Внебюджетные фонды, методы кредитования

     Размер  обязательных страховых взносов  в  Фонд составляет      1,5 % для работодателей.

     Управление  Фондом занятости осуществляется Государственным  комитетом РФ по занятости и центрами занятости при представительных органах власти. Непосредственное руководство фондом – функция Правления Фонда. 

     Фонд  социального страхования  Российской Федерации – это организация, основными задачами которой являются:

• обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством;
• участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;
• разработка совместно с Министерством труда РФ и Министерством финансов РФ предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование.

     Средства  Фонда образуются за счет:

• страховых взносов работодателей;
• ассигнований из республиканского бюджета РФ на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах, а также в других установленных законом случаях;
• добровольных взносов граждан и юридических лиц;
• поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством.

     Средства  Фонда социального страхования  направляются на:

• выплату пособий по временной нетрудоспособности;
• выплату пособий по беременности и родам, пособий на ребенка до полутора лет;
• выплату пособий на погребение;
• санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;
• частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;
• частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей;
• оплату проезда нуждающимся к месту лечения и отдыха и обратно;
• проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда.

     Уплата  страховых взносов в Фонд производится в соответствии с тарифом, утвержденным законодательством – 5,4 % на все виды начисленной оплаты труда по всем основаниям.

     Контроль  за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых  взносов осуществляется Фондом непосредственно, а также – в рамках своей  компетенции – Государственной налоговой службой, а  за правильным  и рациональным расходованием этих средств на предприятиях – также Фондом, но уже с участием профсоюзов.

     Для обеспечения деятельности Фонда  создан центральный аппарат, а в  региональных отраслевых отделениях – аппараты органов Фонда социального страхования. При Фонде образуется Правление, при региональных отраслевых отделениях – координационные советы. Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем, который назначается Правительством РФ. 
 

     Фонд  обязательного медицинского страхования -  внебюджетный фонд РФ, созданный для реализации политики в области здравоохранения и медицинского страхования населения.

     В рамках действующего законодательства и, прежде всего, Закона РСФСР “Об  обязательном медицинском страховании граждан РСФСР” от 28 июня 1991 г.  в России созданы Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования. Они действуют как самостоятельные и некоммерческие (не ставящие целью получение прибыли) финансово-кредитные учреждения.

     Средства  Федерального и территориального фондов медицинского страхования находятся, тем не менее, в собственности  государства, в состав других фондов (прежде всего близкого “по духу”  Фонда социального страхования) не входят и изъятию не подлежат.

     Плательщиками обязательных страховых взносов  в Фонд выступают:

• любые хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности и организационно-правовых форм деятельности;
• органы исполнительной власти, осуществляющие платежи за неработающих граждан.

     Все плательщики в этот фонд также подлежат обязательной регистрации в территориальных фондах обязательного медицинского страхования в течение 30 дней со дня создания этого территориального фонда.

     Объект  выплат – оплата труда, начисленная  по всем основаниям. Тариф составляет 3,6 % по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям. Эти взносы включаются работодателем в себестоимость продукции.

     Страховые взносы в Фонд не начисляются по следующим основаниям:

• дивиденды и проценты, выплачиваемые по акциям;
• предоставление выходного пособия при увольнении;
• стоимость бесплатно предоставляемых услуг;
• компенсационные выплаты,

     и др.

     При  обслуживании гражданина Фондом обязательного  медицинского страхования ему выдается (по месту работы либо жительства) страховой  полис, по которому ему гарантировано предоставление необходимого минимума медицинских услуг в поликлинике и стационаре.

     В этот минимум входят:

• выбор пациентом поликлиники, участкового врача (врача общей практики);
• госпитализация в палату на 4-8 мест;
• прикрепление лечащего врача, медсестринского персонала в стационарном учреждении;
• предоставление больным поста индивидуального ухода по медицинским показаниям;
• перевод в лечебно-профилактическое учреждение более высокого уровня по медицинским показаниям;
• обследование и лечение родителей, госпитализированных с детьми;
• услуги по обслуживанию беременных и родам,

     и др.

     Оплата  необходимых медикаментов, согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству  производится:

1. В стационаре и при оказании всех видов скорой и неотложной помощи  -  за счет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию (т. е. - взносов в Фонд).
2. В амбулаторно-поликлинических условиях  -  за счет личных средств граждан.

 
 

Методы кредитования 

     Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:

     1) метод кредитования по обороту;

     2) метод кредитования по остатку;

     3) оборотно-сальдовый метод.

     При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

     При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей  и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

     На  практике кредитование по обороту и  по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

     Организационно  движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет -- это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

     При общем единстве схемы отражения  задолженности, выдачи и погашения  кредита ссудные счета могут  различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.

     По  цели открытия ссудные счета могут  быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных  средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

     Ссудные счета могут открываться исключительно  для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым  сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

     В этом же классе выделяются накопительно-расходные  ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента  может систематически пополняться  за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.

     По  взаимосвязи с оборотом ссудные  счета могут быть трех типов:

     1) оборотно-платежными;

     2) сальдово-компенсационными;

     3) оборотно-сальдовыми.

     Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу.

     При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность  оплачивать платежные документы  по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

     Для производства всех платежей клиент может  воспользоваться и сальдово-компепсационным  счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает  у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

     На  практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые  счета применяются при интенсивном  платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

     Особую  разновидность оборотно-платежных  ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи  предприятий; на нем проходят затраты  как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.