Формирование прибыли страховой организации

     Основным  источником формирования прибыли от страховых операций является "при6ыль  в тарифах", которая при калькуляции  нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент  цены на страховую услугу. Доля прибыли  в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

     Фактическая прибыль от страховых операций под  влиянием объективных причин может  формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для  того чтобы исключить возможность  получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время в системе  Госстраха России используется порядок  распределения фонда текущих  платежей, согласно которому по каждому  виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между  нормативным и фактическим объемом  выплат. В связи с этим фактическая  прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и  экономию по расходам на ведение дела, в основном - экономию управленческих расходов.

     Показатель  уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы  прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или  страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых  операций. Сравнение прибыли с  объемом поступивших страховых  платежей показывает, какую прибыль  получает страховщик с каждого рубля  страховых платежей, и увязывает  размер прибыли как источника  финансовых ресурсов с объемом выполненной  работы по формированию страхового фонда.

     Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль  от инвестиционной деятельности.

     Прибыль от инвестиций - это прибыль страховой  организации от участия в хозяйственной  деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее, эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

     Доход страховщика по страховым операциям  и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению. Расчет дохода проводится с помощью баланса доходов  и расходов и вспомогательных  расчетов. Налогооблагаемый доход от страховой деятельности включает в  себя прибыль и фонд оплаты труда  страховых работников за исключением  комиссионного вознаграждения посредникам, которое включено в себестоимость  страховых операций. Рассчитанный таким  образом доход облагается налогом  по ставке 25%.

     Доход как объект налогообложения принят в связи с тем, что исключает  возможность искусственного занижения  прибыли - и тем самым объема налога - путем "перелива" части средств  в фонд оплаты труда.

     Семьдесят пять процентов дохода остаются в  распоряжении страховой организации  и расходуются на ее нужды. Прежде всего, формируется фонд оплаты труда, а оставшаяся часть дохода представляет собой прибыль. Порядок распределения прибыли страхования организация устанавливает самостоятельно и отражает его в уставе.

     В организациях системы Госстраха  России принято отдельно распределять прибыль от страховых операций и от инвестиционно- коммерческой деятельности. Прибыль от страховых операций направляется в фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятии; прибыль от инвестиция коммерческой деятельности после начисления 3% от

суммы заемных средств в резерв взносов, по страхованию жизни (если они привлекались из этого резерва) может быть направлена на пополнение резерва взносов, на удешевление  или стабилизацию страховых тарифов, на любые другие нужды. Фактически в  настоящее время вся прибыль  идет на покрытие быстро растущих расходов на ведение дела.

     Прибыль от операций коммерческого характера, не имеющих отношения к страхованию, облагается на тех же основаниях, что  и прибыль производственных предприятий.

      2.2 Перспективные направления увеличения прибыли 

     Увеличение  страховых поступлений:

     Страховые взносы самым непосредственным образом  влияют на формирование прибыли страховой  компании. Так, по-прежнему активно  развивается рынок добровольного  страхования. Наиболее доходным здесь  является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря  развитию кредитования и экономической  ситуации в целом.

     Инвестирование:

     В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными  фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование — неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям  увеличить прибыль без привлечения  новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль  — это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.

     Снижение  убыточности:

     Страхование — рискованный бизнес. Снижение вероятности наступления страхового случая напрямую влияет на совокупную прибыльность страховщика. Так, например, при автостраховании на вероятность наступления страхового случая влияет то, насколько автомобилисты склонны соблюдать правила дорожного движения, техническое состояние автопарка, состояние дорог, интенсивность движения и многое другое. Видимо именно снижением убыточности страховых компаний руководствовались депутаты Госдумы, пожелавшие законодательно ограничить резервный фонд, а «излишки» направить на финансирование широкого спектра мер, которые должны способствовать общему снижению аварийности движения. Вот только не следует забывать, что упомянутые средства — это так называемый резерв выравнивания убытков, предназначенный для страховых выплат в гипотетических ситуациях критического увеличения числа страховых случаев. Вероятность подобных кризисов никак нельзя не учитывать. В последние годы все чаще случаются погодные аномалии, приводящие к резкому росту ДТП в короткий период времени.

     Экономия  управленческих расходов:

     Немаловажным  элементом прибыли компании является снижение управленческих расходов. Основными  методами здесь можно назвать  внедрение современных концепций  и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение  квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

     Снижение  себестоимости оказания страховой  услуги:

     Себестоимость оказания страховой услуги связана  с управленческими расходами. Кроме  того, на нее влияет наличие посредников  между страховщиком и страхователем.

     Финансовые  результаты деятельности страховой  компании составляются из прибыли и  прироста страховых поступлений, то есть из расширения страхового поля. Однако необходимо помнить, что расширение страхового поля есть не самоцель (хотя эти средства и имеют определенное назначение), а только инструмент для  дальнейшей финансовой и инвестиционной деятельности. Поэтому, выбирая страховую  компанию, следует обратить внимание на структуру ее страхового портфеля и на то, какие еще инструменты, других видов обязательного страхования, и вообще страхования, использует компания. В противном случае можно стать клиентом одной из тех компаний, которые в скором времени станут достоянием истории. Факторов, отражающих надежность страховой компании, очень много.  

      Заключение 

     В последнее время в деле страхования  произошли радикальные изменения. Потребности экономики обусловили не только формирование независимых  страховых обществ, их союзов, ассоциаций и других форм объединений страховых  организаций, но и развития таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы), приватизационное страхование. Основная цель последнего - создание необходимых и достаточных условий для эффективной приватизации. Объективная основа развития страхового рынка - необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства путем предоставления денежной помощи потерпевшим в случае непредвиденных, неблагоприятных обстоятельств.

     В условиях рыночной экономики, чтобы  защитить имущественные интересы юридических  и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых  компаний. Это зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной  тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость - это  такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой  организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной  динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера  риска и изменения экономической  конъюнктуры.

     Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому  виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам  страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования страховщик имел прибыль. Для улучшения страховой деятельности необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования. Всему этому способствует внедрение в страховой работе маркетинга.

     Развитие  страховой деятельности должно проходить  в направлении более широкого охвата населения, улучшения качества обслуживания и введения новых, перспективных  видов страхования, таких как  экологическое страхование, семейное страхование жизни, страхование  от убытков в следствии перерывов  в производстве. 

      Библиографический список 

     Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс РФ Части первая, вторая. М.: Норма. – 2000.
2. Комментарий к ГК РФ. Часть первая. Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Норма. – 1997.
3. Приказ Минфина РФ от 16 мая 2000 г. N 50н "Об утверждении Положения о выдаче разрешений страховым организациям с иностранными инвестициями и Положения о порядке расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций" // Российская газета. - №33. - 2000 г.

     Книги

4. Шахов В.В. Введение в страхование: Учебное пособие. – 2-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 1999.
5. Фогельсон Ю. Введение в страховое право. – М.: Издательство БЕК, 1999.
6. Левант Н.А. Будет ли страхование жизни в России. М.: «Финансы» №12 1998.
7. Гуляева Г.А. Предоставление страховых услуг в рамках Вто: Последствия для страховых рынков СНГ. М.: «Финансы» №7 1998.
8. Общества взаимного страхования. Сост. К.Е. Турбина. - М.: АНКИЛ, 1999.
9. Фогельсон Ю.. Введение в страховое право. Просто о сложном. 2-е издание. – М.: БИК. – 2001.
10. Рубина Ю. Б., Солдаткин В. И. Страховой портфель.: Учебное пособие. - М.: Соминтек, 1999.
11. Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности /Справочник. - М.: Финансы и статистика, 1999.
12. Григорьев К.Н Страховка автотранспорта //Автомобильный транспорт, 2001,№ 8.

     но  на Allbest.ru