Сущность и функции финансов

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Сущность и функции  финансов

Термин  «финансы» произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии в XIII-XV вв. Позже, получив международное признание, термин стал обозначать систему денежных отношений. 
Сегодняшнее значение термина «финансы» появилось в условиях регулярных товарно-денежных отношений в связи с развитием государства и его потребностями в ресурсах. Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. 
Финансы как историческая категория. Возникновение финансов как исторической категории обусловлено такими факторами, как: 
общественное разделение труда и деление общества на социальные группы; 
развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД;  появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды; создание централизованного государства. В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобретают всеохватывающий характер, финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием  ВВП и НД. С увеличением объема производства и образованием монополистических объединений на рубеже XIX-XX вв., а также расширением деятельности государства финансы получили  дальнейшее развитие. В развитых зарубежных странах важной сферой финансовых отношений являются финансы частных национальных и транснациональных корпораций. По своей организационной структуре корпорации представляют собой акционерные общества. Акционерная форма предприятий в странах с развитой рыночной экономикой получила исключительное широкой развитие. Выпуск акций – одна из мощных форм мобилизации капитала, позволяющая трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции. Без акций, облигаций, кредитов банков и других элементов финансового рынка корпорации должны были бы находиться на самофинансировании, что резко ограничило бы возможности их роста. Финансовая сторона деятельности акционерных обществ и предприятий других форм собственности приобретает все большее значение. 
Финансы предприятий обслуживают кругооборот огромных фондов денежных средств, которые находятся под строгим контролем его финансового управления. Успех деятельности предприятий во многом определяется знанием руководителями основ финансово-экономического анализа. Поэтому вопросы финансового менеджмента (наиболее эффективного управления средствами предприятия) приобретают особо важное значение .

Финансы домашнего хозяйства в современных  условиях становятся важным участником процесса воспроизводства. Они формируют  платежеспособный спрос страны и  принимают активное участие на рынках товаров и услуг, труда, а также  на финансовом рынке. Основные ресурсы государства стали концентрироваться в централизованных денежных фондах – бюджетах, внебюджетных фондах. Во всех странах произошло огосударствление значительной части национального дохода (от 30 до 50%). Направление затрат изменяется. Военные и управленческие расходы дополняются расходами на вмешательство в экономику (капиталовложения в энергетику, газовую промышленность, поддержку сельского хозяйства, НИОКР, охрана окружающей среды), а также на социально-культурные мероприятия. 
Главными доходами государства становятся налоги, сначала косвенные (XVIII-XIX вв.), а затем прямые (XX в.). Недостаток средств и появление дефицита бюджета приводят к увеличению государственного кредита и как следствие - к государственному  долгу. После Второй мировой войны сфера финансовых отношений резко расширяется за счет развития территориальных финансов, внебюджетных специальных фондов. 
Финансы – экономическая категория. Финансы представляют собой экономические – денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения функций и задач  государства. Финансы как экономическая категория выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования валового внутреннего продукта (ВВП), т.е. стоимости конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального доход (НД) – вновь созданной стоимости или стоимости ВВП за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств  производства. На стадии производства создаются ВВП и НД и подготавливаются условия для появления этой категории. На второй стадии процесса производства – распределения (первичного и вторичного) – возникают финансовые отношения. Без участия финансов созданная стоимость не может быть распределена. Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием стоимости  ВВП и  НД.

Воздействуя на производство, распределение и  использование (потребление), финансы  носят объективный характер. Они  выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории. 
Главным материальным источником денежных доходов и фондов населения, предприятий и государства служит НД. Его объем определяет возможности удовлетворения потребности членов общества, общественного расширенного производства и государства. Именно с учетом размеров НД и его отдельных частей (фонда потребления и фонда накопления) определяются пропорции развития  экономики и её структуры.

Финансы отражают уровень развития производительных сил и  микроэкономические  процессы. Современная экономика не может существовать без финансов государства. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, некоторые новые приоритетные отрасли экономики, а также предприятия, необходимые всем (почта, телеграф и некоторые другие). 
Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

При экономическом  кризисе, спаде производства, росте  безработицы состояние финансов резко ухудшается: сокращаются доходы населения и снижается их жизненный уровень, уменьшается прибыльность хозяйствующих субъектов и как следствие появляются взаимные неплатежи, денежные суррогаты, расширяются бартерные сделки, возникают крупные дефициты бюджетов, финансируемые за счет внутренних и внешних займов эмиссии денег, увеличиваются государственный долг и расходы по нему. 
 
 
 

. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Финансовая система

  Формирование финансовой системы.

По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений, связанных с  использованием фондов денежных средств  через соответствующие финансовые учреждения. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости  осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды  целевого назначения в зависимости  от того, какую роль они играют в  общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или  осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации  финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы  предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Финансы, подобно  «кровеносной системе», пронизывают  весь экономический организм страны, поддерживают его жизнедеятельность, обеспечивают воспроизводство всего  общественного продукта.

Финансовая система - это совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями  в формировании и использовании  фондов денежных средств, различной  ролью в общественном воспроизводстве.

Система финансовых отношений включает в свой состав следующие звенья:

- Бюджеты различных  уровней;

- Фонды социального,  имущественного и личного страхования;

- Валютные резервы  государства;

- Денежные фонды  предприятий, организаций и фирм;

- Прочие специальные  денежные фонды.

Через финансовый механизм государство образует фонды  денежных средств, которые используются для выполнения различных функций  в экономической, социальной и политической сферах.

В системе произведённых  отношений финансы функционируют  посредством денег, служат элементом  воздействия на хозяйственные процессы, а также являются средством формирования экономических интересов предприятия (фирм, отраслей, регионов).

Следует уяснить, что финансовые отношения - понятие  более узкое, чем денежные отношения; они являются их составной частью. Если денежные отношения охватывают все экономические отношения, связанные  с выполнения функций денег то финансовые отношения, связанные с  движение фондов денежных средств производственного и непроизводственного назначения.

В финансовые отношения  не входят денежные отношения, связанные  с товарным и денежным обращением в розничной торговле; с оплатой  транспортных, бытовых, коммунальных, зрелищных и прочих услуг, с движением  денег при их дарении и наследовании.

Система финансовых отношений включает:

1. денежные отношения,  складывающиеся между предприятиями  как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных  платежных обязательствах поставщиков  и покупателей, системе штрафных  санкций за их нарушение, материальном  вознаграждении за выполнение  особых требований заказчика  и пр.;

2. денежные отношения,  складывающиеся между государством  и предприятиями. Они охватывают  систему платежей в госбюджете, отчисления в различные фонды  и организации отраслевого и  территориального уровней;

3. денежные отношения  между предприятиями и банковской  системой, возникающие по поводу  получения и погашения кредитов;

4. денежные отношения,  складывающиеся внутри предприятий;

- во-первых, между  предприятием в целом и его  структурным подразделениями;

- во-вторых, между  предприятием и работниками по  поводу оплаты и труда;

5. денежные отношения  между государственными органами  различных уровней управления  по поводу распределения дифференциальной  ренты, финансирования природоохранных  мероприятий пр.;

6. денежные отношения  между государством и населением  по поводу получения выплат  и льгот из общественных фондов  потребления и т.д. 

В современных  условиях наиболее распространённым является принцип фискального (фискал - казённый, фискальный - в интересах казны) федерализма. Такой подход используется и при  построении финансовой системы России.

Принципы построения финансовой системы предполагают:

- Экономическая  самостоятельность и чёткое разграничение  функций между отдельными звеньями  финансовой системы (федеральный, республиканский, областной). Правительство финансирует решение задач общегосударственного значения - оборона, космос, внешнеэкономическая деятельность; местные органы - развитие школ, коммунальных учреждений, организаций общественного порядка и т.д. местные своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет;

- Формирование  бюджета осуществляется на нормативной  основе;

- Взаимодействие  между бюджетами различных уровней  внутри государства строится  на основе соглашения;

- Доходная часть  бюджетов формируется в основном  за счёт налогов.

С помощью финансовой системы воспроизводятся все  процессы по перераспределению общественного  продукта и национального дохода; регулирование финансовой политики осуществляется государством.

Совокупность  финансовых отношений и соответствующих  им учреждений образует финансовую систему. К финансовым учреждениям относятся  национальные и коммерческие банки, финансово-кредитные учреждения и  финансовые небанковские посредники и  др.

Финансовая система  включает следующие звенья: государственный  и местный бюджеты, фонды социального, имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные средства предприятий, организаций, фирм, различные специальные денежные фонды. Различают систему государственных (централизованных) и муниципальных (нецентрализованных) фондов. К первым относят финансы госбюджета, государственного имущественного и личного страхования, государственного социального страхования, государственный банковский кредит; ко вторым - денежные средства негосударственных  фондов имущественного и личного  страхования, финансовых предприятий (фирм, организаций, отраслей).