Контрольная работа по "Финансовому праву"

- отсутствие учёта валютных операций;

- ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;

- непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном  нарушении указанных правил, а  также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов  валютного контроля резиденты и  нерезиденты несут ответственность  в виде:

- взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;

- приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

- других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

20

Взыскание, предусмотренных  настоящей статьей, санкций производится по решению соответствующих органов  валютного контроля, в том числе  по решению, вынесенному на основании  представления агентов валютного  контроля, с физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц  применительно к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.

Постановление о  применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть обжаловано лицом, в отношении  которого оно вынесено, в судебном порядке.

Жалоба на постановление  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства может  быть подана в течение 10 дней со дня  вручения указанных постановления  и предписания и должна быть рассмотрена  правомочными на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.

Обжалование указанных  постановления или предписания  в установленный срок приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной  жалобы к исполнению.

Взыскиваемые  суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления  о применении санкций за нарушение  валютного законодательства в законную силу, а в случае обжалования указанного постановления - не позднее 15 дней со дня  оставления указанной выше жалобы без  удовлетворения.

В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание указанных санкций производится без применения судебной процедуры.

Должностные лица юридических лиц - резидентов, в том  числе 

21

уполномоченных  банков, и юридических лиц - нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Взыскание штрафов  и иных санкций производится органами валютного контроля:

- с юридических лиц - в бесспорном порядке;

- с физических лиц - в судебном порядке.

В соответствии со ст.25 ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле" резиденты  и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования, несут ответственность  в соответствии с законодательством  РФ.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования (ст.168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких  сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст.167 ГК РФ) либо односторонняя  реституция или недопущение реституции (ст.169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст.169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной  основам правопорядка.

Административная  ответственность за нарушение валютного  законодательства предусмотрена ст.15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования" и ст.16.4 "Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ" Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.

22

Уголовная ответственность  за совершение незаконных действий с  валютными ценностями наступает  за:

- контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст.188 УК РФ);

- невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

Министерство  финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений,

23

осуществляет  иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем.

Государственный таможенный комитет как орган  валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг  в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными  операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

 

1. Конституция  Российской Федерации от 12 декабря  1993 г.

2. Бюджетный  кодекс Российской Федерации

3. Налоговый  кодекс Российской Федерации

4. Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. - М., 2004

5. Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М., 2004

6. Финансовое право России: Учебник для ВУЗов/Ю.А.Крохина.- М., 2004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25