Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 06:57, реферат
Цель данной работы - раскрыть и изучить вопросы, касающиеся анализа и управления финансами предприятия.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи
- определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- дать четкие понятия денежным средствам и денежным потокам;
- раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- проанализировать и оптимизировать движение денежных средств.
Введение
1.Управление финансами предприятия, теоретический аспект
1.1 Финансы предприятия: понятие, сущность и состав.
1.2 Цели и задачи управления финансами предприятия
1.3 Управление финансами предприятия
2. Методические аспекты анализа и управления финансами предприятия
2.1 Анализ движения финансов предприятия
2.2 Методы оптимизации финансов предприятия
2.3 Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия
3. Анализ и управление финансами предприятия на примереООО "ЭНЕРГИЯ"
3.1 Краткая характеристика ООО "ЭНЕРГИЯ"
3.2 Анализ динамики финансов ООО "ЭНЕРГИЯ"
3.3 Оценка финансовых потоков в ООО"ЭНЕРГИЯ"прямым и косвенным методом
3.4 Мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами в ООО"ЭНЕРГИЯ"
Заключение
Список используемых источников
Приложения
-1357,3
5306,6
5849,5
-542,9
- инвестиционной
937,75
427,5
510,25
375,1
171
204,1
- финансовой
3073,5
1864,5
1209
1229,4
745,8
483,6
4. Остаток денежных средств на конец года
-3454,95
-3370,3
-84,65
0
4
-4
Приложение 8
Среднеквартальные значения денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ" в 2008-2009 г. (тыс. руб.)
Наименование
2008 год
2009 год
1. Остаток денежных средств на начало года
-1725,975
-1663
2.Поступление денежных средств - всего
17276,7625
16901
в том числе по видам деятельности:
- текущей
13227,5
15609
- инвестиционный
71,75
17,25
- финансовый
3977,5
1083,54
3.Расходование денежных средств - всего
17277,75
16915,8
в том числе по видам деятельности:
- текущей
13266,5
14623,8
- инвестиционной
937,75
427,5
- финансовой
3073,5
1864,5
4. Остаток денежных средств на конец года
-6045,7125
-5894,4
Приложение 9
Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам в 2008 г. (тыс. руб.)
Приложение 10
Распределение денежных потоков по кварталам в 2009 г. (тыс. руб.)
Приложение 11
График денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009г. (тыс. руб.)
1- Зона избытка денежных средств
2-Зона недостатка денежных средств
Приложение 12
График денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009г. (тыс. руб.)
1 - Зона недостатка денежных средств
2 - Зона избытка денежных средств
Приложение 13
Рис. 3. Динамика изменения поступления и расходования денежных средств, (тыс. руб.).
Приложения 14
Рис. 5. Данные по потокам денежных средств на предприятии (тыс. руб.)
Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2009 г. увеличился
Приложение 15
Рис. 6. Распределение притоков денежных средств ООО "Строй Трест" по значениям удельного веса кварталов за 2008- 2009 гг. (тыс. руб.)
Приложение 16
Рис. 7. - Распределение оттоков денежных средств ООО "ЭНЕРГИЯ" по значениям удельного веса кварталов за 2008 - 2009 гг. (тыс. руб.)
Приложение 17
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (тыс. руб.)
Основная (текущая) деятельность
Пояснение
2009 год изменение,тыс. руб.
Прибыль (за вычетом налогов)
Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль
1277
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчислений, прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных средств
7856
Изменение суммы текущих активов
Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности
4874
- Дебиторская задолженность
129
- Запасы
4674
- Прочие текущие активы
188
Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)
Увеличение текущих
- Кредиторская задолженность
1328
- Прочие текущие обязательства
0
Инвестиционная деятельность
Изменение суммы долгосрочных активов
Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования
8163
- Основные средства и нематериальные активы
Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства
8163
- Незавершенные капитальные вложения
0
- Долгосрочные финансовые вложения
0
- Прочие внеоборотные активы
0
Финансовая деятельность
Изменение суммы задолженности
Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов
3035
- Краткосрочных кредитов и займов
3190
-Долгосрочных кредитов и займов
-155
Изменение величины собственных средств
Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств
6712
- Уставного капитала
Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению
0
- Целевых поступлений
6712
Суммарное изменение денежных средств
Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами
7646
Похож