Автоматизированные информационные системы федеральных органов налоговой полиции

Автоматизированные информационные системы федеральных органов  налоговой полиции.

Ключевое положение в  обеспечении федеральных органов  налоговой полиции своевременной  и объективной информацией для  использования в процессе оперативно-розыскной, уголовно-процессуальной и документально-проверочной  деятельности занимает информационно-аналитическая  работа (ИАР). Нормативно - правовую основу деятельности информационно-аналитических подразделений федеральных органов налоговой полиции составляют:

• Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года №5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции";
• Постановление Правительства Российской Федерации от 10 февраля 1998 года №169 "О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации";
• приказ ДНП России от 6 декабря 1993 года №89 "Об утверждении Инструкции об организации информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции"и другие.

Как отмечается в отчетных документах ИАУ ФСНП России, применение в ИАР современной компьютерной техники и информационных технологий позволило значительно повысить экономический эффект от правоохранительной деятельности ФСНП России и ее территориальных органов.           Применение в ИАР современной компьютерной техники и информационных технологий позволяет значительно повысить экономический эффект от правоохранительной деятельности ФСНП России и ее территориальных органов.  Информационные ресурсы федеральных органов налоговой полиции представляют собой систему:

• типовых банков данных общего пользования;
• локальных банков данных оперативного назначения;
• банков данных внешних организаций.

Их формирование, ведение  и использование в интересах  федеральных органов налоговой  полиции составляет основное содержание информационной работы ИАП.       Основным средством ИАР ФСНП России является информационная система федеральных органов налоговой полиции — "ИСИНПОЛ". Ее создание начато с момента образования Главного управления налоговых расследований (ГУНР) при Государственной налоговой службе Российской Федерации.           Основу ИСИНПОЛ составляет Федеральный банк данных (ФБД),который является государственным информационным ресурсом, содержащим несекретные сведения ограниченного распространения (для служебного пользования), а именно:

• сведения о нарушениях налогового законодательства в крупных и особо крупных размерах, выявленных федеральными органами налоговой полиции и налоговыми органами;
• сведения о налоговых и связанных с ними экономических преступлениях;
• отсылочные сведения о физических и юридических лицах, в отношении которых федеральными органами налоговой полиции проводятся проверочные мероприятия;
• текстовые сведения (отчеты) об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции, а также аналитические материалы, подготовленные в интересах информирования государственных органов власти о характерных явлениях и процессах, связанных с сокрытием доходов от налогообложения;
• статистические сведения об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции.

Помимо информационного  обслуживания оперативно-розыскной  деятельности ФБД ИСИНПОЛ призван обеспечить информацией деятельность по управлению федеральными органами налоговой полиции в целом и по отдельным ее направлениям, а также по участию ФСНП России в государственном регулировании вопросов, связанных с деятельностью федеральных органов налоговой полиции. Для этого в ФБД ИСИНПОЛ через систему автоматизации документооборота предусмотрено направление всех отчетных материалов и информационно-аналитических документов, предназначенных для информирования государственных органов власти по проблемам борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью, а также обобщенных информационных материалов по результативно завершенным делам оперативного учета, налоговым проверкам и уголовным делам.

Примеры:

1. Сотрудниками Управления  ФСНП России по Ростовской  области в процессе оперативной  проверки деятельности ряда взаимосвязанных  коммерческих структур был осуществлен  компьютерный анализ и сопоставление  информации, снятой с машинных  носителей проверяемых фирм. В  результате удалось установить  фактических руководителей фирм, а также фирмы, осуществлявшие  свою деятельность без регистрации  в соответствующих государственных  органах. По результатам документальных  проверок этих предприятий доначислено в бюджет 23 млрд неденоминированных рублей. По фактам нарушения налогового законодательства возбуждены уголовные дела в отношении руководителей предприятий.

2. Сотрудниками Управления  ФСНП России по г. Санкт-Петербургу  в ходе анализа финансово-хозяйственной  документации ОАО "Гидромаш" с использованием компьютерной методики, разработанной РИАС, были получены данные об имеющихся нарушениях налогового законодательства, а также сведения об операциях по обналичиванию денежных средств через посредников и отвода их от налогообложения. В результате проведенной совместно с налоговыми органами документальной проверки доначислено около 3 млрд неденоминированных рублей.

3. Важной задачей, решаемой  с помощью ИСИНПОЛ, является  выявление признаков межрегиональности и транснациональности подготавливаемых и совершаемых преступлений и правонарушений.

Так, ИАУ совместно с  ОУ ФСНП России были проведены комплексные  работы по делу оперативной проверки в отношении одного из иностранных  банков. Была использована новая автоматизированная технология, создан технологический  участок специального назначения для  обработки типовых форм финансовых документов и поиска признаков налоговых  преступлений. Анализ исходных данных по движению денежных средств более 1000 российских предприятий (резидентов) в иностранный банк через только один его корреспондентский счет позволил сделать вывод о том, что денежные средства резидентов направлялись за рубеж в целях обналичивания. В результате выявлены фирмы, занимавшиеся обналичиванием денежных средств и перекачкой их за рубеж в целях сокрытия доходов от налогообложения резидентами с использованием счетов организаций, зарегистрированных в оффшорных зонах. Анализ сформированной базы данных позволил подтвердить версию о незаконной деятельности иностранного банка и российских предприятий, в результате которой было обналичено около 900 млн долларов США.  Руководством ИАУ ФСНП России предлагается создать специализированное научное подразделение (специальное конструкторское бюро или научно-техническую лабораторию), обеспечивающее решение следующих задач:

• разработку программно-технических средств поиска признаков нарушения налогового законодательства по методикам, представляемым оперативными, следственными и другими подразделениями федеральных органов налоговой полиции;
• самостоятельную разработку программно-методического аппарата поиска ННЗ и его апробацию при проведении конкретных мероприятий с заинтересованными подразделениями ФСНП России;
• научно-техническую экспертизу пригодности новых информационных технологий для решения задач информационно-аналитического обеспечения деятельности федеральных органов налоговой полиции с подготовкой заключений и рекомендаций по их дальнейшему использованию;
• проведение прикладных поисковых исследований в интересах федеральных органов налоговой полиции.

Библиографический список.

1. http://www.pravo.vuzlib.net/book_z1613_page_14.html
2. http://www.fa-kit.ru/main_dsp.php?top_id=14212