Виды страховых премий и особенности их расчета

 Брутто-ставка  имеет ту же структуру, что  и страховая премия. Она состоит  из уже упомянутой нетто-ставки, которая определяет величину  нетто-премии, и нагрузки, отражающей  долю расходов страховщика в  страховой премии:

Доля нагрузки в  брутто-ставке выражается в процентах  или долях единицы.

Общая формула для  расчета брутто-ставки, если нагрузка выражена в брутто-ставке, в долях:

Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то соотношение примет вид 

Данная формула  для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования. Однако методы расчета входящей в  нее нетто-ставки различаются по видам страхования.

      Порядок начисления страховой премии зависит от вида страхования.

Так, следует различать  порядок начисления премии по операциям  страхования жизни и страхования  иного, чем страхование жизни. Страховая  премия по договорам страхования  иного, чем страхование жизни, начисляется  в размере, указанном в договоре и причитающемся к получению  от страхователя, по страхованию жизни - в размере, причитающемся к получению  от страхователя в отчетном периоде. Например, по условиям договора страхования, срок действия которого пять лет, страховая премия установлена в размере 100 000 руб. и подлежит уплате ежегодно в размере 20 000 руб.

Начисление страховой  премии в зависимости от вида страхования  следующее:

- страхование жизни  - 20 000 руб. ежегодно;

- страхование иное, чем страхование жизни, - 100 000 руб.  единовременно.

По генеральному соглашению, если предусмотрена перевозка  отдельных партий товаров, грузов и  прочего, страховую премию целесообразно  начислять по каждому выданному  полису, если иное не вытекает из договора страхования. 

Комбинированные договоры страхования, относящиеся к нескольким видам страхования, для целей  учета разделяются на отдельные  условные договоры, каждый из которых  относится к соответствующему виду страхования. Это необходимо для  возможности отнесения премии к  соответствующей учетной группе, по которой формируются страховые  резервы. Метод распределения должен быть оговорен в учетной политике.

При принятии решения  о начислении страховой премии следует  учитывать конкретные условия вступления договора в силу.

Согласно ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента  его заключения. Однако согласно ст. 957 ГК РФ договор страхования, если в  нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой  премии или первого ее взноса. Это  означает, что для страхования  законом предусмотрена отсрочка вступления в силу заключенного договора, что и создает сложности при  определении момента вступления договора в силу и возникновения права страховщика на страховую премию.

Согласно ст. 657 ГК РФ договор вступает в силу в следующих  случаях:

- при уплате страховой  премии и первого страхового  взноса;

- с конкретной  даты или события, указанного  в договоре страхования.

В первом случае право  на получение премии реализуется  при ее поступлении. При неуплате страховой премии договор страхования  не вступает в силу.

Во втором случае договор страхования вступает в  силу с конкретной даты независимо от того, поступила страховая премия или нет. Тогда право на получение  премии реализуется в момент вступления договора в силу.

Если страховая  премия поступает до начала периода  страхования, то она подлежит начислению в момент поступления. Но в любом  случае, поступила или нет премия, она подлежит начислению в момент начала страхового покрытия.

Не менее важным вопросом при начислении страховой  премии является вопрос о дате признания  платежа.

В общем порядке  премия считается уплаченной при  поступлении денег в кассу  или на расчетный счет страховщика, а не при их списании со счета  страхователя. Исключением является договор обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Согласно Правилам обязательного страхования гражданской  ответственности владельцев транспортных средств премия считается уплаченной в день перечисления страховой премии на расчетный счет страховщика.

Особое внимание следует обратить на оформление платежа  по квитанции по форме А7. Датой  уплаты страховой премии в этом случае является дата оформления квитанции  независимо от того, когда денежные средства будут оприходованы страховщиком.

Неуплата страховой  премии может иметь определенные последствия. При этом следует различать  неуплату первого взноса и неуплату последующих взносов, последствия  которых различаются. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                  Заключение

В заключение отметим, что полученные страховщиком страховые  премии являются его собственностью. На сказанное следует обратить внимание, поскольку бытует ошибочное мнение, согласно которому страховые премии по незаконченным договорам страхования  принадлежат страхователю, а у  страховщика они находятся в  режиме заемных средств. Страховые  премии являются платой страхователем  страховщику за товар в виде страховой  защиты, где страховая выплата  выступает ее материальной составляющей. В то же время признание полученных страховщиком страховых премий его  собственностью вовсе не ставит под  сомнение его обязанность по страховой  выплате, а равно право страхователя требовать этой выплаты. Но указанные  обязанность и право существуют не потому, что страхователь забирает принадлежащие ему на праве собственности  деньги у страховщика, а потому, что  существует обязательство, согласно которому страховщик должен при наступлении  страхового случая осуществить страховую  защиту страхователя в виде страховой  выплаты. С точки зрения права  собственности уплата страховой  премии выражает переход денег из собственности страхователя в собственность  страховщика, а производство страховой  выплаты - переход денег из собственности  страховщика в собственность  страхователя. 

                      Список использованной литературы 

1. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование.- СПб: Питер, 2002

2. Басаков М.И. Страховое дело в вопросах и ответах.- Ростов н/Д: Феникс, 1999

3. Основы страхования. Под ред.А.А. Гвозденко.–М.:Финансы и статистика,2000

4. Страхование. Под ред. В.В. Шахова. – М.: ЮНИТИ, 2000

5. Учебное пособие для студентов «Страхование». Авторы: В.А. Щербаков, Е.В. Костяева