В 2009 г. наблюдается уменьшение денежных средств, полученных ООО «Спецэнергомонтаж» за рассматриваемый период, на 374 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. Темп роста денежных средств в 2009 г. упал на 18% по сравнению с 2008г. Общая дебиторская задолженность увеличивается на протяжении рассматриваемого периода. В 2009 г. дебиторская задолженность составляет 9397 тыс. рублей.

     Рассмотрим  в таблице 2.2 состав и структуру  имущества предприятия.

Таблица 2.2 - Анализ состава и структуры имущества 2007-2009 гг.

 

     Проведенные расчеты показали, что в целом  имущество предприятия увеличилось  к концу 2009 года на 13888 млн. руб.

     Большую часть имущества предприятия  составляют основные средства и вложения. Основные средства составили на начало года 48,1% от всего имущества предприятия, к концу года их удельный вес снизился на 14,1%. Основные средства предприятия уменьшились к концу года на 778 тыс. руб.

     Показатели  финансовой устойчивости для предприятия  разместим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Показатели финансовой устойчивости ³⁸

 

     Коэффициент независимости на анализируемом  предприятии составил в 2008г. 0,7%, а  в 2009г. 0,6% при нормативе 0,5 - 0,6. Следовательно, большая часть имущества предприятия на конец 2009г. сформирована за счет собственных средств.

     Коэффициент заемных средств в 2008г. составил 0,3%, а в 2009г. 0,4% при нормативе не больше 0,4 - 0,5. Коэффициент заемных средств является обратным коэффициенту независимости.

     Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств составил в 2008г. 0,43%, а в 2009г. 0,64%. Значит, в течение анализируемого периода произошло увеличение суммы  заемных средств, приходящихся на 1 рубль собственных на 0,21% (0,64 – 0,43) рубля.

     Итак, рассмотрев организационно-экономическую  характеристику предприятия ООО  «Спецэнергомонтаж» перейдем к анализу эффективности лизинговых операций на предприятии в следующей главе работы и сравним лизинг и кредит.  

3 Эффективность лизинговых  операций на предприятии ООО «Спецэнергомонтаж»

3.1 Анализ эффективности  лизинговых платежей

 

     ООО «Спецэнергомонтаж», имея широкую базу данных по перевозчикам, может предоставлять  машины непосредственных перевозчиков своим клиентам, а также использовать и машины самим, тем самым оптимизируя затраты на перевозку собственных грузов.

     ООО «Спецэнергомонтаж», как и любая  другая коммерческая организация, стремится  к дальнейшему развитию и расширению своей деятельности. Выполнение вышеупомянутой задачи позволит привлечь большее количество контрагентов, а также расширить спектр предоставляемых услуг.

     Еще одним направлением развития фирмы  является обновление и расширение парка  подвижного состава, что позволит фирме  участвовать в грузовом транспортном сообщении и использовать собственные машины для перевозок собственных грузов и грузов и заказчиков, избегая покупки услуг по перевозкам у других перевозчиков. Основой выполнения этой задачи является применение лизинга автотранспорта.

     Рассмотрим  общую сумму лизинговых платежей ООО «Спецэнергомонтаж» в 2009 году, в которую включаются:

• сумма амортизации лизингового имущества на весь срок лизингового договора;
• комиссионное вознаграждение лизингодателя;

     - плата за дополнительные услуги  лизингодателя, предусмотренные  договором. 

     Общую сумму лизинговых платежей будем рассчитывать по формуле:

     П = А+К+В+Д+НДС,                                                                            

     где П - общая сумма лизинговых платежей;

     А - сумма амортизационных отчислений;

     К - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы;

     В - комиссионное вознаграждение лизингодателю  за предоставление имущества по договору лизинга;

     Д - стоимость дополнительных услуг, предоставляемых  лизингополучателю со стороны лизингодателя  на основе договора;

     НДС - налог на добавленную стоимость.

     Данная  формула исчисления лизинговых платежей является оптимальной, так как она  отражает все взаимодействие сторон данного договора: лизингодателем и  балансодержателем будет выступать  фирма ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ», производителем шведский концерн «SCANIA» CV АВ, а лизингополучателем, исследуемое предприятие ООО «Спецэнергомонтаж». По предварительному соглашению с учетом опыта работы с техникой фирмы «SCANIA» ООО «Спецэнергомонтаж» согласилось на следующие условия:

1. Стоимость контракта составит 180 тыс. долл. США;
2. В счет предоплаты в размере 25% от стоимости контракта фирме ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» будут переданы активная часть основных средств (тягач и контейнерное шасси), балансовая стоимость которых составляет примерно 42 тыс. долл. США, а также переведены на счет данной фирмы денежные средства в размере 3 тыс. долларов США;
3. Срок действия договора - 2 года с момента подписания договора;
4. ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» поставляет ООО «Спецэнергомонтаж» четыре тягача SCANIA 113 2007 года выпуска, удовлетворяющие нормам l-ЕURO 2 по чистоте, и четырех полуприцепов фирмы «Kоgel» 2004 года выпуска, объемом 82 м³ на 33 европалеты;
5. Вознаграждение лизинговой компании за предоставление своих услуг составит 3% от стоимости контракта в год;
6. Лизинговые платежи будут выплачиваться равными частями ежемесячно, то есть ООО «Спецэнергомонтаж» должен будет произвести 24 платежа;
7. Фирма ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» страхует имущество, передаваемое лизингополучателю, на сумму 20 тыс. долл. США, и затраты по страхованию включаются в сумму лизинговых платежей;
8. Выкуп техники будет произведен по остаточной стоимости на момент окончания действия договора при норме амортизации 35%;

     10. Обязательным условием договора  является обслуживание техники  в авторизованном сервисе «SCANIA».

     Таким образом, исходя из выше перечисленных условий договора, можно представить расчет лизинговых платежей в 2011-2012 гг., которые ООО «Спецэнергомонтаж» уплатило лизингодателю.

Таблица - Расчет платы за используемые кредитные ресурсы

 

     Так как ООО «Спецэнергомонтаж» производит предоплату в размере 25 % от стоимости контракта, то стоимость имущества, передаваемого по договору лизинга, составит 135000 долл. США, при этом норма амортизационных отчислений будет составлять 35 % (ускоренная амортизация). Исходя из выше приведенных данных, можно с уверенностью сказать, что остаточная стоимость оборудования, по которой будет произведен выкуп автотранспорта, будет составлять 40,5 тыс. долл. США.

     Так, ООО «Спецэнергомонтаж» собирается реорганизовать организационно-правовую форму организации, и для этого необходим расчет НДС.

Таблица - Расчет НДС в ООО «Спецэнергомонтаж»