Звіт про проходження практики в Страховій ТАС

• Мюнхенське перестрахове товариство (Munich Re), Німеччина
• Трансатлантична перестрахова компанія (Transatlantic Re), США
• Швейцарське перестрахове товариство (Swiss Re), Швейцарія
• ВАТ "Російське перестрахове товариство ", Росія
• ЗАТ "Авікос", Росія
• ВАТ "Транссибірська перестрахова компанія", Росія
• ЗСАО "Лексгарант", Росія

Партнери-Брокери:

• Zaris Zeller Associates, Німеччина
• Oakeshott Insurance Consultants, Велика Британія
• Marsh Europe, Бельгія
• AON Limited, Велика Британія

 

 

 

 

 

3. Аналіз діяльності  ЗАТ “Страхова группа “ТАС””

3.1. Доходи і витрати Страхової групи “ТАС”

Для забезпечення своєї  діяльності в умовах розвинених ринкових відносин страховик формує певні  грошові ресурси та розпоряджається  ними. Йому необхідно не тільки виплачувати  страхувальникам страхові суми та страхові відшкодування, а й фінансувати власні витрати з утримання страхової компанії, інвестувати тимчасово вільні кошти за різними напрямами, надавати послуги іншим страховикам на підставі укладених цивільно-правових угод.

Грошовий рух коштів страхових організацій складніший, ніж у суб’єктів підприємництва в інших галузях економіки, має певне соціально-економічне призначення та особливості. При формуванні страхових резервів враховують ймовірність збитку, яку визначають на основі статистичних даних і теорії ймовірностей, а використання коштів залежить від фактичних збитків, завданих страхувальникам у певному році. Порядок розподілу грошових коштів страховика на страхові резерви з подальшою трансформацією їх у доходи становить економічну основу страхування. Цей розподіл залежить від строку дії договорів, тобто часу реалізації страхової послуги й особливостей національного страхового законодавства.

Різниця між обсягом  сформованих страхових резервів і потребами для виплати страхового відшкодування зумовлює специфічні особливості управління фінансами страхової організації та визначення її доходів і витрат.

Таблиця  

Страховик отримує доходи від:
Страхової діяльності	Інвестування/розміщення тимчасово  вільних коштів				Іншої діяльності
Доходами від страхової діяльності є:
Зароблені страхові премії за договорами страхування		Комісійні винагороди за передачу ризиків  у перестрахування		Повернуті суми з централізованих  страхових резервних фондів
Частка від страхових сум  і відшкодувань, сплачена перестраховиками			Повернуті суми технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій

Дохід від  страхової діяльності формується на основі страхових платежів, які отримує страховик від страхувальників. Це первинний дохід, головне джерело доходів страхової компанії та основа подальшого обігу коштів.

У страхуванні  відомі дата початку та закінчення надання страхової послуги згідно з договором страхування. Страхова послуга реалізується протягом усього періоду дії договору, а кошти, внесені страхувальником, «заробляються», тобто після закінчення строку дії договору стають доходом страховика.

Величина  зароблених страхових платежів залежить від суми отриманих страхових платежів і зміни залишків резервів незароблених премій на початок і кінець звітного періоду. У 2007 році СГ “ТАС” зібрала заплановані обсяги страхових платежів, а це майже 260 мільйонів гривень, що на 100 мільйонів більше ніж у 2006 році.

У випадку, коли страхова компанія має договори перестрахування і виступає у ролі цедента, вона може отримувати від перестраховика доходи у вигляді комісійних винагород за передачу ризиків у перестрахування.

При настанні страхової події з об'єктом, що був переданий у перестрахування, страховик сплачує відшкодування у повному обсязі, а перестраховик компенсує йому свою частину у відшкодуванні збитку в сумі, визначеній договором перестрахування. Таким чином страховик отримує специфічний вид доходу - частку від страхових сум і страхових відшкодувань, сплачену перестраховиками.

Здійснення  окремих видів страхування вимагає  створення централізованих страхових резервних фондів (за рахунок внесків до них страховиків) – в страхуванні цивільної відповідальності власників транспортних засобів і т. ін.

Суми, що повертаються із технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій, відносять до інших операційних доходів.

На малюнку 3.1. показана динаміка доходів Страхової Групи “ТАС” з 2003 по 2006 рік.

Мал.3.1. Динаміка доходів  з 2003 по 2006 рік

Сума доходу Страхової Групи “ТАС” у 2006 році склала понад 162.7 мільйонів гривень, що у 1,8 рази перевищує цифри минулого року.

Цей же показник за 2005 рік  склав 90,2 мільйонів гривень.

У процесі здійснення своєї діяльності страхова компанія несе витрати, склад і структуру яких визначають два взаємопов'язані економічні процеси:

- виконання зобов'язань перед страхувальниками;

- фінансування діяльності страхової організації.

Страхові  виплати та страхові відшкодування - найбільша частина витрат - серед яких виділяють ті, що здійснюються за договорами страхування, термін дії яких на дату прийняття рішення про здійснення страхової виплати/страхового відшкодування закінчився.

Страхові виплати здійснюються страховиком за договором страхування  або за законодавством на підставі заяви страхувальника  і страхового акті (аварійного сертифікату), який складається страховиком або уповноваженою ним особою (аварійним комісаром) у формі, що визначається страховиком. Саме за страховим виплатами можна говорити про надійність та орієнтованість на довгострокову перспективу розвитку компанії.

На наступному малюнку показано динаміку страхових виплат. З малюнку 3.2. видно, що страхові виплати за останні 3 роки стабільно  зростають.

 

Мал.3.2. Динаміка страхових виплат з 2003 по 2007 рік

У 2007 році рівень виплат СГ „ТАС” у порівнянні з минулим  роком зріс в 2,26 рази, що є найпереконливішим доказом захисту інтересів клієнтів.

Так, за період з 2005 р. по 2007 р. страхові виплати зростають.

 Це пояснюються  наступним: стратегія СГ „ТАС”  починаючи з 2002 року передбачає  зростання частки ринку до 7,5% до 2008 року шляхом збільшення страхових виплат, що і робиться.

Довіра до страхових  компаній формується шляхом виплати  по договорам страхування

Структура страхових  відшкодувань наведена на малюнку 3.3.

Мал.3.3. Структура виплат за 2006 рік

У 2007 році СГ ”ТАС” виплатила  понад 90 мільйонів гривень, що у 2,3 рази більше, ніж було у 2006 році.

Страхові премії характеризує розмір коштів, отриманих страховиком  за договорами страхування та перестрахування. На малюнку 3.4. відображена структура премій з 2005 по 2007 рік.

Мал.3.4. Структура премій з 2005 по 2007 рік

З 2005 по 2007 рік відбувся значний ріст страхових премій. У 2007 році сума страхових премій становила 257088, порівняно з попереднім роком ця сума зросла на 158 %.

3.2. Оподаткування Страхової групи „ТАС”

Згідно з  чинним податковим законодавством страхові компанії сплачують загальнодержавні, а також місцеві податки та збори (обов'язкові платежі) так само, як інші суб'єкти господарювання. Це регулюється законами України: «Про систему оподаткування», «Про підприємництво», «Про оподаткування прибутку підприємств».

 Для    страховиків    передбачається    особливий    порядок оподаткування доходів. Для цілей оподаткування страхової діяльності під оподатковуваним доходом слід розуміти суму страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, одержаних (нарахованих) страховиками-резидентами протягом звітного періоду за договорами страхування і перестрахування ризиків на території України або за її межами, зменшених на суму страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених страховиком за договорами перестрахування з резидентом.

Ставки податку  залежать від видів страхування: ризикове страхування чи страхування життя.

Валові доходи від страхової діяльності (крім страхування життя) страховиків - резидентів оподатковуються податком за ставкою 3%. Доходи, одержані страховиком з інших джерел, оподатковуються за ставкою 25%. Податок на операції з перестрахування в нерейтингових               перестраховиків-нерезидеятів становить 3%. Операції перестрахування з рейтинговими компаніями оподатковуються за нульовою ставкою.

Страховик здійснює окремий податковий облік операцій, що оподатковуються за різними ставками, та заповнює форму відповідної податкової декларації.

3.3. Фінансова надійність Страхової групи „ТАС”

У реальній страховій  діяльності можливі ситуації, коли страховику необхідні додаткові кошти для виконання перед страхувальниками своїх зобов'язань за договорами.

Фінансовою  гарантією надійності страховика є власний капітал - вільні від зобов'язань кошти страхової компанії. До його складу входять: статутний капітал, додатковий капітал, нерозподілений прибуток, резервний фонд і інший капітал за винятком несплаченого та вилученого капіталу.

Таблиця 3.2.

Власний капітал Страхової  групи „ТАС”

Власний капітал станом на 01.01.2006 року, тис. грн.		Частка власного капіталу у валюті балансу, %	Власний капітал на 01.01.2005 року, тис. грн.	Темп росту власного капіталу, %
Разом	В т. ч.
	Сплачений статутний капітал
213803,0	8100,0	68 %	213 424,70	100,2%

 

Значне перевищення  власного капіталу над статутним  капіталом свідчить про прибуткову діяльність страховиків, можливість виплат акціонерам дивідендів і проведення реінвестування капіталу, а перевищення статутного капіталу над власним капіталом - про збитковість діяльності страховика, вилучення частини статутного капіталу або про наявність значної заборгованості засновників щодо сплати статутного капіталу. Великий рівень сплаченого статутного капіталу підтверджує зацікавленість власників у розвитку страховика.

Розглянемо динаміку розвитку активів ЗАТ „Страхової групи ”ТАС” за період з 1999 р. по 2006 р., яка наведена на малюнку 3.5.:

Мал.3.5. Високоліквідні активи компанії з 1999 р. по 2006р.

Як видно з графіку  в період з 1999 по 2000 активи зросли на 35 970 тис. грн., тобто на 489,20 відсотків.

 В період з 2000 по 2001 активи зросли  на 54 838 тис. грн., тобто на 221,29 відсотків.

 В період з 2001 по 2002 активи зросли  на 41 322 тис. грн., тобто на 141,30 відсотків.

В період з 2002 по 2003 активи зросли  на 48 097 тис. грн., тобто на 134,02 відсотків.

 В період з 2003 по 2004 активи зросли на 31 303 тис. грн., тобто 116,52 відсотків.

В період з 2004 по 2005 активи зросли на 29941 тис. грн., тобто 113,56 відсотків.

В період з 2005 по 2006 активи зросли на 32025 тис. грн., тобто 112,77 відсотків.

За звітний період активи зросли з 1999 по 2006р. на 273496 тис. грн. Це приблизно 30,59 раз. Це пояснюється наступними причинами:

• Активним зростання ринку страхових послуг на території України;
• Розвитком мережі філій та представництв по території України;

Такий фактор надійності як збалансованість страхового портфеля характеризується:

- кількістю діючих страхових договорів;

- кількістю застрахованих об'єктів;

- розміром сукупної страхової суми

За 2006 рік страховий  портфель Компанії поповнився більш  як 135 тисячами договорів страхування, з них понад 103 з половиною тисячі – з фізичними особами. Це кошти, отримані компанією зо договорами страхування та відповідно перестрахування.

Страхова компанія повинна  прагнути до створення стабільного  страхового портфеля шляхом укладення  якомога більшої кількості договорів приблизно однакових за розміром ризиків. Недотримання цієї умови може стати причиною того, що при настанні навіть одного великого страхового випадку страховик може стати банкрутом.

3.4. Платоспроможність Страхової групи „ТАС”

Страхова  компанія, як і будь-який господарюючий  суб'єкт, має внутрішні (перед засновниками, власними працівниками) та зовнішні зобов'язання. Зовнішні - це зобов'язання перед страхувальниками (найважливіша частина зобов'язань), партнерами, бюджетом. Обсяг зовнішніх зобов'язань є ключовим у визначенні платоспроможності, оскільки у світовій практиці прийнято вважати компанію платоспроможною, якщо її активи більші, ніж взяті зобов'язання.

До платоспроможності  страхової компанії висувають більш високі вимоги, ніж до багатьох інших учасників ринку. Причинами цього є:

- соціальний характер страхової послуги для населення, що надає забезпеченню платоспроможності страхової компанії макроекономічний аспект;