Сущность и формы проявления финансов предприятия

· контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

· контроль за реализацией  стратегии финансирования.

  Контрольная функция финансов предприятии способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения общественного продукта и национального дохода на предприятии и в народном хозяйстве.

  Используемые  предприятием способы и методы управления финансами дают возможность сопоставить  фактические результаты формирования, движения и использования основного и оборотного капитала, финансовых ресурсов с предусмотренными в планах показателями, с нормативами; выявить отклонения и их причины.

  Во-первых, выявляется степень выполнения месячных, квартальных, годовых планов, поступления выручки от реализации продукции, соответствия фактических затрат на производство и реализацию продукции, получения прибыли, размера прироста оборотных средств, выбытия и ввода основных фондов.

  Во-вторых, контролируется своевременность поступления средств на расчетный счет предприятия, оплата поставок сырья, материалов, топлива, электроэнергии, иных услуг.

  В-третьих, осуществляется контроль за правильным и своевременным перечислением  средств в денежные фонды предприятия, за целевым использованием этих фондов.

  В-четвертых, осуществляется контроль за внесением  платежей в бюджет, во внебюджетные фонды.

  В-пятых, контролируется целевое использование  кредитов, своевременность их погашения  и уплаты процентов.

  В-шестых, контролируется финансовое состояние предприятия и выполнение мер по его улучшению.

  Для реализации контрольной функции предприятия  разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств  и источники их финансирования.

  Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса.

  Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающим развитие предприятия. Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние).

   Собственные  средства включают:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;

• нераспределенную прибыль.

   Прежде  всего, предприятие ориентируется  на использование внутренних (собственных)  источников финансирования.

   Уставный  капитал – основной источник  собственных средств предприятия.  Сумма уставного капитала акционерного  общества отражает сумму выпущенных  им акций, а сумма государственного  и муниципального предприятия  – величину уставного капитала. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

   Увеличить  (уменьшить) уставный капитал  можно за счет выпуска в  обращение дополнительных акций  (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

   К добавочному  капиталу относятся:

• результаты переоценки основных фондов;

• эмиссионный  доход акционерного общества;

• безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

• ассигнования из бюджета на финансирование капитальных  вложений;

• средства на пополнение оборотных фондов.

   Нераспределенная  прибыль – это прибыль, полученная  в определенном периоде и не  направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования в производство. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

   Для  покрытия потребности в основных  и оборотных фондах в ряде  случаев для предприятия становится  необходимым привлечение заемного  капитала. Такая потребность может  возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства, отсутствие достаточного стартового капитала, наличие сезонности в производстве, заготовках, переработке, снабжении и сбыте продукции и другие причины.

   Таким  образом, заемный капитал, заемные  финансовые средства – это  привлекаемые для финансирования  развития предприятия на возвратной  основе денежные средства и  другое имущество. Основными видами заемного капитала являются: банковский кредит, финансовый лизинг, товарный (коммерческий) кредит, эмиссия облигаций и другие.

 Заемный капитал  подразделяется на:

• краткосрочный;

• долгосрочный.

   Как  правило, заемный капитал сроком  до одного года относится к краткосрочному, а больше года – к долгосрочному. Вопрос о том, как финансировать те или иные активы предприятия – за счет краткосрочного или долгосрочного капитала – необходимо обсуждать в каждом конкретном случае. Эффективность вложения заемного капитала определяется степенью отдачи основных или оборотных средств.

   Внешними  источниками финансирования могут  быть либо кредиты, либо ценные  бумаги (акции, облигации предприятия), их выпуск.

   Внешние  источники формирования финансовых  ресурсов – это привлекаемые со стороны собственные и заемные финансовые средства, обеспечивающие развитие предприятия (эмиссия акций и облигаций, привлечение финансового и товарного кредита и т.п.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Принципы организации финансов предприятия 

  Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

  Принцип хозяйственной самостоятельности  не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности  самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного каптала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.

  Принцип самофинансирования. Реализация этого  принципа – одно из основных условий  предпринимательской деятельности, обеспечивающей конкурентоспособность  хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование и развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип.

  Принцип материальной заинтересованности – объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

  Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности  за результаты финансово-хозяйственной  деятельности. В целом, для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется  через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

  Принцип обеспечения финансовых резервов. Необходимость  формирования финансовых резервов и  других аналогичных фондов связана  с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. 
 

  Предприятие как социально - экономическая система, имеющая основной целью генерирование прибыли целесообразность любых своих действий рассматривает, в основном, с позиции их экономической выгодности.

  В терминах финансов, предприятие может быть представлено как совокупность притоков и оттоков денежных средств, имеющих место в результате ранее сделанных инвестиций. Для того чтобы совокупность этих потоков была оптимальной, в любом предприятии формируется некая организационная структура управления финансами. Эта структура призвана не только оптимизировать ресурсный поток, но и обеспечить реализацию описанных выше функций финансов.

  В основе системы управления так называемая организационная структура, то есть совокупность взаимосвязанных и  взаимодействующих структурных  и функциональных подразделений. Наиважнейшим компонентом является система управления финансами.

  В зависимости  от величины и масштаба предприятия  организационная структура деятельности управления финансами может существенно  варьировать.

  В малом  предприятии такая структура  может отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем совместно с главным бухгалтером.

  Что касается крупного предприятия, то подобная служба в организационном плане обосабливается и в наиболее общем виде выглядит, как представлено на рисунке 3.

  

  На приведенном  рисунке 3 структурно выделены два звенья финансовой службы предприятия:

- планово-аналитическая;

- учетно-контрольная.

  Первое  подразделение отвечает за вопросы  прогнозирование, планирование, организация  финансовых потоков. Второе организует учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц заинтересованных в деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

      На  формирование финансовой политики предприятия  в настоящее время ощутимое влияние  оказывают особенности организации  управления финансами в условиях переходного периода к рыночной экономике.

      Факторы внешнего характера:

• объективные сложности переходного периода в лице не сформировавшихся в полном объеме финансовых рынков, незавершенного процесса создания нового финансового законодательства;
• систематическое нарушение баланса экономических интересов участников финансовой системы, общества в целом в пользу государства;
• стремление федеральных ведомств мобилизовать на свой уровень не только финансовые ресурсы, объективно необходимые для решения задач общенационального уровня, но и дополнительные денежные средства, в дальнейшем используемые ими в рамках перераспределения;
• отсутствие общей экономической стабильности в обществе и не всегда предсказуемой политики государства в сфере управления и регулирования экономики;
• негативные последствия глобального кризиса в экономике: высокие темпы инфляции, дороговизна кредитных ресурсов, нарушение традиционных хозяйственных связей, кризис неплатежей, низкая степень надежности вновь создаваемых коммерческих и чисто финансовых структур. отсутствие эффективной правовой защиты финансовых интересов объектов управления при нарушении их прав государственными органами;
• недостаточно эффективная государственная политика государства, проявляющаяся в налоговой системе. Нестабильность системы в целом, постоянные изменения в части как общей номенклатуры, так и в порядке исчисления налоговых выплат;
• недостаточный контроль со стороны федеральных органов за деятельностью местных органов власти в части введения местных налогов и приравненных к ним сборов, направленных прежде всего на негосударственные структуры;
• усложненный механизм расчета налоговых платежей, возможность двоякого толкования ряда конкретных регламентов;
• невозможность полномасштабного использования зарубежного опыта управления государственными финансами.