Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 20:44, контрольная работа

Описание работы

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий (землетрясения, наводнения, пожары и т.д.), случайных событий технологического и экологического характера (взрывы в шахтах, загрязнение окружающей среды химическими и другими выбросами) объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц (кражи, разбойные нападения и т.д.), а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).
Цель данной контрольной работы заключается в рассмотрении особенностей организации финансов страховой компании, специфики формирования прибыли страховых компаний, оценка финансовой устойчивости и обеспечение платежеспособности страховой компании.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Доходы, расходы, финансовые результаты страховой организации..5
Глава 2. Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости………..11
Глава 3. Расчет маржи платежеспособности…………………………………..20
Заключение……………………………………………………………………….26
Задача 1…………………………………………………………………………...27
Задача 2…………………………………………………………………………...27
Список использованной литературы…………………………………………...28

Скачать полностью (40.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Контрольная моя.doc

— 147.00 Кб (Скачать)

    Ку = (Д – З)/Р

    где Ку - коэффициент устойчивости страхового фонда;

    Д - сумма доходов страховщика за тарифный период, руб;

    3 - сумма средств в запасных  фондах, руб.;

    Р - сумма расходов страховщика за тарифный период, руб. [8, с. 178].

    Важным  фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций , которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части. Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период.[5,c.182]

    Следует иметь в виду, что доходы от страховых  платежей при добровольном страховании  представляют собой цену от продажи  страховых услуг. В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные - необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 3. Расчет маржи платежеспособности.

   Платежеспособность, как способность хозяйствующего субъекта своевременно выполнить принятые на себя обязательства, является важной характеристикой финансового состояния  организации.

   Страховая организация имеет как внешние  финансовые обязательства (страховые и нестраховые), так и внутренние (перед собственниками, сотрудниками и т.д.). Главная роль, безусловно, принадлежит страховым обязательствам, поскольку через них реализуется страховая защита полисодержателей и по своему объему они значительно превышают все иные обязательства страховщика.

   В основе страховой услуги лежит категория  страхового риска, что предполагает неопределенность оценки объема обязательств страховщика в каждый момент времени.

       На объем страховых обязательств оказывают влияние величина и структура страхового портфеля компании, система перестраховочной защиты, конъюнктура рынка и т.п. Для безусловного выполнения страховщиком денежных обязательств, обусловленных законом или договором, страховая организация должна иметь так называемую «маржу платежеспособности», т.е. превышение активов над обязательствами.

   По  своему экономическому содержанию маржа  платежеспособности - это финансовая гарантия выполнения обязательств, которая  дополняет гарантии страховые: адекватные обязательствам страховщика страховой тариф и страховые резервы. Финансовой гарантией платежеспособности признан собственный капитал страховой организации.

   Расчет  маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

   Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма: 

  • уставного (складочного) капитала;
  • добавочного капитала;
  • резервного капитала;
  • нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму:
  • неполученных убытков отчетного года и прошлых лет;
  • задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
  • собственных акций, выкупленных у акционеров;
  • нематериальных активов;
  • дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

   Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

   Поправочный коэффициент определяется как отношение  резерва по страхованию жизни  за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

   В случае, если поправочный коэффициент  меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.

   Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях (взносах) и о страховых выплатах по договорам страхования (основным договорам), сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни (далее - договоры страхования, сострахования и договоры, принятые в перестрахование).

   Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  по страхованию иному, чем страхование  жизни, равен наибольшему из следующих  двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

   Первый  показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых премий (взносов). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

   Первый  показатель равен 16 процентам от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

  • страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
  • отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
  • других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.
 

   Второй  показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат. Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Второй показатель равен 23 процентам от одной трети суммы:

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщик управа требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

   Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

   Поправочный коэффициент определяется как отношение  суммы:

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, со страхования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;

   к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

  • страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
  • изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

   При отсутствии в расчетном периоде  страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, поправочный  коэффициент принимается равным 1.

   В случае, если поправочный коэффициент  меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1.

   Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни  и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

   Если  нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной законодательством Российской Федерации, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

   Расчет  соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи  платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

   Фактический размер маржи платежеспособности страховщика  не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.

   В случае, если на конец отчетного  года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный  размер маржи платежеспособности менее  чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

   План  оздоровления финансового положения  должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.

   В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового  положения, с указанием срока  проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которых предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.

   В плане оздоровления финансового  положения может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.[9,c.205] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 

Заключение.

     В современных условиях основной доход страховых организаций образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.

    Расходы же представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций.

   Для оценки платежеспособности компании особое значение имеет источник ее финансирования – собственный капитал или заем. Структура собственного капитала страховщика аналогична структуре любого акционерного общества. Особое внимание уделяется формированию уставного капитала, как основы гарантии платежеспособности.

     По своему экономическому содержанию маржа платежеспособности - это финансовая гарантия выполнения обязательств, которая дополняет гарантии страховые: адекватные обязательствам страховщика страховой тариф и страховые резервы. Финансовой гарантией платежеспособности признан собственный капитал страховой организации.

     В странах с развитым рыночным хозяйством общепризнанно, что страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование в России пока не стало неотъемлемой частью развивающегося рынка, у большинства предпринимателей отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. Поэтому и предпринимателям, и работникам страховых компаний важно представлять особенности страховой деятельности и использовать их в своей работе.  
 
 
 

    Задача 1.

    Пожаром 14 июня в универмаге повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 4200 тыс.руб. С 1 по 14 Июня поступило товаров на 2700 тыс.руб., сдано в банк выручки 3100 тыс.руб., сумма несданной выручки-70 тыс.руб., естественная убыль составила 1,5 тыс.руб. После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2100 тыс.руб. Расходы по спасанию и приведению товаров в порядок 10 тас.руб. Изжержки обращения-10%,торговая надбавка 20%. Страховая сумма составила 70% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования, Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

    Решение:

    ∑отв.=4200+2700-(3100+700)-1,5=3728,5 тыс.руб.

    ∑ущерба=3728,5-2100+10=1638,5 тыс.руб.

    ∑страх.возм.= 1638,5*0,7=1146,95 тыс.руб.

    Ответ: Ущерб страхователя составил 1638,5 тыс.руб.; величина страхового возмещения составила 1146,95 тыс.руб. 

    Задача 2.

    Мужчина 40 лет заключил договор страхования  жизни на 10 лет с ежемесячной  уплатой страховых премий. Страховая  сумма 80000 тыс.руб. Через 2 года решил  расторгнуть договор страхования, при этом количество уплаченных страховых премий составило 30 месяцев. Определить выкупную сумму.

    Решение:

    ∑выкупная=(80000/120)*30=20000 тыс.руб.

    Ответ: выкупная сумма составила 20000 тыс.руб. 
 
 
 

Список  использованной литературы:

  1. Ерамсов С.А. Страхование. Учебное пособие для ВУЗов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006, с. 462
  2. Закон № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г.
  3. Коломин Е.В., Шахов В.В. Словарь страховых терминов. – М.: Финансы и статистика, 2005, с. 120
  4. Орланнюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр «АНКИЛ», 2006, с. 250
  5. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 2003, с. 205
  6. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М.: ДИС, 2005, с. 180
  7. Рейтман Л.И. Страховое дело: Учебник. – М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2005, с. 240 

9.  Федорова  Т.А. Основы страховой деятельности: Учебник. –  М.: ИздательствоБЭК,2007,с.330 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости