Формы безналичных расчетов

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ  ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 

Безналичные расчеты  за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.  

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.  

В настоящее  время в связи с переходом  к рыночным отношениям хозяйственным  органам предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.  

В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя. 

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). 

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. 

Претензии к  банку, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой при участии РКЦ. 

За несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки. 

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

- наименование  расчетного документа, число,  месяц, год его выписки;

- наименование  плательщика, номер его счета  в банке, наименование и номер банка плательщика;

- наименование  получателя средств, номер его  счета в банке, наименование  и номер банка получателя средств;

- назначение  платежа (в чеке не указывается);

- сумма платежа  (цифрами и прописью). 

Первый экземпляр  расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. 

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. 

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. 

10.1. Расчеты платежными  поручениями 

Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. 

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. 

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные  товары и оказанные услуги  прямого акцепта товара при  условии ссылки в поручении  на номер и дату товарно-транспортного  документа, подтверждающего получение  товаров или услуг плательщиком;

- для платежей  в порядке предварительной оплаты  и услуг (при условии ссылки  в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых  предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения  кредиторской задолженности по  товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- при арендной  плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям  за эксплуатационное обслуживание  и др. 

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения  используются для:

- платежей в  бюджет;

- погашения банковских  ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления  средств органам государственного  и социального страхования;

- взносов средств  в уставные фонды при учреждении  АО, товариществ и т.п.;

- приобретения  акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д. 

Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все  необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в  банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

- 1-й экземпляр  используется в банке плательщика  для списания средств со счета  плательщика и остается в документах  для банка;

- 4-й экземпляр  возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

- 2-й и 3-й  экземпляры платежного поручения  отсылаются в банк получателя  платежа; при этом 2-й экземпляр  служит основанием для зачисления  средств на счет получателя  и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки. 

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. 

Поручение действительно  в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом (рис.10.1.). 
 

Рис. 10.1. Схема  документооборота при расчетах платежными поручениями 

При постоянных и равномерных поставках товаров  и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д. 

Расчеты плановыми  платежами - прогрессивная форма  перечисления платежей, так как в  своей основе имеет встречное  движение денег и товаров. Это  ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. 

В этой связи  в целях нормализации финансового  состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами. Исходя из данного указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц. 

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период. 

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное  платежное поручение, в котором  в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с названным  выше указом Президента. 

После проверки банком правильности оформления поручения  производится списание средств со счета  плательщика. При отсутствии средств  на счете покупателя в день наступления  срока планового платежа платежное  поручение принимается банком в  картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, пенсионный фонд, фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования.         

Действующее положение  «О безналичных расчетах» предусматривает  особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия  связи. 

Предприятиям  и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

- на имя отдельных  граждан причитающихся им лично  средств (пенсии, алименты, заработная  плата, командировочные расходы,  авторский гонорар);

- предприятиям  в местах, где нет учреждения  банка, на расходы для выплаты  заработной платы, по организованному  набору рабочих, по заготовке  сельскохозяйственной продукции.  

В этих случаях  предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы, и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в двух экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод. 

В свою очередь  предприятие связи, переводящее  средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.  

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными деньгами либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем поручениями, составляемыми в четырех экземплярах, на общую сумму всех переводов по каждому получателю.