Сущность и функции финансов

Важнейшими факторами  получения "денежной прибыли " есть:

а) получение положительного денежного потока из всех видов деятельности; 
б) обеспечение высокой скорости денежного оборота; 
в) проведение эффективной трансформации денежных потоков (без стоимостных и временных потерь на отдельных стадиях денежного оборота); 
г) обеспечение синхронности и равномерности денежных потоков предприятия.

В зависимости от приоритетности (очередности) осуществление платежей: приоритетный денежный поток представляет систему денежных расходов, которые  наибольшим чином обеспечивают реализацию стратегии предприятия; обязательный денежный поток - обязательные выплаты, которые предприятие должно осуществить  в первоочередном порядке для  предотвращения финансовых неурядиц и  продолжение нормального функционирования (налоги, долги); второстепенные денежные потоки - расходы средства, которое  могут быть отложены с точки зрения стратегических нужд или в случае невозможности осуществления без  прямых потерь для предприятия (штрафы, пеня). Иногда их еще разделяют за срокам и очередностью, а также  на финансовые и дискреционные.

По отношению к определенному  инвестиционному проекту: дополнительный денежный поток - это чистый поток  средства от реализации определенного  инвестиционного проекта (важный аспект анализу инвестиционных проектов); ретроспективный денежный поток - такой, что не учитывается при принятии управленческих решений. 
Итак, можно подытожить, что денежные потоки являются многоплановой экономической категорией, выступают инструментом оценки, средством платежа и сбережение, ресурсом и результатом деятельности предприятия, которое продает такие товары, как бензиновые генераторы, электропечи, обуславливают его текущее и будущее финансовое положения. 

2.6 Денежные поступления  предприятия

Денежные поступления  предприятия

В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятий постоянно  осуществляется кругооборот средств. Вложение средств в производство с целью изготовления товаров и получения выручки от их продажи характеризует кругооборот средств предприятий

Внутренние денежные поступления  в соответствии с действующей  практикой учета и отчетности включают:

1) выручку от реализации  продукции, товаров, работ и  услуг;

2) выручку от другой  реализации;

3) доходы от финансовых  инвестиций;

4) доходы от других  внереализационных операций.

Выручка от реализации продукции, работ и услуг зависит от основной деятельности предприятий. Поэтому  на нее приходится наибольшая часть  внутренних денежных поступлений.

От поступления выручки  зависит устойчивость финансового  состояния предприятия, состояние  его оборотных средств, своевременность  расчетов с бюджетом, внебюджетными  фондами, банками, поставщиками предприятия. Несвоевременное поступление выручки  может привести к задержке расчетов, уплаты штрафов, внедрению экономических  санкций, которые в конечном итоге  означает не только потери прибыли, но и задержки в работе.

В современных условиях по способу установления, цены делятся  на фиксированные, регулируемые и свободные.

Фиксированные цены устанавливаются  государством на продукцию государственных  предприятий, некоторые ресурсы, социально  значимые товары, которые монопольно вырабатываются государством (например, газ).

Регулируемые цены устанавливаются  путем регулирования рентабельности продукции (товаров, работ, услуг) первой необходимости. Используются для отдельных  наиболее социально значимых и дефицитных товаров и услуг с целью  сдерживания инфляционных процессов  в народном хозяйстве и осуществления  социальной защиты прав потребителей, а также для продукции предприятий-монополистов.

Основная же масса товаров, работ и услуг реализуется  по свободным (договорным) ценами и  тарифами.

Свободные цены устанавливаются  предприятием самостоятельно или на договорной основе с учетом спроса и предложения на рынке товаров.

Существует деление цен  на оптовые и розничные.

Оптовые цены - это цены, которые  устанавливаются между предприятием-производителем продукции и другими предприятиями (потребителями продукции) или сбытовыми  организациями, оптовыми и розничными торговыми предприятиями.

Оптовая цена включает в  себя себестоимость товара и прибыль.

Оптовая цена также может  включать в себя транспортные затраты, связанные с доставкой продукции  до потребителя.

Оптовые цены, по которым  проводятся расчеты между поставщиками и покупателями, включают в себя налог на добавленную стоимость  и (в отдельных случаях, при реализации высокорентабельной продукции) акцизный сбор.

Розничные цены используются при реализации товаров и услуг  населению через предприятия  торговли и общественного питания  государственной и других форм собственности. Они включают в себя, наряду с  оптовой ценой, торговые надбавки (наценки), которые являются источником покрытия затрат предприятий розничной торговли на организацию торговли.

2.7 Финансовые  результаты деятельности предприятия.

Хозяйственная деятельность является объектом исследования многих наук: экономической теории, макро- и макроэкономики, управления, организации  и планирования производственно-финансовой деятельности, статистики, бухгалтерского учета, экономического анализа и  т. д. Экономика изучает воздействие  общих, частных и специфических  законов на развитие экономических процессов в конкретных условиях отрасли или отдельного предприятия. Статистика исследует количественные стороны массовых экономических явлений и процессов, которые происходят в хозяйственной деятельности. Предметом бухгалтерского учета является кругооборот капитала в процессе хозяйственной деятельности. Он документально отражает все хозяйственные операции, процессы и связанное с ними движение средств предприятия и результаты его деятельности. 
Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность  
 Финансовая работа на предприятии прежде всего направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия. 
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.  
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. 
Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные (прибыль), но и относительные показатели (рентабельность) эффективности использования. Чем выше уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования. 
Рентабельность – относительный показатель, который обладает свойством сравнения. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности, прибыльности. 
Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. 
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, отражает конечные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.  
Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности- одна из основных задач в любой сфере бизнеса. 
Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу. 
В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать. 
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия  является: 
- оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыль рентабельность); 
- факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг); 
- анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной деятельности; 
- анализ и оценка использования чистой прибыли; 
- выявление и оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности на основе оптимизации объемов производства и издержек производства и обращения; 
- анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли; 
- разработка мероприятий по использованию  выявленных резервов. 
2.8 Финансовое планирование на предприятии

Цель финансового  планирования на предприятии — обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.

Финансовое планирование на предприятии является наиважнейшим процессом, без которого немыслима  работа ни одной организации. Именно поэтому его внедрение является наиважнейшим пунктом в процессе осуществления управления.

Содержание финансового  планирования и прогнозирования

Исходя из целей, перечисленных  выше, внутрифирменное финансовое планирование — это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов:

• анализа финансовой ситуации и проблем;
• прогнозирования будущих финансовых условий;
• постановки финансовых задач;
• выбора оптимального варианта;
• составления финансового плана;
• корректировки, увязки и конкретизации финансового плана;
• выполнения финансового плана;
• анализа и контроля выполнении плана.

Анализ ситуации и проблем заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли и др.

Прогнозирование будущих условий необходимо для определения внешней и внутренней среды, в которой будет протекать деятельность предприятия. На основе перспективных расчетов производственной деятельности предприятия, а также маркетинговых прогнозов изучения рынка, спроса и других факторов, прогнозируются будущие возможные финансовые результаты.

Постановка финансовых задач заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств.

Выбор оптимального варианта. На основе анализа тенденций и текущего финансового состояния рассматриваются несколько вариантов положений, в которых может оказаться предприятие, и оптимальные варианты развития финансов предприятия.

Составление финансового  плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.

Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана состоят в состыковке показателей финансового плана с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами в установлении конкретных сроков их достижения. Согласованные показатели финансового плана доводятся до соответствующих подразделении предприятия и конкретных исполнителей.

Выполнение финансового  плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющий на его конечные финансовые результаты.

Анализ и контроль в выполнении плана заключаются в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.

Методы финансового планирования

Процесс составления финансового  плана предприятия заключается  в расчете его показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитическии, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решении, экономико-математическое моделирование.

Выделяют следующие методы финансового планирования и прогнозирования:

• Расчетно-аналитический метод — один из наиболее используемых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей. Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа достигнутых показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.
• Балансовый метод финансового планирования и прогнозирования применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся и наличии средств и потребности в их использовании.
• Нормативный метод финансового планирования и прогнозирования используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, медицинского страхования и др.), нормативов потребности в оборотных средствах и др.
• Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала и др.