Капитальные вложения

образованию новых  предприятий с участием иностранных инвесторов;

созданию научно-технической  продукции, интеллектуальных ценностей  и других объектов собственности.

Порядок предоставления, оформления и погашения долгосрочных кредитов (на срок свыше одного года) регулируется правилами банков и кредитными договорами с заемщиками (см. гл. 7).

При установлении сроков и периодичности погашения  долгосрочного кредита банк принимает  во внимание:

окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;

платежеспособность  предприятия;

уровень кредитного риска;

возможности ускорения  оборачиваемости кредитных ресурсов.

Для получения  долгосрочной ссуды заемщик представляет банку документы, характеризующие  его платежеспособность:

бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;

отчет о прибылях и убытках;

технико-экономические  обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и  окупаемость затрат по кредитуемым  мероприятиям и проектам.

Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на расчетный счет или специальные  счета в банках, а также на валютный счет (при получении кредита в иностранной валюте).

За счет долгосрочного  кредита оплачиваются строительно-монтажные  работы, поставки оборудования, проектной  продукции и других ресурсов для  строительства. Возврат заемных  средств по вновь начинаемым стройкам и объектам начинается после ввода их в эксплуатацию в сроки, установленные договорами. По объектам, строящимся на действующих предприятиях, возврат кредитов начинается до ввода в действие этих объектов.

Проценты за пользование кредитными ресурсами начисляются с даты их предоставления в соответствии с заключенными дого-

ворами между  предприятиями и банками. Погашение  процентов за пользование заемными средствами осуществляется:

по вновь начинаемым стройкам и объектам — после сдачи  их в эксплуатацию в сроки, определенные кредитными договорами;

по объектам, сооружаемым на действующих предприятиях, — ежемесячно с даты получения  этих средств.  

9.4. Условия открытия  финансирования капитальных  вложений

Правильная организация  и планирование капитальных вложений — важные условия открытия процедуры их финансирования. Капитальные вложения планируются как в целом по стране, так и по отраслям и предприятиям. В освоении крупных капитальных вложений могут участвовать ряд организаций: заказчик, подрядчик, генеральный проектировщик и организации-поставщики.

Подрядчик —  это организация, подготавливающая и обеспечивающая строительство  для себя или для будущего потребителя. Организация-поставщик заключает  договор о поставках для строительства. Генеральным проектировщиком является организация, уполномоченная на проведение проектных работ и заключившая договор о разработке проектной документации.

Основным документом является предварительный проект капитальных  вложений. Он должен содержать наименование строящегося объекта, схему привязки к местности, обоснование и цель строительства, требования к эффективности и комплексную характеристику технико-экономического уровня строительства. Сюда относятся предполагаемая технология производства, общие расходы на строительство и дополнительные капиталовложения, требуемое количество работников, технико-экономическая характеристика продукции, потребность в сырье, энергии и воде, потребность в транспорте в связи с местоположением данного объекта. Важной частью предварительного проекта является оценка влияния сооружаемого объекта на окружающую среду. В предварительном проекте указываются сроки подготовки проектной документации, начала строительства и ввода объекта в эксплуатацию.

Предварительный проект составляет основу для разработки проектного задания, в котором капитальные вложения конкретно распределяются и обосновываются по отдельным статьям расходов и функциям. В проектном задании определяются требования к техническому, экономическому и архитектурному уровням строительства и указываются его сроки. В составе проектного задания содержится экономическая часть, в которой должна быть отражена общая эффективность строительства.

В ходе разработки проектного задания необходимо согласовать  его отдельные пункты с контролирующими  органами. Это, в част-

ности, вопросы  производственной гигиены, пожарной безопасности, охраны труда и техники безопасности, охраны окружающей среды и т.п. Проектное  задание должно быть согласовано  с государственными комитетами соответствующего уровня.

Проектная документация делится на пояснительную записку и рабочий проект. Для небольших строек может быть разработан проект, состоящий из одной части, имеющей структуру пояснительной записки, в которой указаны подробности рабочего проекта. В этих случаях разрабатывается простейшая проектная документация, ограничивающаяся описанием хода работ, необходимыми чертежами, перечнем материалов и сметой.

9.5. Финансирование  ремонта основных средств

Ремонт является одной из форм воспроизводства основных средств (фондов), которые изнашиваются и теряют со временем свои эксплуатационные качества.

Под ремонтом понимается комплекс операций по восстановлению исправности или работоспособности  орудий труда или их составных  частей с учетом использования возможностей улучшения их технических параметров (производительности, мощности и т. п.). В соответствии с принятой в России методологией ремонт зданий, сооружений, оборудования и других основных средств делится на капитальный и текущий. Капитальный ремонт выполняется для восстановления исправности ресурса инвентарного объекта с заменой или восстановлением любых его частей, включая базовые. Текущий ремонт производится для обеспечения или восстановления работоспособности изделия и состоит в замене отдельных его частей.

Предприятие самостоятельно разрабатывает план капитального ремонта основных средств на предстоящий год и графики проведения ремонтных работ по отдельным инвентарным объектам. Базой для составления такого плана является сметно-техническая документация, в которой учитываются действующие нормы, цены и тарифы. План капитального ремонта и сметно-техническая документация утверждаются руководителем предприятия и служат основанием для финансирования ремонтных работ.

Предприятие вправе самостоятельно выбирать способ отнесения  затрат, связанных с ремонтом, на издержки производства и обращения:

включать в  себестоимость фактические затраты  на проведение ремонта после его  осуществления;

создавать за счет себестоимости ремонтный фонд (денежный резерв);

относить в  случае необходимости фактические  затраты на проведение ремонта на расходы будущих периодов с последующим

их ежемесячным  списанием на себестоимость продукции (работ,

услуг).

При осуществлении  ремонтных работ подрядным способом целесообразно покрывать затраты  на ремонт за счет создаваемого на предприятии ремонтного фонда. Он предназначен для более равномерного включения затрат на ремонт в себестоимость продукции, чтобы предотвратить значительные колебания массы прибыли внутри года.

Ремонтный фонд образуется за счет включаемых ежемесячно в себестоимость продукции отчислений по установленным самим предприятием нормативам в процентах к балансовой стоимости основных средств. В данном случае фактические расходы на ремонт по мере предъявления подрядчиком счетов за выполненные ремонтные работы возмещаются за счет средств ремонтного фонда.

Выдача авансов  подрядчикам, оплата ремонтных работ  при подрядном способе их производства осуществляются с расчетного счета  предприятия при наличии заключенного с подрядчиком договора и акта приемки выполненных работ.