Анализ деятельности предприятия

Собственный капитал предприятия в структуре  источников средств занимают в 2009г  – 3,78%, в 2011г доля средств имеет  отрицательное значение в связи  с превышением суммы непокрытых убытков над суммой уставного  капитала предприятия. В абсолютном значении за анализируемый период данный показатель имеет следующие изменения. В 2009г собственный капитал предприятия  составлял 2781тыс. руб, а к 2011г сумма  собственных средств предприятия  снижается до 8761 тыс. руб и имеет  отрицательное значение. Снижение составило 11542 тыс.руб.

  

 

 

Таблица 2- Состав и структура пассива  баланса ООО «Виктория»

 

Наименование показателя	2009г.		2010 г.		2011 г.		Абсолютное отклонение, +/-			Темп роста,%
	тыс.руб	уд.вес, %	тыс.руб	уд.вес, %	тыс.руб	уд.вес, %	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Имущество предприятия (валюта баланса)	73606	100,00	97714	100,00	96566	100,00	24108,0	-1148,0	22960,0	132,75	98,83	131,19
Собственный капитал	2781	3,78	6513	6,67	-8761	-9,07	3732,0	-15274,0	-11542,0	2,3р	-	-
-уставный капитал	15	0,54	15	0,23	15	-0,17	0,0	0,0	0,0	100,00	100,00	100,00
-нераспределенная прибыль	2766	99,46	6498	99,77	-8776	100,17	3732,0	-15274,0	-11542,0	2,3р	-	-
Заемный капитал	70825	96,22	91201	93,33	105327	109,07	20376,0	14126,0	34502,0	128,77	115,49	148,71
-займы и кредиты	1	0,00	28812	31,59	33323	31,64	28811,0	4511,0	33322,0	-	115,66	-
-кредиторская задолженность	70824	100,00	62389	68,41	72004	68,36	-8435,0	9615,0	1180,0	88,09	115,41	101,67

 

 

Следовательно, для обеспечения эффективной  деятельности предприятия, руководство  вынуждено привлекать заемные средства.

На рисунке 2 представлено графическое изображение  соотношения собственного и заемного капитала ООО «Виктория».

Тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Соотношение  собственного и заемного капитала, тыс. руб.

На соотношение  собственного и заемного капитала оказывают  влияние факторы, обусловленные  внешними и внутренними условиями  работы предприятия.

Для определения  ликвидности баланса ООО «Виктория» составим таблицу 3.

В результате группировки активов и пассивов приведенных в таблице 3 получаем следующие равенства:

 

 

 

Наиболее  срочные обязательства П₁ значительно превышают наиболее ликвидные активы А₁ в течении всего анализируемого периода, в 2009 г. на 37313 тыс. руб., в 2010 г. на 62343 тыс. руб., в 2011 г. на 71894 тыс. руб., что свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов для оплаты срочной кредиторской задолженности.

 

 

Таблица 3 – Динамика ликвидности баланса, тыс. руб.

 

Условное обозначение		2009г	2010г	2011г	Абсолютное изменение, (+/-)			Темп роста, %
					2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
АКТИВЫ
Наиболее ликвидные активы	А1	33511	46	110	-33465	64	-33401	0,14	239,13	0,33
Быстрореализуемые активы	А2	12322	31037	23962	18715	-7075	11640	2,5р	77,20	194,47
Медленно реализуемые активы	А3	27492	62369	72250	34877	9881	44758	2,2р	115,84	2,6р
Труднореализуемые активы	А4	281	4262	244	3981	-4018	-37	15,1	5,73	86,83
Баланс		73606	97714	96566	24108	-1148	22960	132,75	98,83	131,19
ПАССИВЫ
Наиболее срочные обязательства	П1	70824	62389	72004	-8435	9615	1180	88,09	115,41	101,67
Другие краткосрочные обязательства	П2	1	28812	33323	28811	4511	33322	-	115,66	-
Долгосрочные обязательства	П3	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Собственный капитал	П4	2781	6513	-8761	3732	-15274	-11542	2,3р	-	-
Баланс		73606	97714	96566	24108	-1148	22960	132,75	98,83	131,19

 

Быстрореализуемые активы в 2009 г. значительно выше других краткосрочных обязательств  27491 тыс. руб., в 2010 году предприятию удается  погасить задолженность по краткосрочным  обязательствам ,  что указывает на возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет быстрореализуемых активов. К 2011г на предприятии наблюдается нехватка быстрореализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств на 9361 тыс.руб.

В будущем  на предприятии имеется возможность  поступления платежей, так как  за весь анализируемый период, при этом предприятие не обладает необходимым количеством собственного капитала и других постоянных пассивов для обеспечения потребности в оборотных активах.

В течение  анализируемого периода наблюдается  ухудшение показателей наиболее ликвидных активов в 2010 г. на 33465 тыс. руб., а в 2011 г. уже на 33401тыс. руб. относительно 2009г. Быстрореализуемых активов в 2010г увеличивается на 18715 тыс.руб., что с положительной стороны характеризует деятельность предприятия. Однако в 2011г наблюдается снижение показателя на 7075 тыс.руб., что может затруднить финансовую деятельность ООО «Виктория».

Медленно  реализуемые активы увеличиваются  в 2010 году в 2 раза , а в 2011 еще на 15%. Общая сумма роста медленно реализуемых  активов составила 44758 тыс.руб., что  свидетельствует об увеличении количества запасов.

Увеличение  труднореализуемых активов в 2010 году в 15 раз свидетельствует об увеличении основных фондов предприятия, при этом в 2008 году данное увеличение прекращается  и наблюдается снижение  труднореализуемых активов на   94,27%. В абсолютном значении в 2010г  объем труднореализуемых активов  увеличивается на 3981 тыс.руб., а в 2011г снижение на 4018 тыс.руб.

Наиболее  срочные обязательства предприятия  имеют тенденцию снижения в 2010 году на 8435 тыс.руб,  а в 2011 г. наблюдается  рост на 9615 тыс.руб . Данная тенденция отрицательно характеризует деятельность предприятия.

Другие  краткосрочные обязательства предприятие  за анализируемый период увеличились  на 33322 тыс.руб , что также отрицательно характеризует его деятельность. ООО «Виктория вынуждено прибегать к привлечению заемных средств от коммерческих банков.

Долгосрочные  обязательства на предприятии отсутствуют.

Собственный капитал в 2011г имеет отрицательное  значение, что свидетельствует об убыточности предприятия.

Динамика  показателей ликвидности баланса  указывает на то, что баланс предприятия  является неликвидным, при этом предприятие  имеет возможность повысить ликвидность  за счет поступления будущих платежей, для повышения ликвидности баланса  также необходимо увеличить собственные  капиталы.

Для анализа  платежеспособности ООО «Виктория» рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности (ликвидности).

Данные  для анализа платежеспособности представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Динамика показателей платежеспособности

Показатели	Норматив	2009г	2010г	2011	Абсолютное отклонение
					2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2011г/ 2009г
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал ≥0,2	0,473	0,001	0,001	-0,473	0,001	-0,472
Коэффициент критической ликвидности	Кк ≥0,8	1,035	1,025	0,915	-0,011	-0,110	-0,121
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл ≥2	0,647	0,341	0,229	-0,306	-0,112	-0,419
Коэффициент ликвидности при мобилизации  средств	Клмс ≥0,7	0,388	0,684	0,686	0,296	0,002	0,298
Коэффициент общей платежеспособности	Коп≥1	0,677	0,446	0,381	-0,230	-0,065	-0,296
Коэффициент манёвренности функционирующего капитала	→min	10,997	27,707	-0,688	16,710	-28,395	-11,685
Коэффициент собственной платежеспособности	Кcп≥0,5	0,996	0,956	0,997	-0,040	0,041	0,001
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Коск≥0,1	0,034	0,024	-0,093	-0,010	-0,118	-0,128

Из данных таблицы 4 видно, что предприятие имеет слабый уровень платежеспособности.

В 2010г  и 2011г коэффициент абсолютной ликвидности  практически равен нулю. Следовательно, у предприятия отсутствуют денежные средства, которые в случаи необходимости  можно направить на погашение  краткосрочных займов.

Коэффициент критической ликвидности в течение  всего анализируемого периода соответствует  нормативному значению. Следовательно, на предприятии достаточно средств  в расчетах необходимых для погашения  краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения в течение всего анализируемого периода, следовательно ООО «Виктория» в случае необходимости в 2011г сможет лишь 0,22% средств направить на погашение краткосрочных обязательств за счет реализации оборотных средств.

Коэффициент ликвидности при мобилизации  средств в 2010г и в 2011г приближается к нормативному значению. Следовательно, на предприятии достаточно запасов  для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент общей платежеспособности имеет  стабильную тенденцию к снижению. Следовательно, уровень платежеспособности ООО «Виктория» стабильно снижается.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, что в 2009г 10,9% собственного капитала было обездвижено в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности. В 2010г данный показатель увеличивается до 27% что является отрицательной характеристикой  деятельности предприятия. В 2011г данный показатель имеет отрицательное  значение, следовательно, в данный период на предприятии отсутствовал собственный  капитал.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в течение всего анализируемого периода меньше нормативного значения, а в 2011г имеет отрицательный результат, следовательно, у предприятия недостаточно средств для текущей деятельности.

 

4 Анализ видов деятельности предприятия

 

Денежные  средства – наиболее ликвидная категория  активов, высокая доля которых обеспечивает предприятию наибольшую степень  ликвидности. Денежные средства лежат  в основе как начала, так и завершения производственно-коммерческого цикла  современной компании. Очевидно, что  деятельность компании, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная  деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные  активы, различные виды запасов, которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую  задолженность как часть процесса реализации. Результаты же деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, с которых  в том числе мог бы начаться и новый хозяйственный цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.