Финансы страховой организации

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и принципы организации финансов страховой организации

Страховые организации являются юридическими лицами, осуществляющими  страховую деятельность в соответствии с действующим законодательством. Они могут создаваться в форме как коммерческих, так и не коммерческих организаций.

 Страховые организации,  созданные в форме коммерческих  организаций, подвергаются предварительному контролю при входе на рынок в процессе лицензирования. Законодательно определены минимальный размер уставного капитала страховой организации, возможные направления инвестирования активов, национальный орган страхового надзора контролирует платежеспособность страховщика. Отчетность страховой организации должна быть подтверждена аудитором  и опубликована в части финансового результата.

Финансы любого хозяйствующего субъекта реализуются в рамках определенных организационных принципов, свойственных именно этой правовой формы и именно этой отрасли предпринимательской деятельности. Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы современной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой организации.

Реализация принципа плановости достигается путем текущего и  стратегического финансового планирования в страховой организации. Расчеты  страховых тарифов или актуарные  расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой организации.

Диверсификация в финансовой деятельности – это, во-первых, распределение  финансового риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного  портфеля страховой организации; во-вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска страховщика.

Соблюдения принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требования безопасности выполняется страховой организацией при реализации инвестиционной политики.

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и  осуществлении различных расходов, осуществляемых  страховыми организациями. Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия.

Взаимосвязь и взаимообусловленность  выполняется при воздействии  на любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения.

Специфика финансовых отношений  страховой организации обусловлена  особенностями организации денежного  оборота. Страховщик в начале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Целесообразно рассмотреть  наиболее принципиальные особенности  функционирования страховых организаций  как объективных предпосылок  этих проблем: 

• страховые организации относятся к предприятиям отраслей сферы не материального производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала  отсутствует стадия производства и капитала на протяжении всего кругооборота имеет только денежную форму;
• страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, подверженные определенным факторам риска;
• финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего в результате  страхового случая и подлежащего компенсации;
• формирования интереса у участников страховых отношений, обусловленных наличием рисков;
• страховым отношениям присуща замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве;
• для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему выплат за тарифный период;
• страхование предусматривает эквивалентность отношения страхователя и страховщика и в то же время прибыльность страховой деятельности;
• страховая услуга, предоставляемая страхователю, платная, страховая премия играют роль цены страхового продукта;
• из совокупности взносов организация формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;
• страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течении какого-то времени после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства;
• наличие обязательного государственного надзора за страховой деятельностью в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защита прав и интересов страхователей, страховщиков;
• в соответствии с требованиями государственного надзора инвестиционная деятельность страховых организаций основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и др.  

Финансы страховой организации  представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в  процессе формирования и использования  собственных, привлеченных и заемных  финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховой  организации – это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимые для обеспечения  жизнедеятельности страховой организации.

В экономической литературе в основном сложился единый подход к вопросу о квалификации финансового  капитала страховых организаций: принято  считать, что он состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала.

От того, как страховые  организации распоряжаются данными  средствами (правильно ли осуществляют страховые и перестраховочные операции, формируют страховые резервы и размещают их и т. д.), зависит их способность своевременно выполнять свои обязательства перед страхователями.

Специфика деятельности страховщиков состоит в том, что она направлена на предварительный сбор средств (страховых  премий), чтобы в дальнейшем при  наступлении определенных событий (страховых случаев) произвести гарантированные  выплаты страховых возмещений и  обеспечений.

Финансовые ресурсы страховой  организации находятся в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки.

Финансовые ресурсы страховщика  обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. В условиях рынка страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда  и собственные средства.

 Денежный оборот страховой  организации включает в себя  два денежных потока: оборот средств, связанный с организацией страхового дела и обеспечивающий страховую защиту (последний проходит два этапа: на первом – формируется и распределяется страховой фонд, на втором – часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли). Движение средств на каждом этапе проходит под воздействием экономических и юридических факторов.

Возможное несоответствие между  ожидаемым и фактическим ущербом  предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик распределяет полученные платежи по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. Из принципа замкнутой раскладке ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим в данном году за счет остальных участников страхования. Временная раскладка требует формирования за счет неиспользованной части  совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Особенности временной раскладки  ущерба в рисковом страховании (краткосрочном) и накопления страховой суммы долгосрочных видах страхования жизни и дополнительной пенсии породила два вида запасных фондов: по рисковым видам страхования и резервы взносов. в тех видах страхования, где ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера.

Чем выше вероятность того, что созданный фонд окажется достаточным  для возмещения ущерба, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Деятельность страховой  организации в условиях рынка предполагает не только возмещение, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли (этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя). В страховании термин «прибыль» применяется условно, поскольку страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Основной источник получения прибыли для страховой организации – инвестиционная деятельность, проводимая путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

 

2. Понятие и структура финансового потенциала страховой организации

Под финансовым потенциалом  страховой организации понимают финансовые ресурсы, находящиеся в  хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал  страховой организации складывается из собственного и привлеченного  капитала.

Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает  над собственной, что обусловлено  отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана на создании денежных фонов на базе средств страхователей. Эти средства на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.

Возможность преобразования этих средств через некоторое  время в доход страховщика  обосновывает корректность определения  «привлеченный капитал». Они временно могут использоваться страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника.

В состав привлеченного капитала страховщика входят элементы, которые  можно назвать заемным капиталом: кредиторская задолженность (например по оплате труда), и собственно заемный капитал – банковский кредит. Страховые организации иногда прибегают к услугам банка, но крайне редко.

Собственный капитал складывается из уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.

Уставной капитал страховой  организации формируется из вкладов  в денежной форме его участников-учредителей  за счет индивидуального взноса (частная  организация) либо за счет группового вложения членов – акционеров общества.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре  собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источники образования  добавочного капитала:

• средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;
• эмиссионный доход от размещенных акций;
• средства безвозмездно переданные другими организациями;

Другой элемент собственного капитала – резервный (запасный). Резервный капитал создается в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется част чистой прибыли до достижения им определенного размера. (не менее 5% уставного капитала). Резервный капитал может быть использован на покрытие убытков, для погашения облигаций общества и выкупа акций общества.

Для реализации функции основной деятельности страховая организация  должна располагать специальными денежными  ресурсами – страховые резервы.

Назначение и виды страховых  резервов определены в Законе РФ. Формирование и использование страховых резервов составляют основную сторону деятельности страховых организаций.

3. Сущность и назначение страховых резервов страховой организации

Страховой резерв страховой организации – это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

Выделяют следующие страховые резервы: по страхованию жизни (для накопительных видов страхования), по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования), резерв предупредительных мероприятий.

К первой группе – накопительным  видам страхования – относятся  договоры по страхованию жизни, заключаемые  на срок не менее одного года предусматривающие  покрытии двух видов риска – риска  смерти, риска дожития. Расчет тарифных ставок и резервов проводится на основе актуарных методов, использующих таблицу смертности и норму дохода по инвестированию временно свободных средств, формирующих резерв взносов по страхованию жизни. Кроме рискового взноса включается накопительный взнос. По условиям этот взнос накапливается, растет за счет его капитализации. К моменту окончания срока действия договора появляется возможность получить сумму, уже увеличенную по сравнению с ее размером на момент заключения договора.