Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 16:05, курсовая работа
Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.
Исходя из этой цели, были поставлены задачи:
раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;
исследовать методы анализа финансового состояния банка;
провести анализ финансового состояния коммерческого банка;
предложить пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.
Введение
1. Теоретические основы анализа финансового состояния банка
1.1 Роль и значение анализа финансового состояния банка
1.2 Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению
1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка
2. Анализ финансового состояния банка
3. Взаимодействие страховых организаций с банками второго уровня. Перспективы развития в Казахстане и зарубежный опыт
Заключение
Список использованной литературы
Расширение свободной конкуренции, стабилизация экономики, постепенная либерализация финансового рынка предоставляют возможность для углубления начатых процессов.
К основным тенденциям дальнейшего развития взаимодействия банков и страховых организаций в Казахстане следует отнести упорядочение законодательства в части возможностей полномасштабного взаимодействия банков и страховых организаций, организацию банкостраховых групп, разработку новых финансовых продуктов, произведенных на стыке банковских и страховых услуг, развитие и укрепление различных видов партнерских взаимоотношений банков и страховых организаций.
В современных коммерческих банках финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функция управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Важной особенностью финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
В данной курсовой работе был проведен анализ финансового состояния коммерческого банка.
В 2008 году активы составляли 9346730713 тысяч тенге, в 2009 году сумма активов составила 9519453029 тысяч тенге, что на 172722316 тысяч тенге больше предыдущего периода, темп прироста составил 1,85%. Основное влияние на увеличение активов оказали такие разделы баланса как:
начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения, сумма которых за 2009 год составила 52976696 тысяч тенге.
обязательства банка увеличились за исследуемый период на 147435885 тысяч тенге. В структуре обязательств значительную долю составили обязательства перед клиентами, удельный вес которых в 2009 году составил 57,78, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 3,74 процента.
За отчетный 2009 год совокупный собственный капитал банка увеличился на 25286431 тысяч тенге и составил в 2009 году сумму 1166682102 тысяч тенге. Данный прирост обеспечен сбалансированным изменением всех основных составляющих капиталов первого и второго уровня, в том числе уставной капитал с учетом дополнительного капитала. Вообще собственные средства коммерческого банка - это средства, принадлежащие самому банку.
Основным элементом капитала банка является уставной (акционерный) капитал - он служит основным обеспечением обязательств кредитной организации. Так сумма уставного капитала в 2009 году составила 814147555 тысяч тенге, что на 61980022 тысяч тенге больше, чем в 2008 году. Это свидетельствует об укреплении статуса банка.
Проведенный анализ финансового состояния банка за 2008-2009гг показывает динамику роста активов, обязательств и собственного капитала. Таким образом, финансовое состояние банка устойчивое, платежеспособность и ликвидность обеспечены.
1. Закон "О Национальном банке Республики Казахстан", от 30 марта 1995года
2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1997 года № 2444 "О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан"
3. Бабичевой Ю.А. М Банковское дело. Справочное пособие с 420
4. Белоглазова Т.Н. Банковское дело Финансы и статистика, с 680
5. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы с 224
6. Деева А.И. Финансы Экономика с 327
7. Давыдова Л. А Банковское право с 456
8. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. с 472
9. Колесников В.И. Финансы и статистика с 560
10. Кроливицкой Л.П. Банковское дело с 78
11. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. с 480
12. Максютов А.А. Основы банковского дела с 384
13. Рысбекова Ж. Деятельность коммерческих банков с 70-74
14. Сейткасимов А.Г. Управление банковской ликвидностью и методы ее анализа с 110
15. Сахариев С.С. Сахариева А.С. Финансы с 436
16. Сапарбаева Ж.А. Управление финансовым состоянием предприятия в рыночных условиях с 18-23.
17. Свиридов О.Д. Финансы, денежное обращение, кредит с 288
18. Тулегенова С. Б Финансовая отчетность с 158
19. Ухтуева Г.А., Банковское дело с 66
20. www.nationalbank. kz
21. www.kase. Kz
Приложение А
Таблица 1 - Финансовая отчетность
№ статьи | Наименование статьи | Абсолютные показатели | |
|
| 01.01.2008 | 01.01.2009 |
1 | 2 | 3 | 4 |
1000 | Деньги | 161752070 | 161662903 |
1010 | Аффинированные драгоценные металлы | 12918094 | 327661 |
1050 | Корреспондентские счета | 636460030 | 494179209 |
1100 | Требования к Национальному Банку Республики Казахстан | 7944000 | 26408000 |
1150 | Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение | 0 | 0 |
1200 | Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 393552900 | 313882919 |
1250 | Вклады, размещенные в других банках | 503626078 | 434665012 |
1300 | Займы, предоставленные другим банкам | 58452478 | 31751800 |
1320 | Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций | 82195678 | 82209830 |
1350 | Расчеты с филиалами | 0 | 0 |
1400 | Требования к клиентам | 6447877378 | 6341373193 |
1450 | Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 216951159 | 229821332 |
1458 | Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами | 72690194 | 109145818 |
1470 | Инвестиции в капитал и субординированный долг | 177976891 | 255032538 |
1480 | Ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 109110759 |
1550 | Расчеты по платежам | 447503 | 274423 |
1600 | Товарно-материальные запасы | 6765840 | 16455064 |
1610 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 0 | 6789854 |
1650/1690 | Основные средства и нематериальные активы | 140649798 | 192428495 |
1700 | Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения | 244655825 | 423813567 |
1790 | Предоплата вознаграждения и расходов | 30931797 | 13455158 |
1810 | Начисленные комиссионные доходы | 4592612 | 9126610 |
1830 | Просроченные комиссионные доходы | 377670 | 1217854 |
1850 | Прочие дебиторы | 68848725 | 117339406 |
1880 | Секьюритизируемые активы | 0 | 0 |
1890 | Требования по операциям с производными финансовыми инструментами | 77063993 | 148981624 |
Итого активов |
| 9346730713 | 9519453029 |
2010 | Корреспондентские счета | 11047343 | 12682315 |
2020 | Вклады до востребования других банков |
| 0 |
2030 | Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан | 6178922 | 25598894 |
2040 | Займы, полученные от международных финансовых организаций | 68086903 | 71140492 |
2050 | Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 1431426846 | 1149942643 |
2110 | Займы овернайт | 3440000 | 6601164 |
2120 | Срочные вклады | 244873212 | 242539442 |
2150 | Расчеты с филиалами | 0 | 0 |
2200 | Обязательства перед клиентами | 5146257984 | 5507375033 |
2255 | Операции "РЕПО" с ценными бумагами | 196308836 | 215240114 |
2300 | Выпущенные в обращение ценные бумаги | 367948772 | 292478518 |
2400 | Субординированные долги | 368721846 | 450112846 |
2550 | Расчеты по платежам | 204897 | 50693 |
2700 | Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 135213466 | 131451581 |
2770 | Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности | 1617129 | 1986846 |
2790 | Предоплата вознаграждения и доходов | 3197730 | 5989313 |
2810 | Начисленные комиссионные расходы | 508037 | 369702 |
2830 | Просроченные комиссионные расходы |
| 0 |
2850 | Прочие кредиторы | 194848919 | 123968829 |
2880 | Обязательства по секьюритизируемым активам |
| 0 |
2890 | Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами | 25454197,6 | 115242501 |
Итого обязательств |
| 8205335042 | 8352770926 |
3000 | Уставный капитал | 752167533 | 814147555 |
3100 | Дополнительный капитал | 3003784 | 3929333 |
3200 | Резервы (провизии) на общебанковские риски | 236229 | 234773 |
3500 | Резервный капитал и резервы переоценки | 385988126 | 348370442 |
Итого собственного капитала | в т. ч. превышение текущих доходов (расходов) над расходами (доходами) | 177234835 | 1166682102 |
Итого пассивов (обязательств и собственного капитала) |
| 9346730713 | 9519453029 |
Приложение Б
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках В тыс. тенге
№ статьи | Наименование статей | Абсолютные показатели | |||
Сумма 01.01.2008 | Сумма 01.01.2009 | ||||
4050 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским счетам | 5763046 | 16679465 | ||
4100 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республике Казахстан | 2834287 | 4950074 | ||
4200 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам | 29640103 | 23024380 | ||
4250 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам, размещенным в других банках | 21078985 | 24999460 | ||
4300 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, предоставленным другим банкам | 3036512 | 3509399 | ||
4320 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций или полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 10541208 | 10375040 | ||
4350 | Доходы по расчетам с филиалами | 0 | 0 | ||
4400 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам | 891840922 | 1046823889 | ||
4450 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам | 16191750 | 16249990 | ||
4465 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами | 6082481 | 7365866 | ||
4470 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в капитал и субординированный долг | 7257122 | 5642075 | ||
4480 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, удерживаемым до погашения |
| 8114438 | ||
Доходы, связанные с получением вознаграждением | 994266416 | 1167734076 | |||
4500 | Доходы по дилинговым операциям | 238715447 | 222774556 | ||
4600 | Комиссионные доходы | 89401194 | 99893364 | ||
4700 | Доходы от переоценки | 19065222 | 34243785,6 | ||
4730 | Реализованные доходы от переоценки | 31157002 | 51564009,6 | ||
4850 | Доходы от продажи | 2587442 | 1622808 | ||
4870 | Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц | 6952755 | 8854608,8 | ||
4890 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами | 35833393 | 118372974,4 | ||
4900 | Неустойка (штраф, пеня) | 14639555 | 17077317,6 | ||
4920 | Прочие доходы | 3837285 | 6491212,8 | ||
4950 | Доходы от восстановления резервов (провизий) | 0 | 619199214,4 | ||
Доходы, не связанные с получением вознаграждением | 442189296 | 1180093851 | |||
4940 | Чрезвычайные доходы | 778678 | 0 | ||
Всего доходов | 1437234480 | 2347827927 | |||
5020 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по корреспондентским счетам | 89937 | 103186 | ||
5030 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от Правительства и местных органов власти РК | 85946 | 468452 | ||
5040 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от международных финансовых организаций | 2838201 | 4464685 | ||
5050 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от других банков | 81232246 | 66277824 | ||
5060 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | 18201222 | 23683332 | ||
5090 | Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 2399413 | 21428377 | ||
5110 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт | 1067426 | 184047 | ||
5120 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других банков | 13059674 | 17536315 | ||
5150 | Расходы по расчетам с филиалами | 0 | 0 | ||
5200 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов | 329377809 | 412000966 | ||
5250 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами | 10369568 | 7715534 | ||
5300 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам | 33688632 | 35183693 | ||
5400 | Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному долгу | 32494213 | 42418857 | ||
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 524904286 | 631465266 | |||
5450 | Ассигнования на обеспечение | 197495759 | 1042102705 | ||
5500 | Расходы по дилинговым операциям | 175684485 | 143361628 | ||
5600 | Комиссионные расходы | 17544128 | 17073726 | ||
5700 | Расходы от переоценки | 27157341 | 72320171 | ||
5720 | Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям, всего, в том числе на: | 74131654 | 78073218 | ||
5730 | Реализованные расходы от переоценки | 29726630 | 51932976 | ||
5740 | Общехозяйственные расходы | 66323118 | 71965058 | ||
5760 | Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме подоходного налога | 18665033 | 17276084 | ||
5780 | Амортизационные отчисления | 12107154 | 17530541 | ||
5850 | Расходы от продажи | 78451 | 162220 | ||
5870 | Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале юридических лиц | 2347918 | 9663129 | ||
5890 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами | 49544540 | 130752162 | ||
5900 | Неустойка (штраф, пеня) | 220131 | 707686 | ||
5920 | Прочие расходы | 27984077 | 33567890 | ||
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения | 699010418 | 1686489194 | |||
5940 | Чрезвычайные расходы | 496520 | 0 | ||
Итого расходы без Подоходного налога | 1224411225 | 2317954460 | |||
Подоходный налог | 35872916 | 17614341 | |||
Всего расходов | 1260284141 | 2335568801 | |||
Финансовый результат | 176950339 | 12259126 | |||