Денежная система РБ

     11) устанавливает порядок ведения  кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления, а также меры ответственности за их нарушения;

     12) устанавливает правила хранения, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей;

     13) устанавливает правила осуществления эмиссионно-кассовых операций.¹⁷

     Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими функций средства платежа и средства обращения. Оно осуществляется на основе кассовых планов банков по кассовым заявкам его клиентов. Банки с учетом заявок и их возможностей устанавливают кассовые лимиты для своих клиентов.¹⁸

     Кассовый  план — это один из видов финансового  плана, состоящий из доходной и расходной частей, на основе которого организовано в стране налично-денежное обращение.

     В доходную часть включаются поступления  наличных денег от:

     - предприятий торговли;

     - предприятий общественного питания;

     - предприятий коммунального обслуживания;

     - культурно-развлекательных учреждений;

     - предприятий транспорта, связи, почты;

     - предприятий бытового обслуживания;

     - других предприятий, которым разрешен прием наличных денежных средств.

     В расходную часть включаются расходы  на:

     - выдачу заработной платы;

     - выдачу кредитов наличными деньгами;

     - пенсионное обеспечение;

     - стипендиальное обеспечение;

     - выдачу вкладов, находящихся на  банковских счетах;

     - выдачу денежных выигрышей по  лотереям, займам и другим подобным мероприятиям;

     - поддержку учреждений связи для выдачи денежных переводов и других наличных денежных средств;

     - иные выдачи, связанные с необходимостью  выделять наличные деньги.

     В соответствии с действующим законодательством  Республики Беларусь все предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

     - обязаны хранить свои денежные  средства в учреждениях банков;

     - должны производить расчеты по  своим обязательствам с другими  предприятиями в безналичном  порядке через учреждения банков;

     - могут иметь в своей кассе  наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий;

     - обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки,  согласованные с учреждением банка;

     - имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только  для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

     Для решения всех этих предписаний учреждения банков, предприятия, организации и  учреждения имеют кассу и через  нее проводят кассовые операции. 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Правило ведения  кассовых операций и ответственность

за  их нарушение. 

     Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Касса представляет собой специально оборудованное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

     Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются кассиром. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителей предприятия.

     Кассовые  операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

     Под кассовыми операциями понимаются поступление, выдача и временное хранение наличных денежных средств в кассе.

     Все вышеперечисленные операции должны быть оформлены документально в строгом соответствии с правилами ведения кассовых операций.

     Для получения наличных денежных средств  с текущего расчетного счета необходимо оформить в установленном порядке денежный чек. Чековые книжки выдаются банком, в котором открыт текущий расчетный счет по заявлению субъекта хозяйствования. Денежный чек - это документ установленного образца, по которому юридическое лицо через своего представителя может получить в банке наличные денежные средства.¹⁹ Денежный чек действителен в течении 10 дней с момента его подписания. Денежный чек подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером. На обратной стороне чека указывается, на какие цели может быть использована денежная наличность (выплата заработной платы, стипендии, награды и т. д.), что позволяет банку контролировать целевое использование денежных средств.

     Для того чтобы использовать наличные денежные средства, полученные юридическим лицом  в банке, их необходимо сначала оприходовать в кассу предприятия. Оприходование—это документальное оформление поступления наличных денежных средств из банковского учреждения в кассу предприятия. Для оформления данной операции используется приходно-кассовый ордер - документ типовой формы, которым оформляется поступление денежных средств в кассу предприятия.

     Для выплаты из кассы наличных денежных средств необходимо оформить в установленном порядке расходно-кассовый ордер - документ типовой формы, которым оформляется выдача (выплата) из кассы наличных денежных средств. Выплата из кассы может осуществляться и по платежной ведомости (выплата заработной платы, стипендии и т. д.).

     В кассе предприятия разрешается хранить наличные денежные средства только с согласия банка, в котором открыт текущий расчетный счет. Для этого банком устанавливается лимит (предельная сумма) хранения наличных денежных средств в кассе предприятия. Превышение лимита хранения наличных денежных средств может повлечь за собой применение в отношении юридического лица штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

     Поскольку в кассе можно хранить только определенную сумму денежных средств, установленную банком, то возникает вопрос: что же делать с остальными наличными денежными средствами? Для этого необходимо сумму, превышающую установленный размер лимита хранения, сдать в кассу банка с последующим зачислением этой суммы на текущий расчетный счет предприятия. Данная операция оформляется объявлением на взнос наличными — документом типовой формы, которым оформляется поступление от предприятия (через кассира) наличных денежных средств в кассу банка с последующим зачислением этой суммы на текущий расчетный счет предприятия.

     Все поступления и выдачи наличных денег субъекта хозяйствования учитываются в кассовой книге. Каждый субъект хозяйствования ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера субъекта хозяйствования. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денежных средств.

     Не  реже одного раза в квартал руководитель субъекта хозяйствования назначает комиссию из числа работников предприятия не менее трех человек для проведения внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе. Данная проверка оформляется актом установленного образца.

     Национальный  банк Республики Беларусь устанавливает  не только Правила ведения кассовых операций, но и меры ответственности за их нарушения, которыми являются: нецелевое использование наличных денег, несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных средств, превышение установленного лимита хранения наличных денежных средств в кассе, несвоевременное составление авансового отчета по выданным наличным денежным средствам в подотчет и другие нарушения.²⁰

     Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера, руководителя финансовой службы и кассира, предпринимателя, частного нотариуса.

     Меры  ответственности юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов за нарушение порядка осуществления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь установлены постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003 г. № 125 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь».

     Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными в иностранной валюте установлена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2002 г. № 119 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь».

     Расчеты в наличной денежной форме между  субъектами хозяйствования подлежат ограничению.

     Расчеты наличными денежными средствами допускаются:

     - между юридическими лицами, их  обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размере не более 50 базовых величин в месяц (при этом расчеты юридических лиц, их обособленных подразделений наличными денежными средствами осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка);

     - индивидуальными предпринимателями, сдающими в кассы банков наличные денежные средства, полученные от реализации товаров (работ, услуг), с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в пределах размера зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных средств - в порядке, установленном Национальным банком.²¹

     Допускается расчет наличными денежными средствами свыше 50 базовых величин в месяц  юридическим лицам, их обособленным подразделениям, индивидуальным предпринимателям:

     - с рынками за оказываемые ими  услуги, за исключение ем аренды  помещений, - в порядке, определенном  Национальным банком;

     - с магазинами-складами за приобретаемые  у них товары - в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком;