовых, в долларах – 0,98%. Спот-курс USD/RUR=27.4810. Требуется определить форвардный курс и цену сделки.

   Дано:

t = 7 месяцев = 210 дней;

KS = USD / RUR = 27.4810;

iRUR - ib - % ставка = 8.8 % = 0.088;

iUSD - ia - % ставка = 0.98 % = 0.0098;

K = 365 дней;

V = 5670 тыс.$.

   Определить:

FK - ?

P - ?

   Формулы:

P = V * FK

FK = KS ± FM

FM = KS (ib - ia) t / k

   Решение:

FM = 27.4810 (0.088 – 0.0098) * 210 / 365 = 27.4810 * 0.0782 * 0.5753 = 1.2363

FK = 27.4810 + 1.2363 = 28.7173

P = 28.7173 * 5670000 = 162827090 руб. 

   Ответ: FK = 28.7173, P = 162827090 руб.

 

   

   Список  использованной литературы: 

     

1. Акопова Е.С., Воронкова О.Н., Гаврилко Н.Н. Мировая  экономика и международные экономические  отношения. Серия «Учебники, учебные  пособия», Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2008. – 397с.
2. Астахов В.П. Валютные операции. М.: Изд-во «ЮНИТИ», 1996. – 208с.
3. Варламова М.А., Варламова Т.П. Валютные операции. – М.: Изд-во «Дашков и К», 2009. – 272с.
4. Драганова В.Г.  Основы таможенного дела: Учебник. – М.: Изд-во «Экономика», 2006. - 687с.
5. Крашенинников В.М. «Валютное регулирование и валютный контроль».  – М.: Изд-во «Экономистъ». 2005, - 400с.
6. Крохина Ю. А., Смирникова Ю. Л., Тютина Ю. Валютное право. – М. Изд-во «Высшее образование». 2009, - 430с.
7. Миклашевская Н.А. Холопов А.В. Международная экономика: Учебник. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008. – 368с.
8. Мовсесян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения. Учебник. – М.: Изд-во «Инфра-М», 2006. – 312с.
9. «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон РФ от 10.12.2003.
10. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» Инструкция ЦБР от 4 октября 2000 г. № 91-И.
11. «О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда»  Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. № 200-П.
12. «О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств» Положение ЦБР от 16 октября 2002 г. N 201-П.
13. «О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации» Инструкция ЦБР от 29 августа 2001 г. № 100-И.
14. Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР», раздел VIII, п.11.
15. Овчинников Г.П. Международная экономика: Учеб. пособие. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., Изд-во «Полиус», 2007. –  393с. 
16. Теор Т.Р. Мировая экономика. – СПб: Изд-во «Питер»; 2006. – 221с.