Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации 

ГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет» 
 
 

Гуманитарный  факультет

Кафедра экономики и менеджмента 
 

Специальность  061100 «Менеджмент организации»

(специализация  «Финансовый менеджмент») 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

финансовый  документооборот  на предприятии 
 
 
 

Руководитель:

                                                                         ___________Е.А. Краус

                                                                                                                          (подпись)

                                                                                   ____________________

                                                                                                                                  (оценка, дата) 

                                                                                   Выполнила:

                                                                                   Студентка гр. 74-2:

                                                                                    ________ Макарова Т.Ю

                                                                                                                        (подпись)      

                                                                                     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Красноярск, 2010 г.

 

       Содержание

     Введение

 

     Документооборот - это непрерывный процесс движения документов, объективно отражающий деятельность предприятия и позволяющий оперативно управлять им.

     Эффективный документооборот является обязательной составляющей эффективного управления предприятием. Документооборот исключительно важен для правильной организации финансового и управленческого учета, его нельзя рассматривать в отрыве от специфических бизнес-процессов конкретного предприятия.

     Управление  финансовыми ресурсами, денежными  потоками компании (финансовый менеджмент) является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

     Эффективность финансового менеджмента на предприятии  в значительной степени зависит от его информационного обеспечения.

     Документооборот представляет собой сбор, обработку  и хранение информации, необходимой  для составления бухгалтерской  отчетности предприятия. А бухгалтерский  учет в свою очередь представляет собой информационную систему о результатах текущей хозяйственной деятельности фирмы, предназначенную для оперативного управления и обеспечения финансовой и статистической отчетности фирмы. Т.о., на основе первичной финансовой документации и бухгалтерской отчетности осуществляется информационное обеспечение деятельности компании. Ее анализ позволяет различным контактным группам судить о том, на сколько эффективно работает компания.

     В настоящее время именно информационное обеспечение деятельности фирмы, достоверность  информации в значительной степени влияет на эффективность деятельности предприятия в целом. Т.е., эффективность финансового менеджмента на предприятии в значительной степени зависит от его информационного обеспечения.

     Рассмотрение  финансового документооборота на предприятии необходимо в условиях изменения рыночной конъюнктуры, это связано с выявлением проблемных участков и совершенствованием финансового документооборота, а соответственно поспособствует принятию более грамотных управленческих решений в отношении дальнейшей деятельности фирмы. 

     Предмет исследования: финансовый документооборот  предприятия.

     Цель  исследования: рассмотрение финансового документооборота на предприятии, определение проблем его ведения и выявление путей решения.

     Задачи:

• рассмотреть понятие и структуру финансовой отчетности предприятия, а также документы, включаемые в финансовую отчетность предприятия;
• рассмотреть процесс финансового документооборота на предприятии и определить проблемы, возникающие в ходе данного процесса.
• рассмотреть методику оценки эффективности автоматизации финансового документооборота.

     Таким образом, в работе будет рассмотрен финансовый документооборот на предприятии, выявлены проблемы и рассмотрены пути их решения.  

      

 

1. Финансовый документооборот на предприятии. Основные понятия.

1.   Понятие и структура финансовой отчетности предприятия

      Рассматривая  финансовый документооборот на предприятии  стоит обратить внимание на то, что именно финансовая отчетность рассматривается как информационная основа финансового анализа, а финансово-экономический анализ – как база принятия управленческих решений. Поэтому необходимо рассмотреть понятие финансовой отчетности, а также понятия, которые тесно связанны с данным определением.

      «Финансовая отчетность – это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений» [20, с. 17].

      Связь бухгалтерии и финансов, вне всякого  сомнения, может быть охарактеризована в различных аспектах, в частности, не случайно бухгалтерскую отчетность в экономически развитых странах нередко называют финансовой.

      Цели  бухгалтерской отчетности определяются потребностями пользователей. Поэтому  она должна содержать данные о  результатах финансово-хозяйственной  деятельности, а также о текущем финансовом положении и происшедших в нем изменениях за отчетный период.

      Отчетность  включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического  и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

      Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.

      В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» (от 21.11.96 г. № 129-ФЗ) и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) [1] годовая бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, состоит из:

• бухгалтерского баланса (форма № 1);
• отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
• отчета об изменениях капитала (форма № 3);
• отчета о движении денежных средств (форма № 4);
• приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
• пояснительной записки (к формам № 1, 2);
• аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

      Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения, утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

      В пояснительной записке может  быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются, широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности у клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечение заданного темпа роста; уровень эффективности использования ресурсов организации и др.

      Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.

      «Субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.

      Некоммерческие  организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств (форма № 4), а также при отсутствии соответствующих данных – Отчет об изменениях капитала (форма № 3) и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

      Общественные  организации (объединения), не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), промежуточную бухгалтерскую отчетность не составляют.

      Указанные организации в составе годовой  бухгалтерской отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку» [3, с. 234].

      Рассмотрим  пользователей бухгалтерской информации, для которых она представляет практическую пользу.

      Стоит отметить, что информация бухгалтерских отчетов представляет интерес не только для работников и руководителей самой организации. Кроме функции источника информации она выполняет контрольную функцию, которая заключается в наблюдении, как внешних, так и внутренних органов управления за правильностью отражения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      «Внутренними пользователями являются непосредственно: администрация организации, бухгалтера предприятия, управленческий персонал и другие лица, которые используют отчетность в своей работе.

      Собственников, совладельцев и первых руководителей  организации, например, больше всего  интересуют прибыльность и ликвидность  организации (соотношение платежных  средств и обязательств). Для менеджеров наиболее важной является информация о сумме и норме прибыли, достаточности денежных средств, себестоимости и рентабельности отдельных изделий и т.п.

      Основными критериями при определении состава  информации для каждого работника  администрации являются:

• ее соответствие функциям работника;
• стоимость информации;
• необходимость соблюдения коммерческой тайны.

      Внешними пользователями выступают субъекты, которые используют публикуемую информацию для получения сведений о предприятии. Ими являются акционеры, инвестиционные компании, банки, партнеры и клиенты фирмы и др.

      К пользователям информации относятся также государственные органы и учреждения, общественные и профессиональные организации. Потребности в информации представителей различных групп пользователей неодинаковы. Вкладчиков капиталов в первую очередь интересует доходность вложенных средств, кредиторы хотят знать, способна ли организация своевременно возвратить займы и ссуды и выплатить соответствующий процент, партнерам по бизнесу – поставщикам  и покупателям – необходимо определить, могут ли они осуществлять сделки купли – продажи с данной организацией и каковы условия расчетов по этим сделкам.