Компьютерные информационные системы в аудите

 

Задание 1. Рассчитать количество документов, которое осталось проверить с учетом предварительной выборки.

Для решения данного задания необходимо рассчитать:

1)Дисперсию наблюдаемого  признака по результатам выборки,  используя для этого формулу :

 

S^{2 =}p_в*g_{в =} 0,82*0,18 = 0,15

2) количество документов, которые нужно проверить:

 n = (3²*0,82*0,18 *12900)/(0,02²*12900+3²*0,82*0,18 = 2641 документа

3) Необходимо дополнительно проверить с учетом предварительной выборки 2511 документа.

 

Задание 2. Дать оценку администрации по привлечению заемных  средств

Оценка стратегии  заемных средств

 

Необходимо рассчитать:

1. Экономическую рентабельность.

Подставив данные в формулу: 

ЭР = ((300+0,15*600)/(700+600))*100 = 38,3 % - получаем экономическую рентабельность за отчетный год.

2. Эффект финансового рычага, который возникает из расхождения между экономической рентабельностью и ценой заемных средств ССП.

Используя формулу:

ЭФР = (1 - 0,25) • (0,383 - 0,15) • 600/700 • 100 = 19 % - эффект финансового рычага.

3. Рентабельность собственных средств.

Конечным показателем  при анализе стратегии заемных  средств, является рентабельность собственных  средств (РСС). РСС зависит от рентабельности активов (экономическая рентабельность - ЭР) и эффекта финансового рычага (ЭФР) при заданной ставке налога на прибыль (П):

РСС = (1 - П) • ЭР + ЭФР

РСС = (1 - 0,25) • 38,3 + 19 = 47,7%

4. Для расчета оптимальной величины заемных средств необходимо принять во внимание, что значение соотношение ЗС/СС, которое называют плечом рычага или коэффициентом автономии, должно входить в интервал от 0,75 до 1,5. Для расчета оптимальности нужно взять верхний предел этого значения, то есть 1,5.

Формула расчета будет  выглядеть так:

ЗС_опт = 1,5 • 700=1050 тыс. руб.

5. Оптимальное значение экономической рентабельности рассчитывается с использованием оптимальной величины заемных средств:

Подставляем в формулу  значения задания:

ЭР_опт = (300+0,15*1050)/(1500+700)*100 = 26,1%

6. Оптимальное значение эффекта финансового рычага рассчитано с использованием формулы:

ЭФР_опт = (1 - 0,25) *((300-0,15*700)/700)*(1050/(700+1050))*100 = 12,5 % - за прошлый год

7. Оптимальное значение рентабельности собственных средств:

РСС_опт = (1-0,25)*(26,1+12,5)*100 = 32,1 %

8. Рассчитываем относительное отклонение заемных средств:

(1200-1050)/1050*100 = 14,3

9. Оценка действий администрации.

Оптимальная величина заемных  средств в отчетном периоде составила  1050 тыс. руб.

Т.к. величина заемных средств в отчетном периоде 1200 тыс. руб. более чем на 10% отличается от оптимального значения (14,3%), то действия администрации по привлечению заемных средств следует признать неудовлетворительными.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3. Дать оценку дивидендной политики администрации  предприятия

 

 

1. Расчет изменения суммы дивидендов: 

Для определения величины Δ  воспользуемся условием на коэффициент  автономии:

При решении оптимизационной  задачи в рамках аудита заемных средств  выяснилось, что эффект финансового  рычага принимает наибольшее значение при максимально возможной величине ЗС. Тогда для определения Δ можно воспользоваться равенством:

Δ = (1,5*3-3)/2,5 = 0,6 млн. руб.

2. Расчет оптимального значения собственных средств:

СС_опт = 3 – 0,6 = 2,4 млн. руб.

3. Расчет оптимального значения заемных средств:

ЗС_опт = 3 + 0,6 = 3,6 млн. руб.

4. Расчет оптимального значения нормы распределения прибыли:

НР_опт = 0,2+(0,6/2) = 0,5

5. Расчет относительного отклонения собственных средств:

СС _опт = |(3 – 2,4)/2,4*100| = 25%.

6. В данном случае изменение суммы дивидендов (Д) больше нуля, это говорит о том, что величина заемных средств меньше критического значения, для достижения оптимального значения долю прибыли, направленной на выплату дивидендов следует увеличить. Действия администрации по распределению прибыли следует признать неудовлетворительными, так как отклонение фактической величины СС от расчетного значения больше 10%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4. Определение  показателей, характеризующих платежеспособность предприятия.

 

 

1. Для решения задачи нам необходимо рассчитать размер краткосрочных обязательств:

КОБ = КК + РК + ДРП

 КОБ = 900+1200+130 = 2230

2. Показатель  общей платежеспособности (ОПС) указывает, насколько могут быть перекрыты обязательства предприятия с помощью основных средств и производственных запасов, и рассчитывается следующим образом:

ОПС = (1500+5200)/(500+2230)= 2,45

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (КЛ) отображает, насколько возможно погашение краткосрочной задолженности за счет его денежных средств, то есть:

КЛ = 400/2230 = 0,18

4.Оптимальное значение  КЛ  находится в границах 0,2 - 0,25, соответственно КЛ  не попадает в рекомендуемый интервал.

5.Общий коэффициент покрытия (ОКП) указывает на возможность  покрытия задолженности предприятия  за счет ликвидных (быстро реализуемых)  средств. Он равен:

ОКП = (5200+1600-50-280)/(2230+500) = 2,37

6. Оптимальное значение ОКП находится в пределах 2 - 2,5, соответственно ОКП попадает в рекомендуемый интервал.

7. Действия администрации оцениваются как неудовлетворительные, так как показатели ,характеризующие платежеспособность предприятия находятся  за пределами допустимых границ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5. Комплексная  оценка действий администрации. Определение результата финансово-хозяйственной деятельности

 

 

 

1. Потребность предприятия в оборотных средствах определяется как - финансово-эксплуатационные потребности ФЭП:

ФЭП = ЗЗ + ДСА - КР,

ФЭП_{2000 г} = 1600 +1100 -1300 = 1400руб.

ФЭП_2001г = 2100 +1000 -1200 = 1900руб.

Тем самым ФЭП указывают  на часть оборотных активов, которая  покрываются краткосрочными обязательствами, и формируется за счет собственных  и заемных средств.

2. Результат хозяйственной деятельности РХД получается из сопоставления балансовой прибыли до расчетов с бюджетом и уплаты процентов по кредитам в сумме с выручкой от продажи имущества, и потребностей предприятия в увеличении активов, которое раскладывается на потребность в осуществлении инвестиций и изменение ФЭП:

РХД = БП + ФИЗ +Б + ПРИ - ПИ - ΔФЭП,

где ПИ - производственные инвестиции, Б - платежи в бюджет, уменьшающие  балансовую прибыль, ПРИ - сумма проданного имущества, ΔФЭП - изменение суммы ФЭП за период.

РХД = 1600 + 200 + 350 + 550 - 1150 - (1900 -1400) =1050

3. Результат финансовой деятельности РФД отражает финансовую политику предприятия и получается путем сравнения прироста заемных средств с суммой выплат процентов по заемным средствам, налога на прибыль и дивидендов по участию в уставном капитале:

РФД = ΔЗС - ФИЗ - Б - НП - ВД,

где ΔЗС - изменение заемных  средств, НП - сумма уплаченного налога на прибыль, ВД - выплаченные дивиденды.

РФД =1100-1100-200-350-400-600= -1550

Отрицательность результата финансовой деятельности означает, что  сумма выплат процентов кредиторам, налогов и выплаченных дивидендов не должна полностью покрываться  приростом заемных средств. С  другой стороны ограничение абсолютной величины РФД десятью процентами добавленной стоимости означает, что необходимо в разумных пределах привлекать заемные средства для  выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами и акционерами.

РФХД = 1050+(-1550) = -500

В отчетном периоде происходит уменьшение финансово-эксплуатационных потребностей, что говорит об уменьшении на предприятии собственных и заемных средств. Действия администрации считаются неудовлетворительными.

 

Данная работа скачена  с сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 42212