Финансы предприятия

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период

предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, приз-

          0

          3

          0

          4

нанные или по которым получены

решения суда (арбитражного суда)

об их взыскании

210

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

          0

2

         0

         37

Возмещение убытков, причиненных

          0

         0

         0

         0

неисполнением или ненадлежащим

исполнением обязательств

230 

Курсовые разницы по операциям

          0

         0

         0

         0

в иностранной валюте

 240

Отчисления в оценочные резервы

 250

х

        0

х

        0

Списание дебиторских и кредитор-

          0

         0

         0

         0

ских задолженностей, по которым

истек срок исковой давности

260 

 270

       Таблица 1. - Результаты расчетов для анализа актива баланса

Организация

Статьи актива баланса

Код строки баланса

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

в абсолютных величинах, тыс. руб. (1-2 годы)  (гр.4 - гр.3)

в абсолютных величинах, тыс. руб. (2-3 годы)  (гр.5 - гр.4)

в удельных весах, пунктов (1-2 годы) (гр.7-гр.6)

в удельных весах, пунктов (2-3 годы) (гр.8-гр.7)

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.9:гр.3)*100]

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.10:гр.4)*100]

в % к изменениям итога баланса [(гр.9:стр.300 гр.9)*100]

в % к изменениям итога баланса [(гр.10:стр.300 гр.10)*100]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

I. Внеоборотные активы

190

II. Оборотные активы

290

в том числе:

запасы и НДС

210+220

дебиторская задолженность со сроком погашения менее года

240

денежные средства

250+260

другие оборотные активы

230+270

Баланс

300

       Таблица 2. - Результаты расчетов для анализа пассива баланса

Организация

Статьи пассива баланса

Код строки баланса

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

в абсолютных величинах, тыс. руб. (1-2 годы)  (гр.4 - гр.3)

в абсолютных величинах, тыс. руб. (2-3 годы)  (гр.5 - гр.4)

в удельных весах, пунктов (1-2 годы) (гр.7-гр.6)

в удельных весах, пунктов (2-3 годы) (гр.8-гр.7)

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.9:гр.3)*100]

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.10:гр.4)*100]

в % к изменениям итога баланса [(гр.9:стр.300 гр.9)*100]

в % к изменениям итога баланса [(гр.10:стр.300 гр.10)*100]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

III. Капитал и резервы

490

IV. Долгосрочные пассивы

590

V. Краткосрочные пассивы

690

в том числе:

заемные средства

610

кредиторская задолженность

620

другие краткосрочные пассивы

640+650+660

Баланс

700

       Таблица 3. - Результаты расчетов для анализа запасов

Статьи запасов

Код строки баланса

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

в абсолютных величинах, тыс. руб. (1-2 годы)  (гр.4 - гр.3)

в абсолютных величинах, тыс. руб. (2-3 годы)  (гр.5 - гр.4)

в удельных весах, пунктов (1-2 годы) (гр.7-гр.6)

в удельных весах, пунктов (2-3 годы) (гр.8-гр.7)

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.9:гр.3)*100]

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.10:гр.4)*100]

в % к итогам изменений [(гр.9:(стр.210+стр.220) гр.9)*100]

в % к итогам изменений [(гр.10:(стр.210+стр.220) гр.10)*100]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 

16

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Затраты в незавершенном производстве

213

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

Товары отгруженные

215

Расходы будущих периодов

216

Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Запасы и НДС

210+220

       Таблица 4. - Расчетные данные для анализа финансовых результатов деятельности

Организация

Показатели

Код строки отчета о прибылях и убытках

Абсолютные величины, тыс. руб.

Удельные веса, %

Изменения

1

год

2

год

3

год

1

год

2

год

3

год

в абсолютных величинах, тыс. руб. (1-2 годы)  (гр.4 - гр.3)

в абсолютных величинах, тыс. руб. (2-3 годы)  (гр.5 - гр.4)

в удельных весах, пунктов (1-2 годы) (гр.7-гр.6)

в удельных весах, пунктов (2-3 годы) (гр.8-гр.7)

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.9:гр.3)*100]

в % к величинам на начало периода - темп прироста [(гр.10:гр.4)*100]

в % к  итогам изменений [(гр.9:стр.010 гр.9)*100]

в % к  итогам изменений [(гр.10:стр.010 гр.10)*100]

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

010

Себестоимость продажи товаров, продукции, работ, услуг с учетом коммерческих и управленческих расходов

020+030+040

Прибыль (убыток) от продажи

050

Операционные доходы

060-070+080+090-100

Внереализационные доходы

120-130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Чрезвычайные доходы

170-180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

Таблица 5. - Расчет показателей для определения финансовой устойчивости

Организация

Показатели

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

1 год

2 год

3 год

1. Источники собственных средств (капитал и резервы)

490

2. Внеоборотные активы

190

3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)

4. Долгосрочные заемные средства

590

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.3+стр.4)

6. Краткосрочные заемные средства

610

7. Общая величина источников формирования запасов (стр.5+стр.6)

8. Запасы и НДС

210+220

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5-стр.8)

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7-стр.8)

12. Тип финансовой ситуации

       Таблица 6. - Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса

Организация

Показатели актива баланса

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

Показатели пассива баланса

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

Текущая ликвидность

1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)

250+260

1. Наиболее срочные обязательства (НСО)

620+660

2. Быстро реализуемые активы (БРА)

240+270

2. Краткосрочные пассивы (КСП)

610

Итого

Итого

Перспективная ликвидность

3. Медленно реализуемые активы (МРА)

135+210-216+220+230

3. Долгосрочные пассивы (ДСП)

590

4. Трудно реализуемые активы (ТРА)

190-135

4. Постоянные пассивы

490+640+650 -216

Итого

Итого

Всего

Всего

Таблица 7.- Результаты расчетов коэффициентов  финансового состояния  

Коэффициент

Расчетная формула коэффициента

Порядок расчета с указанием строк баланса

значение

нормальное ограничение коэф-та

Влияние изменений коэффициента на финансовое положение предприятия

1 год

2 год

3

год

1. Автономии

ПIII/ВБ

Стр.490/стр.700

более 0,5

Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств

2. Соотношения заемных и собственных средств

(ПIV+ПV)/ПIII

(стр.590+стр.690)/ стр.490

макс.1

Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия

3. Маневренности

(ПIV+ПV-AI)/ПIII

(стр. 490-стр.190)/стр.490

-

Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия

4. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

(ПIV+ПV-AI)/(З+НДС)

(стр. 490-стр.190)/(стр.210+стр.220)

1

При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования

5. Абсолютной ликвидности

НЛА/КСЗ

(стр.250+стр.260)/(стр.690-стр.640-стр.660)

мин.0,2

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

6. Ликвидности

(НЛА+БРА)/КСЗ

стр.240+250+260+270)/(610+620+630+ 660)

более 0,8

Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

7. Покрытия

АII/КСЗ

стр. 290/(стр.690-640-660)

мин.2

Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств

8. Реальной стоимости имущества производственного назначеия

(НА+ОС+СМ+НП)/ВБ

(стр.110+120+211+213)/стр.300

мин.0,5

Отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия

9. Прогноза банкротства

(З+НЛА-Пv)/ВБ

(стр.210+250+260-690)/стр.300

более 0

Чем ниже значение показателя, тем ниже опасность банкротства

Условные обозначения:

ВБ - валюта баланса

АI - итог раздела I баланса

З - запасы

АII - итог раздела II баланса

НДС - налог на добавленную стоимость

ПIII -  итог раздела III баланса

НЛА - наиболее ликвидные аквтиы

ПIv -  итог раздела IV баланса

БРА - быстро реализуемые активы

Пv - итог раздела V баланса

КСЗ - краткосрочная задолженность

НА -  нематериальные активы

ОС -  основные средства

СМ -  сырье, материалы и прочие аналогичные ценности

НП - затраты в незавершенном производстве и издержках обращения;

Таблица 8- Результаты расчетов коэффициентов  финансовых результатов 

Коэффициент

Расчетная формула коэффициента

Порядок расчета с указанием строк баланса

значение

Влияние изменений коэффициента на финансовое положение предприятия

1

год

2

год

3

год

1. Рентабельности продаж

Пр/В

стр. 140 Отчета/стр.010 Отчета

Показывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия

2. Рентабельности всего капитала предприятия

Пр/ВБ

стр. 140 Отчета/стр.700 Баланса

Показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов

3. Рентабельности внеоборотных активов

Пр/АI

стр.140 Отчета/стр. 190 Баланса

Отражает эффективность использования внеборотных активов

4. Рентабельности собственного капитала

Пр/ПIII

стр.140 Отчета/стр. 490 Баланса

Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия

5. Рентабельности перманентного капитала

Пр/(ПIII+ПIV)

стр. 140 Отчета/(стр.490+стр.590) баланса

Отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия (как собственного, так и заемного)

6. Общей оборачиваемости капитала

В/ВБ

стр. 010 Отчета/стр.700 Баланса

Отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Рост означает ускорение кругооборота предприятия или инфляционный рост цен

7. Оборачиваемости мобильных средств

В/АII

стр. 010 Отчета/стр.290 Баланса

Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост оценивается положительно

8. Оборачиваемости материальных оборотных средств

В/З

стр. 010 Отчета/стр.210 Баланса

Отражает число оборотов запасов и затрат предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и затрат в незавершенном производстве или о снижении спроса на готовую продукцию

9. Оборачиваемости готовой продукции

В/ГП

стр. 010 Отчета/стр.214 Баланса

Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение - на затоваривание

10. Оборачиваемости дебиторской задолженности

В/ДЗ

стр. 010 Отчета/стр.240 Баланса

Показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение коэффициента) коммерческого кредита, предоставляемого предприятием

11. Среднего срока оборота дебиторской задолженности, в днях

N*ДЗ/В

365*стр.240 Баланса/стр. 010 Отчета

Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Снижение коэффициент оценивается положительно

12. Оборачиваемости кредиторской задолженности

В/КЗ

стр. 010 Отчета/стр. 620 Баланса

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост покупок в кредит

13. Среднего срока оборота кредиторской задолженности, в днях

N*КЗ/В

365*стр.620 Баланса/стр. 010 Отчета

Отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием

14. Фондоотдачи внеоборотных активов

В/АI

стр. 010 Отчета/стр. 190 Баланса

Характеризует эффективность использования внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств

15. Оборачиваемости собственного капитала

В/ПIV

стр. 010 Отчета/стр. 490 Баланса

Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств

Условные обозначения:

Пр - прибыль

ДЗ - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года

В - выручка от реализации

КЗ - кредиторская задолженность

З - запасы

N -  количество дней в анализируемом периоде

ГП - готовая продукция