Законодательство в области финансов банков и бухгалтерского учета

Содержание

Введение………………………………………………………..............2  

     1. Правовое положение расчетов в РФ. Общие положения. Гражданский кодекс РФ (часть вторая), гл. 46………………………3

     2. Отечественная и зарубежная практика вексельного обращения. Векселя коммерческих банков…………………............10

Заключение…………………………………………………….…….18

Список  литературы…………………………………………………19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Сегодня  российская  экономика  переживает  момент,  когда  вексельное обращение,  еще  вчера  бывшее  экзотической  инновацией,  вдруг  вышло   на авансцену. Принимаются правительственные  решения  по  внедрению  вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге  среди  коммерческих структур.

           Ни  один  из  инструментов  современного  финансового  рынка,   кроме, конечно, самих денег во всех  многочисленных  проявлениях  их  экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем.  Именно развитие вексельного  обращения  привело  к  обезналичиванию  всех  денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов  —  золота  и  серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

     Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и  внутренних  сделках  стран  с  развитой  экономикой.   Промышленникам   и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои  покупки  с  отсрочкой платежа. Таким  образом,  основная  экономическая  функция  векселя  -  быть средством  оформления  и  обеспечения  кредитов  как  коммерческих,  так   и банковских. В странах с развитой рыночной экономикой действует  национальное законодательство в  области  вексельного  обращения.

     Цель  контрольной работы – изучить правовое положение расчетов в РФ и рассмотреть отечественную и зарубежную практику вексельного обращения.

     Задачами, поставленными в  работе, можно считать:

1. Анализ общих положений о расчетах в РФ, согласно главе 46 Гражданского кодекса.
2. Рассмотрение основ вексельного обращения.
3. Изучение векселей коммерческих банков.

1. Правовое положение расчетов в РФ. Общие положения. Гражданский кодекс РФ (часть вторая), гл. 46

     Глава 46. Расчеты.

     Гражданский кодекс РФ (часть вторая) принят Государственной  Думой 22 декабря 1995 года [1].

     Комментарий к статье 861. Наличные и безналичные расчеты

     Платежи на территории РФ осуществляются наличными  деньгами и в безналичной форме (статья 140 ГК).

     Порядок расчетов с участием граждан зависит  от того, связаны эти платежи с  их предпринимательской деятельностью  или нет. Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью граждан, разрешаются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, как правило, должны производиться в безналичном порядке. Однако в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на расчеты с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами.

     Безналичные расчеты, как правило, производятся через банки, в которых юридические  и физические лица имеют счета. Однако такие расчеты возможны и через  банки, в которых не открыты счета  физических или юридических лиц, осуществляющих платежи, либо в пользу которых произведен платеж. Чаще всего  это имеет место при выставлении  счетов на инкассо, когда в банке  плательщика отсутствует счет получателя соответствующих денежных средств (статья 874 ГК).

     Комментарий к статье 862. Формы  безналичных расчетов

     Данная статья устанавливает возможность использовать одну из приведенных (наиболее распространенных) форм безналичных расчетов. Физические и юридические лица вправе применить любую другую форму безналичных расчетов, если эта форма предусмотрена законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (статья 867 ГК).

     Комментарий к статье 863. Общие  положения о расчетах платежными поручениями

     В пункте 1. определено, что при расчетах платежными поручениями (банковский перевод) банк, принявший поручение, обязуется  от своего имени, но за счет клиента-плательщика  осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму  со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке.

     Банковский  перевод представляет собой серию  связанных между собой сделок, осуществляемых при выдаче платежного поручения и принятии его к  исполнению; исполнении платежного поручения  и осуществлении платежа. Такие  сделки представляются абстрактными, независимыми от сделки, являющейся основанием для совершения платежа. Эта последняя  может быть договором купли-продажи, поставки, подряда и т.п. Из нее  вытекает обязанность плательщика  перед получателем средств произвести оплату поставленного товара, выполненных  работ, оказанных услуг. Недействительность этой сделки или невыполнение контрагентом встречной обязанности не влечет за собой недействительность расчетной  операции.

     Переводить  денежные средства может не только клиент данного банка, но и лицо, не имеющее в нем счета. Иной порядок  может следовать из закона, установленных  в соответствии с ним банковских правил или вытекать из существа расчетных  отношений.

     Правовое  регулирование банковского перевода может осуществляться банковскими  правилами и обычаями делового оборота.

     Комментарий к статье 867. Общие  положения о расчетах по аккредитиву

     Термин "аккредитив" употребляется в  законодательстве и на практике, как  правило, в двух значениях. Во-первых, аккредитивом называется обязательство  банка-эмитента перед получателем  средств (бенефициаром). Во-вторых, под  аккредитивом понимают расчетную операцию, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий: а) произвести платеж третьему лицу; б) оплатить переводной вексель; в) акцептовать  его; г) учесть - против представления  получателем документов, определенных условиями аккредитива.

     Аккредитив  как расчетная операция включает в себя две сделки.

     Одна  из них заключается между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет  в обслуживающий банк заявление на аккредитив, в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем средств обязательство выставить аккредитив. Во исполнение договора банковского счета банк-эмитент обязан акцептовать аккредитив клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива (п.3 ст.438 ГК).

     Исполняя  поручение клиента, банк-эмитент  действует от своего имени, но за счет плательщика. Поэтому правовая природа  указанной сделки может быть определена как разновидность договора комиссии. Следовательно, при отсутствии специальных  норм, регулирующих эти отношения, допустимо  применять соответствующие общие  правила о договоре комиссии.

     Вторая  сделка заключается между банком-эмитентом  и получателем платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления  плательщика банк-эмитент направляет бенефициару оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство  плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем  представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

     Положения о расчетах покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка  на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

     При наличии между банками прямых корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может  открываться в исполняющем банке  путем предоставления ему права  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Порядок осуществления расчетов по аккредитиву  регулируется законом.

     Комментарий к статье 874. Общие  положения о расчетах по инкассо

       Термин "инкассовые операции" используется для обозначения различных действий кредитных организаций, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и (или) акцепта. Они совершаются на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет. При некоторых видах инкассовых операций на банк может возлагаться обязанность выдать плательщику коммерческие документы при получении от него акцепта и (или) платежа.

     Инкассовая  операция является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты.

     Инкассовое  поручение может быть оформлено  как с помощью различных расчетных  документов (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и иным способом (чек, вексель).

     Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Банк, который  предъявляет требование о платеже  и (или) акцепте непосредственно  обязанному лицу, называется исполняющим.

     В тех случаях, когда банк-эмитент  осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя средств, он одновременно является исполняющим  банком. Эту же роль банк-эмитент  выполняет и в тех случаях, когда в соответствии с банковскими  правилами получатель средств обязан направить расчетные документы  непосредственно в этот банк, минуя  свой собственный.

     Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему  при этом соответствующие документы. Законодательство РФ о совершении инкассовых операций допускает направление  расчетных документов из банка в  банк при отсутствии между ними договорных отношений.

     В отличие от банковского перевода, исполняющий банк не может быть привлечен  к исполнению инкассового поручения  на основании ст.313 ГК (возложение исполнения обязательства на третье лицо). Инкассирование предполагает получение денег от обязанного лица. В этом случае требование совершить платеж (или акцепт), обращенное к обязанному лицу, должно быть заявлено не его кредитором, а третьим лицом. Платеж третьему лицу может привести к погашению обязательства только в том случае, когда это третье лицо имеет от кредитора соответствующие  полномочия, т.е. является его поверенным. В противном случае должник рискует  совершить платеж ненадлежащему  лицу. Следовательно, исполняющий банк может быть только представителем кредитора - получателя платежа. Таким образом, исполняющий банк привлекается банком-эмитентом  к выполнению инкассовой операции на основании передоверия. Отношения  представительства между получателем  средств и банком плательщика (исполняющим  банком) в этом последнем случае возникают непосредственно из закона и факта получения банком плательщика  инкассового поручения.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента банк-эмитент  несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего кодекса.

     Комментарий к статье 877. Общие  положения о расчетах чеками

     В соответствии с данной статьей, чеком  признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

     Безусловный характер платежа по чеку означает независимость данного обязательства  от условий и действительности сделки, во исполнение которой выдан чек. Недействительность сделки не является основанием для отказа произвести платеж по чеку.