Компьютерные информационные системы в аудите

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2011 в 12:47, контрольная работа

Описание работы

Расчет по исходным данным.

Содержание

1. Этап планирования аудиторской проверки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Скачать полностью (58.67 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Контрольная КИС.doc

— 410.50 Кб (Скачать)
 

   Далее в режиме «Отчеты» сформировать Оборотно – сальдовую ведомость за первое полугодие 2007 года. 

Оборотно-сальдовая  ведомость
за 1 Полугодие 2007г.
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец  периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 4 270 422,88    683 683,66 1 358 323,46 3 595 783,08   
01.1 ОС в организации 4 270 422,88    9 043,86 683 683,66 3 595 783,08   
01.2 Выбытие ОС       674 639,80 674 639,80      
02 Амортизация ОС    2 217 190,59 352 384,42 187 916,34    2 052 722,51
02.1 Аморт. ОС, уч. на сч.01.1    2 217 190,59 352 384,42 187 916,34    2 052 722,51
04 Нематериальные активы 59 668,34          59 668,34   
05 Амортизация НМА    59 668,34          59 668,34
08 Влож.во внеоборотн.активы       9 043,86 9 043,86      
08.4 Приобр. отд. объектов ОС       9 043,86 9 043,86      
09 Отлож. налоговые  активы       40 260,72 33 522,70 6 738,02   
10 Материалы       8 648,82 8 648,82      
10.3 Топливо       8 648,82 8 648,82      
19 НДС по приобр. ценностям 416 691,13    50 276,21 350 276,21 116 691,13   
19.3 НДС по приобретенным  МПЗ 28 242,71    49 513,50 49 513,50 28 242,71   
19.99 НДС, не приним.к зачету 388 448,42    762,71 300 762,71 88 448,42   
26 Общехозяйственные расходы       648 858,23 648 858,26 -0,03   
41 Товары 21 283 107,19    690 000,00 390 000,00 21 583 107,19   
41.1 Товары на складах 21 283 107,19    690 000,00 390 000,00 21 583 107,19   
43 Готовая продукция 11 554,22          11 554,22   
50 Касса 9 583,95    325 942,14 325 531,76 9 994,33   
50.1 Касса организации  в руб. 9 583,95    325 942,14 325 531,76 9 994,33   
51 Расчетные счета 676 363,64    34 799 831,59 34 364 142,79 1 112 052,44   
52 Валютные счета 207,49    20 508 667,06 20 508 517,51 357,04   
57 Переводы в пути -0,02    20 630 001,75 20 630 001,75 -0,02   
57.1 В пути (пок/прод вал) руб -0,02    20 609 307,11 20 609 307,11 -0,02   
57.2 В пути (пополн об.ср) руб       20 694,64 20 694,64      
58 Финансовые вложения 45 782 908,82       3 446 841,42 42 336 067,40   
58.1 Паи и акции 5 000,00          5 000,00   
58.2 Долговые ценные бумаги 35 698 666,08          35 698 666,08   
58.3 Предоставленные займы 10 079 242,74       3 446 841,42 6 632 401,32   
60 Расчеты с поставщиками 1 188 041,45    143 447,36 576 856,56 754 632,25   
60.1 Расч. с пост. в руб.    93 117,38 73 934,81 502 921,75    522 104,32
60.2 Авансы выданные в  руб. 1 289 225,10    69 354,81 73 934,81 1 284 645,10   
60.11 Расч. с пост. в  вал.    8 066,27 157,74       7 908,53
62 Расч. с покупател. и зак. 68 728 761,81    8 930 694,00 11 624 128,00 66 035 327,81   
62.1 Расч. с покуп. в  руб. 68 728 761,81    3 118 630,00 5 812 064,00 66 035 327,81   
62.2 Авансы получ. в  руб.       5 812 064,00 5 812 064,00      
66 Расч. по краткоср. кред.    3 771 511,72          3 771 511,72
66.1 Краткоср. кредиты в руб.    600 000,00          600 000,00
66.3 Краткоср. займы в  руб.    3 171 511,72          3 171 511,72
67 Расч. по долгоср.кред.    184512913,50 26 745 368,76 5 367 606,84    163135151,58
67.33 Долгоср. займы в  вал.    172217572,12 26 255 516,61 1 322 026,93    147 284082,44
67.44 Проц.по долг.займ.в  вал.    12 295 341,38 489 852,15 4 045 579,91    15 851 069,14
68 Налоги и сборы 20 257 712,56    900 828,80 1 659 762,33 19 498 779,03   
68.1 Налог на доходы физ.лиц       36 914,00 44 421,00    7 507,00
68.2 НДС 20 779 417,72    96 713,50 827 059,45 20 049 071,77   
68.4 Налог на прибыль    511 292,56 745 010,30 767 282,88    533 565,14
68.4.1 Расчеты с бюджетом    511 292,56 560 750,00    49 457,44   
68.4.2 Расчет налога на прибыль       184 260,30 767 282,88    583 022,58
68.7 Налог на влад. трансп. 108,83          108,83   
68.8 Налог на имущество    9 515,33 20 891,00 20 999,00    9 623,33
68.11 Налог на рекламу 292,90          292,90   
68.12 Транспортный налог    1 299,00 1 300,00    1,00   
69 Расч. по соц. страхованию       77 131,94 90 883,00    13 751,06
69.1 Социальное страхование       9 546,94 10 048,50    501,56
69.2 Пенсионное обеспечение       57 950,00 69 400,00    11 450,00
69.2.1 Федеральный бюджет       17 500,00 20 890,00    3 390,00
69.2.2 Страховой ПФ       38 200,00 45 810,00    7 610,00
69.2.3 Накопительный ПФ       2 250,00 2 700,00    450,00
69.3 Медицинское страхование       9 050,00 10 741,50    1 691,50
69.3.1 ФФОМС       3 200,00 3 811,50    611,50
69.3.2 ТФОМС       5 850,00 6 930,00    1 080,00
69.11 Страхование от НС и ПЗ       585,00 693,00    108,00
70 Расч. по оплате труда       331 303,94 356 046,94    24 743,00
71 Расч. с подотчетн. лицами       38 648,82 43 648,82    5 000,00
71.1 Расчеты в рублях       38 648,82 43 648,82    5 000,00
76 Разн. дебиторы, кредиторы 46 785 310,64    12 652 804,45 25 067 391,43 34 370 723,66   
76.2 Расч.по претензиям в  руб. 324 455,67          324 455,67   
76.5 Расч.с  деб.и кред.в  руб. 47 685 957,80    12 133 875,00 25 020 000,00 34 799 832,80   
76.55 Расч.с  деб.и кред.в  вал.          191,43    191,43
76.АВ НДС с авансов получ.       47 200,00 47 200,00      
76.Н Отложенные налоги    1 687 108,70 471 729,45       1 215 379,25
76.Н.1 НДС    1 687 108,70 471 729,45       1 215 379,25
76.П Расч. с принципалом (руб) 462 005,87          462 005,87   
77 Отлож.налог.обязательства    77 119,00    65 781,00    142 900,00
80 Уставный капитал    44 000,00          44 000,00
83 Добавочный капитал    221 785,90          221 785,90
83.1 Прир.ст-ти по переоценке    221 785,90          221 785,90
84 Нераспределенная  прибыль    19 543 263,66          19 543 263,66
84.1 Прибыль, подлеж. распред.    19 543 263,66          19 543 263,66
90 Продажи    0,03 3 189 654,65 3 189 654,65    0,03
90.1 Выручка          2 719 200,00    2 719 200,00
90.1.1 Выручка, не обл. ЕНВД          2 719 200,00    2 719 200,00
90.2 Себестоимость продаж       390 000,00    390 000,00   
90.2.1 Себест.прод., не обл.ЕНВД       390 000,00    390 000,00   
90.3 НДС       247 200,00    247 200,00   
90.8 Управленческие расходы       648 858,26    648 858,26   
90.8.1 Упр.расх., не обл.ЕНВД       648 858,26    648 858,26   
90.9 Прибыль/убыток от продаж    0,03 1 903 596,39 470 454,65 1 433 141,71   
91 Прочие доходы и  расходы       10 343 387,11 10 343 387,11      
91.1 Прочие доходы       60 930,00 7 136 694,29    7 075 764,29
91.2 Прочие расходы       6 412 743,74    6 412 743,74   
91.9 Сальдо пр. дох. и  расх.       3 869 713,37 3 206 692,82 663 020,55   
97 Расходы будущих периодов 977 118,64          977 118,64   
97.1 Расходы буд. периодов руб 977 118,64          977 118,64   
99 Прибыли и убытки       4 404 169,63 5 858 266,36    1 454 096,73
99.1 Прибыли и убытки       3 677 147,47 5 773 309,76    2 096 162,29
99.2 Налог на прибыль       727 022,16 84 956,60 642 065,56   
99.2.2 Условн. доход по налогу       596 435,00 84 956,60    -511 478,40
99.2.3 Постоянное налог. обязат.       130 587,16    130 587,16   
007 Спис. задолж. дебиторов 31 982 518,58          31 982 518,58   
012 Право использования  НА 2 550,00          2 550,00   
Н01 Форм. ст-ти объекта  учета 70 414,39    18 087,72 9 043,86 79 458,25   
Н01.01 Форм. ст-ти объектов ОС 57 203,39    12 415,77 9 043,86 60 575,30   
Н01.02 Учет ст-ти оборудования 13 211,00    5 671,95    18 882,95   
Н02 Движение имущества, прав 20 978 645,19    398 648,82 398 648,82 20 978 645,19   
Н02.01 Поступ. и выб. материалов 167 839,65    8 648,82 8 648,82 167 839,65   
Н02.02 Поступ. и выб. товаров 20 799 251,32    390 000,00 390 000,00 20 799 251,32   
Н02.03 Поступ. и выб. гот.прод. 11 554,22          11 554,22   
Н05 Амортизируемое имущество 222 729,94    616 472,87 747 731,27 91 471,54   
Н05.01 Первоначальная ст-сть  ОС 1 513 348,44       666 388,18 846 960,26   
Н05.02 Амортизация ОС    1 290 618,50 616 472,87 81 343,09    755 488,72
Н05.03 Первоначальная ст-сть  НМА 59 668,34          59 668,34   
Н05.04 Амортизация НМА    59 668,34          59 668,34
Н06 Доходы от реализ. имущ.    2473425077,4    810 500,00    2474235577,4
Н06.01 Выр.от реализ. продукции    689880560,76          689880560,76
Н06.03 Выр.от реализ. проч.имущ.    24 468 001,10          24 468 001,10
Н06.04 Выр.от реализ.покупн.тов.    1758878973,1    472 000,00    1 759350973,1
Н06.05 Выручка от реализации ОС    197 542,38    338 500,00    536 042,38
Н07 Расходы,св.с реализ.имущ. 2 396 563 265,18    1 003 044,61    2 397 566 309,79   
Н07.01 Прямые расх. по произв-ву 634 797 937,23          634 797 937,23   
Н07.04 Косвенные расходы 33 570 777,64    563 129,30    34 133 906,94   
Н07.04.1 Косвенные расходы 33 570 777,64    563 129,30    34 133 906,94   
Н07.05 Ст-ть реализ. покупн.тов. 1 728108064,08    390 000,00    1 728 498 064,08   
Н07.07 Ст-ть реализованных ОС 86 486,23    49 915,31    136 401,54   
Н08 Внереализационные доходы    12 216 126,29    389,27    12 216 515,56
Н09 Внереализационные расходы 17 004 660,04    671 131,63    17 675 791,67   
УА Услуги агента 7 624 316,78          7 624 316,78   
    210 447 452,74 210447452,74 146 505 037,92 146 505 037,92 190 468 594,53 190 468 594,53
 

   Сформируем  итоговую таблицу используемых бухгалтерских  записей. Выполним расчет плановой трудоемкости аудиторских процедур по существу. По данным итоговой таблицы выбираем корреспонденцию, по которой общая  сумма превосходит 2% от общего итога  оборотов. Именно эти записи будут нас интересовать в первую очередь. Выделенную корреспонденцию разделим на ту, проверку которая будет связана либо со сплошной проверкой (счет 50, 51, 52, 57), либо с выборочной (все остальные).

   Определим, К – число записей, подлежащей проверке. Если предполагается сплошная проверка, то К равно количеству записей в итоговой таблице проводок, если выборочная, то К принимаем 10-20% от количества записей в итоговой таблице.  

   Составим  расчетную таблицу для определения  трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей.

Таблица 4

Расчетная таблица для определения  трудоемкости аудиторских  процедур по проверке достоверности бухгалтерских  записей (проводок)

Корреспонденция счетов Сумма Количество Трудоемкость  ч./час
Фактическое Для проверки
дебет кредит
57,1 51 20 609 307,11 5 5 2
76,5 51 12 133 875,00 29 29 11,6
67,33 52 20 508 493,74 5 5 2
52 57,1 20 508 667,06 5 5 2
51 58,3 3 446 841,42 1 1 0,4
51 62,2 5 812 064,00 10 10 4
91,2 67,44 4 045 579,91 21 21 8,4
51 76,5 25 020 000,00 23 23 9,2
67,33 91,1 5 747 022,87 12 12 4,8
99,1 91,99 3 206 692,82 4 4 1,6
91,9 99,1 3 869 713,37 3 3 1,2
ИТОГО     118 118 47,2
 
 

    Трудоемкость  процедур проверки достоверности бухгалтерских  записей, выполнения аудиторских процедур по существу 118*0,4 = 47,2 чел/часа. 

Информация о работе Компьютерные информационные системы в аудите