Анализ доходности ПП

 

Таблица 1 

Таблица 2

Факторный анализ показателей  прибыли ПП № 1

1. Растет оббьем продаж и это благотворно сказывается на прибыли.
2. Балансовая прибыль растет за счет 3 источников:

- прибыль от  реализации продукции

- прибыль от  прочей реализации

- прибыль от  внереализованных операций

Прибыль от реализации продукции возросла на 6605925 или на 192.8 %

Прибыль балансовая  возросла на 6773622  или на 191%

Чистая прибыль  выросла на 4400404 или на 190,7 % 

IV Рост прибыли от реализации продукции произошел в результате следующих факторов: 

4.1. Влияние и изменение объема реализованной продукции 

Δ П₁^рп = П_0* (К₂-1) = 3427023*(2,5516-1) = 5317368,9 тыс. руб 

К_{1 =} Выр₁/Выр_{0 =} 21301496/7843286 = 2,71589  

К₂ = С₁/C₀= 11268548/4416263 = 2,5516 

4.2 Влияние изменения структуры выпускаемой продукции. 

ΔП₂^стр = П_0* (К₁-К₂) = 3427023_* (2,71589 – 2,5516) = 563025,6 тыс.р 

4.3 Влияние изменения затрат на производства и реализации продукции.  

ΔП₃^зт = В_1* (З₀-З₁) = 21301496_* (0,563-0,529) = 724250,9 тыс.р 

Итого по прибыли  от реализации продукции 

5317368,9+ 563025,6+ 724250,9 = 6604645,4

Примечание: В  таблице отклонение составляет  6605925, 1279,6 за счет единиц округления  

5.Рост прибыли от прочей реализации  на 136428тыс.р увеличил прибыль баланса на 136428 тыс.р

6. Рост доходов от внереализационным операциям на 65481 тыс.р увеличил прибыль балансовую на 65481 а рост расходов по внереалиационным операциям 34212 тыс. р снизил прибыль балансовую на 34212 тыс.р

Сальдо внереализационных операций положительное и составляет 31269 тыс. р

Итого по прибыли  балансовой  6604654+ 136428+65481- 34212= 6772342,4 тыс.р в таблице 6773612 погрешность составляет  1279,6 тыс. р

7. Рост суммы налогов уплаченных из прибыли балансовой на 2373218 тыс. р  с 1238882 до 3612100 тыс. руб снизил сумму чистой прибыли на 2373218 тыс. р

Итого по прибыли  чистой  6772342,4- 2373218= 4399124,4 тыс.р в таблице 4400404 тыс. р,  погрешность составляет 1279,6 единиц за счет округления.

8. Положительным результатом работы предприятия является рост уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом на 11,4%. С 77,6 % до 89 %. Это означает что предприятие получило прибыли больше на конец отчетного года по сравнению с началом отчетного года на 11,4 копейки с рубля. 
 

Факторный анализ показателей  прибыли ПП № 2

1. Растет оббьем продаж и это благотворно сказывается на прибыли.
2. Балансовая прибыль растет за счет 3 источников:

- прибыль от  реализации продукции

- прибыль от  прочей реализации

- прибыль от  внереализованных операций

Прибыль от реализации продукции возросла на  332320 или  на 159,3 %

Прибыль балансовая  возросла на 350207   или на 160,6%

Чистая прибыль  выросла на 178468  или на 150,4  % 

IV Рост прибыли от реализации продукции произошел в результате следующих факторов: 

4.1. Влияние и изменение объема реализованной продукции 

Δ П₁^рп = П_0* (К₂-1) = 208646*(2,97169-1)= 411385,2 тыс. руб 

К_{1 =} Выр₁/Выр0 = 2657139/ 920757= 2,88582;

К₂ = С₁/C₀= 2116173/712111=2,97169 

4.2 Влияние изменения структуры выпускаемой продукции. 

ΔП₂^стр = П_0* (К₁-К₂) = 208646_* (2,88528– 2,97169) = -17916,4  тыс.р 

4.3 Влияние изменения затрат на производства и реализации продукции.  

ΔП₃^зт = В_1* (З₀-З₁) = 2657139_* (0,773-0,796) = - 61114,2 тыс.р 

Итого по прибыли  от реализации продукции 

411385,2 – (-17916,4)- 61114,2 = 332354,6

Примечание: В  таблице 332354,6 отклонение составляет  34,6 за счет единиц округления

5.Рост прибыли от прочей реализации  на 25541 тыс.р увеличил прибыль баланса на 25541 тыс.р

6. Рост доходов от внереализационным операциям на 20418 тыс.р увеличил прибыль балансовую на 20418 а рост расходов по внереалиационным операциям 28072 тыс. р снизил прибыль балансовую на 28072 тыс.р

Сальдо внереализационных операций положительное и составляет -7654 тыс. р

Итого по прибыли  балансовой  332354,6 +25541+ 20418- 28072= 350241,6  тыс.р в таблице 350207  погрешность составляет 34,6   тыс. р

7. Рост суммы налогов уплаченных из прибыли балансовой на 118648 тыс. р  с 99381 до 271120 тыс. руб снизил сумму чистой прибыли на 171739 тыс. р

Итого по прибыли  чистой  350241,6- 171739= 178502,6 тыс.р в таблице 178468 тыс. р,  погрешность составляет 34,6  единиц за счет округления.

8. Отрицательным результатом работы предприятия является снижение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом на 3,7%. С 29,3 % до 25,6 %. Это означает, что предприятие получило меньше прибыли на конец отчетного года по сравнению с началом отчетного года на 3,7 копейки с рубля

Рекомендации: Следует провести анализ себестоимости товарной продукции с целью снижения затрат на производство и реализацию продукции. Следует проанализировать ассортимент выпускаемой продукции с целью планирования более рентабельной для предприятия продукции.

Сравнение тенденции финансового  развития двух предприятий:

С помощью анализа  финансовых результатов двух предприятий, которые были сделаны более ранее, можно сделать вывод об объёме прибыли и дохода каждого предприятия. Из двух имеющихся компаний, в компании №1 ,  были такие изменения, что затраты на производство и реализацию продукции уменьшились по сравнению с ПП №2, которые возросли на 2,3%. Отсюда можно сделать следующий вывод о том что , компания №2 понесла больше убытков на реализацию продукции и оказания услуг, а у ПП №1 издержки уменьшились. Говоря о прибыли от реализации товарной продукции, то у ПП №1 она возрасла на 3,4%, а в ПП №2 снизилась на 2,3%, следовательно,  издержки компании значительно возросли.  Сделаем следующий вывод о том что, для того чтобы снизить затраты на производство продукции, необходимо провести анализ себестоимости товарной продукции, как это заметно в ПП №2, где её уровень рентабельности продукции был ниже по сравнению с началом года, на 3,7%. А у ПП №1 уровень рентабельности был значительно выше, отсюда вывод прибыль от производства и реализации продукции к ее полной себестоимости составила 11,4%.

Благодаря дополнительной прибыли от прочей реализации, обе  компании смогли увеличить свою балансовую прибыль, это говорит о том, что две компании остались в выгодном положении.